Arnavutluk’ta İş Yapmak İçin Soru-Cevap Kılavuzu

Bu Soru-Cevap, Arnavutluk’ta iş yapmayı etkileyen önemli son gelişmelerin yanı sıra hukuk sistemine bir giriş niteliğindedir; kısıtlamalar, para düzenlemeleri ve teşvikler dahil olmak üzere yabancı yatırım; ve iş araçları ve bunlarla ilgili kısıtlamalar ve yükümlülükler. Makale ayrıca, işten çıkarmalar ve toplu işten çıkarmalar da dahil olmak üzere istihdam ilişkilerini düzenleyen yasaları özetlemekte ve rekabet hukuku hakkında kısa bilgiler sunmaktadır; veri koruması; ve ürün sorumluluğu ve güvenliği. Ayrıca, vergilendirme ve vergi mukimliği hakkında kapsamlı özetler bulunmaktadır; ve patentler, ticari markalar, tescilli ve tescilsiz tasarımlar üzerindeki fikri mülkiyet hakları.

Arnavutluk’a Genel Bakış

Arnavutluk ekonomisi, Avro bölgesindeki mali istikrarsızlıktan etkilendi. Yunanistan ve İtalya, Arnavutluk’taki en büyük yatırımcılardan ikisi, dolayısıyla bu ülkelerdeki oynaklığın da etkisi oldu.

2013 yılında vergi oranlarındaki artış, 2014/2015 yıllarında yeni projelerin ve birleşme ve satın alma işlemlerinin seviyesini etkiledi. Bu dönemde ihtilaf çözüm prosedürleri, iflaslar, yeniden yapılanma ve borç tahsili davalarında artış yaşandı.

Ancak, 2016’nın ilk iki çeyreği ve ardından 2017, özellikle petrol ve madencilik sektörlerinde yeni projelere ve birleşme ve satın almalara yatırımcı ilgisinin arttığını gösterdi. Bu sektörler, elektrik enerjisi ve altyapı projeleri ile birlikte yabancı yatırımın ana hedefleridir.

Arnavutluk’ta Yabancı Yatırımcı

Yabancı yatırımla ilgili herhangi bir kısıtlama var mı (merkezi veya yerel yönetim tarafından gerekli görülen izinler dahil)?

Arnavutluk, yabancı yatırımlar için hoş bir yasal çerçeveye sahip ve iyi düzeyde yatırımcı koruması sağlıyor.

Arnavutluk’ta yatırım yapmak veya bir iş veya iş aracı kurmak için herhangi bir genel izne gerek yoktur. Herhangi bir yabancı kuruluş veya birey, tek yatırımcı olarak veya bir ortak girişimin parçası olarak bir iş kurmakta veya bir iş aracı kurmakta serbesttir. Bir ortak girişimin Arnavut uyrukluları içermesi gerekli değildir ve şirket müdürü olarak bir vatandaş atama zorunluluğu yoktur.

1993 yılında Arnavutluk, yatırımcı anlaşmazlıklarının Uluslararası Yatırım Anlaşmazlıklarının Çözümü Merkezi (ICSID) tarafından çözülmesine izin veren bir yabancı yatırım koruma yasasını kabul etti.

Ayrıca Arnavutluk, farklı ülkelerle bir dizi ikili yatırım anlaşması imzalamıştır. Belirli anlaşmaların (örneğin, enerji tüzüğü anlaşması) üyesi olarak, doğrudan yabancı yatırımlar bu anlaşmaların hükümleri çerçevesinde korunmaktadır.

Arnavutluk’ta belirli ülkeler veya yargı bölgeleriyle iş yapmaya ilişkin herhangi bir kısıtlama var mı?

Arnavutluk diplomatik düzeyde uluslararası kabul görmüş yaptırımlara (Ukrayna krizi nedeniyle Rusya’ya karşı son AB önlemleri gibi) uysa da, ulusal mevzuatta herhangi bir sınırlama getirilmemiştir.

Arnavutluk’ta döviz kontrolü veya para birimi düzenlemeleri var mı?

Döviz kontrolü veya para birimi düzenlemeleri yoktur, ancak kara para aklamayı önleme raporlama ve ifşa gereklilikleri geçerlidir.

Arnavutluk Lekë’si (ALL), muhasebe ve yerel vergi amaçları için yasal ödeme aracıdır, ancak yerel ve uluslararası işletmelerin yabancı para birimleri (esas olarak Euro) ile ticaret yapması oldukça yaygındır.

Yerel bankaların ürünleri (cari hesaplar, mevduatlar ve krediler gibi) yerel para biriminin yanı sıra Euro ve ABD doları cinsinden sunması da yaygındır.

Yatırımcılar için hangi hibeler veya teşvikler mevcuttur?

Yatırım yapmak için ana teşvik vergi ile ilgilidir. Bir yatırımın 50 milyonun TÜMÜNÜ aşması durumunda işletme, projede kullanılacak ekipman ve makineler için ithalat listesindeki KDV’den muafiyet için başvurabilir.

Buna ek olarak, Arnavutluk parlamentosu 2015 yılında stratejik yatırımlara ilişkin bir yasa çıkardı. 5 ile 50 milyon Avro arasında veya daha yüksek olan ve enerji, ulaşım veya tarım gibi belirli kilit ekonomik sektörlerde yapılan bir yatırım stratejik kabul ediliyor. Yasa, tercihli hükümet yardımı ve desteği sağlar:

• Ruhsat ve izinler için başvururken.
• Altyapı sağlanmasında.
• Kamu varlıklarını kullanırken.

Buna ek olarak, 2017 yılında Arnavutluk parlamentosu turizm ve yazılım geliştirme sektörlerindeki yatırımlar için aşağıdakiler de dahil olmak üzere bir dizi vergi teşviki kabul etti:

• Konaklama hizmetlerinde KDV oranı %20’den %6’ya düşürüldü.
• Beş yıldızlı otel ve tatil köylerinde sunulan tüm hizmetlerde KDV oranının %20’den %6’ya düşürülmesi. Buna, “özel statü” verilmiş ve uluslararası üne sahip bazı otel zincirleri tarafından yönetilen veya benzer şekilde böyle bir otel zincirinin franchise’ı olan oteller ve tatil köyleri dahildir.
• En geç Aralık 2024 tarihine kadar özel statüye sahip ( yukarıya bakınız ) dört ve beş yıldızlı otel ve tatil köylerinde sunulan hizmetlere on yıllık kurumlar vergisinden muafiyet.
• Yazılım geliştirme faaliyeti yürüten tüm kuruluşlar için kurumlar vergisinin %15’ten %5’e düşürülmesi.
• Bu tür vergi teşviklerine ilişkin hüküm ve koşullar ikincil mevzuatta detaylandırılacaktır.
• Arnavutluk Hükümeti geçtiğimiz günlerde turizm sektörüyle ilgili yasada yeni bir değişiklik taslağı önerdi. Değişiklikler, özel statülü konaklama tesisi ile ilgili olarak aşağıdaki asgari yatırım eşiklerini içermektedir:
• Dört yıldızlı özel statülü konaklama tesisi için 8 milyon avro;
• Beş yıldızlı özel statülü konaklama tesisi için 15 milyon avro.

Arnavutluk İş Modelleri

Arnavutluk’ta alanınızda kullanılan en yaygın ticari araç biçimleri nelerdir?

Yerli veya yabancı bir yatırımcı aşağıdaki işleri yapabilir:

• Tek yatırımcı olarak (hem tek girişimci hem de limited şirkette/anonim şirkette tek hissedar olarak).
• Başkalarıyla birlikte (diğer yerli veya yabancı yatırımcılarla ortak girişimlerde veya iş araçlarında ortak veya hissedar olarak).

Yerli ve yabancı yatırımcılar tarafından en çok kullanılan araç limited şirkettir (LLC). LLC’ler en yaygın iş aracı tercihidir çünkü bu yasal yapı, şahıs şirketi, esnek bir kurumsal yapı ve kişisel sorumluluğun sınırlandırılması olasılığını sağlar.

LLC’ler menkul kıymet ihraç edemezler, ancak Arnavutluk sermaye piyasalarının az gelişmiş olduğu düşünüldüğünde bu bir sorun olarak görülmemektedir.

Arnavutluk’ta yabancı şirketler tarafından kullanılan en yaygın kurumsal iş aracı biçimiyle ilgili olarak, temel kayıt ve raporlama gereklilikleri nelerdir?

Arnavutluk Şirket Kayıt ve Oluşum

Limited şirketler (LLC’ler), Ulusal İş Merkezi (NBC) tarafından tutulan ticaret siciline kayıtlı olmalıdır. Standart bir LLC kuruluşu genellikle başvuru tarihinden itibaren birkaç gün içinde tamamlanır.

Resmi kuruluş ücretleri şu anda ALL100’dür. Bir yatırımcı profesyonel tavsiye gerektirmedikçe başka hiçbir maddi maliyet yoktur.

Ana sözleşme şablonu NBC tarafından Arnavutça ve İngilizce olarak sağlanmaktadır ve başvuru süreci NBC’nin şirket kaydıyla ilgili diğer bilgileri de sağlayan web sitesi aracılığıyla görüntülenebilir.

NBC belirli şirket adlarını kısıtlar, örneğin:

• Ülke adları.
• Uluslararası kuruluşlar.
• Şehirler ve bölgeler.
• Kamu adabına veya kamu düzenine aykırı isimler.
• Halihazırda başka şirketler tarafından alınmış veya fikri mülkiyet haklarıyla korunanlardır.

Bir ismin kısıtlı olup olmadığını görmek için ön kontrol yapmak ve şirketleşmeden önce şirket ismini rezerve etmek mümkündür. Şirketler, kuruluşlarını takiben yıllık hesaplarını ticaret sicilinde yayınlamak zorundadır. Ayrıca, şirketin kayıtlı verilerindeki herhangi bir değişikliğin (isim, adres, üyeler, sermaye (diğer şeylerin yanı sıra) değişikliği dahil) ve işle ilgili belirli önemli olayların (denetçilerin atanması, hisse rehni ve sona eriyor)).

Arnavutluk’ta Raporlama Gereksinimleri

LLC’ler, genel kurul tarafından onaylandıktan sonra 30 gün içinde yıllık hesaplarını ticaret sicilinde yayınlamak zorundadır.

Yıllık hesapların yayınlanması için son tarih her yılın Temmuz ayının sonudur. Şirketler, yıllık hesaplarını gerekli son tarih içinde yayınlamadıkları için cezaya çarptırılacaktır.

Ayrıca NBC, para cezası ödenene ve yıllık hesaplar yayınlanana kadar başka başvuruları askıya alacaktır.

Yıllık hesapların yayınlanması için resmi ücret ALL100’dür (bir Euro’dan az). Bir yatırımcı profesyonel tavsiye gerektirmedikçe başka hiçbir maddi maliyet yoktur.

Paylara bağlanan haklara ilişkin kısıtlamalar. Bir şirket, ilgili hissedarın rızası olmaksızın bireysel hissedarların hisselerine bağlı hakları kısıtlayamaz.

Şirketin paylarına bağlı hakları sınırlayan herhangi bir eylemine karşı bir pay sahibinin iddiası, hakkın reddedilmesinden itibaren üç yıl içinde açılmalıdır.

Şirket hisselerinin en az %5’ine sahip olan pay sahiplerinin hukuka aykırı yönetim kararlarının iptali için özel soruşturma ve dava açma hakları kısıtlanamaz veya feragat edilemez (yoksa hükümsüz olur).

Paylaşımlara eklenen otomatik haklar. Bir LLC’deki hisselere otomatik olarak eklenen ana haklar şunları içerir:

• Genel kurul toplantılarına ilişkin oylama ve katılım.
• Şirket defter ve belgelerini (ticari sırlar hariç) incelemek.
• Beyan edilen temettülerin/tasfiyeden elde edilen gelirlerin orantılı olarak dağıtılması için.
• Şirket birleşmeye karşı çıkarsa hisseleri piyasa fiyatından satmak.
• Çoğunluk hissedarı şirketin hisselerinin %90’ından fazlasına sahipse hisseleri piyasa fiyatından satmak.
• Şirketten çekilmek için.

Şirket hisselerinin en az %5’ine sahip olan pay sahipleri, hukuka aykırı yönetim kararlarının iptali için özel soruşturma ve türev dava açma hakkına sahiptir.

Arnavutluk’ta yabancı şirketler tarafından kullanılan en yaygın kurumsal iş biçimleri nelerdir?

Yönetim Yapısı

Bir limited şirket (LLC) için tipik yönetim yapısı, bir bireysel genel müdüre sahip olmaktır (ancak birden fazla atanabilir). Birden fazla murahhas üye atandığı takdirde, şirketi müştereken yönetirler. Genel kurulda oluşturulan esas sözleşme veya tüzük aksini öngörebilir.

Yönetim Kısıtlamaları

Yabancı uyruklu kişinin şirket yönetmesi konusunda herhangi bir kısıtlama yoktur.

Bir LLC’nin ebeveyninin genel müdürü aynı zamanda yan kuruluşun genel müdürü olarak atanamaz (veya geçersiz ve hükümsüz olacaktır).

Arnavutluk Ceza Yasası uyarınca belirli suçlardan hüküm giymiş bir kişi genel müdür olarak atanamaz.

Yöneticilerin ve memurların sorumluluğu

Bir LLC’nin genel müdürleri, şirket kanunu uyarınca mütevelli görevlerini ihlal etmekten şirkete karşı şahsen sorumludur. Genel müdürler şunları yapmalıdır:

• Kanunla veya esas sözleşmeyle belirlenen görevleri, iyi niyetle ve bir bütün olarak şirketin çıkarları doğrultusunda (faaliyetlerinin çevresel sürdürülebilirliği dahil) yerine getirmek.
• Kendilerine kanun veya esas sözleşme ile tanınan yetkileri ancak özel amaçları için kullanırlar.
• Tüm kararları yeterince dikkate alın.
• Kişisel çıkarlar ile şirketin çıkarları arasındaki fiili ve potansiyel çatışmalardan kaçının.
• Çıkar çatışmasına neden olan işlemler için onay verildiğinden emin olun.
• İşlevlerini yerine getirirken makul özen ve beceri gösterin.
• Şirket iflas ettiğinde yeni borçlar üstlenmekten veya işi sürdürmekten kaçınmak için yasalar çerçevesinde yetkileri dahilinde hareket etmek.
• Şirket formunu yasa dışı amaçlarla kötüye kullanmamak.
• Şirket varlıklarına kendi varlıkları gibi davranmamak.

Bir genel müdür, eylem veya ihmal iyi niyetle, makul soruşturma ve bilgilere dayalı olarak yapılmadığı ve şirketin amaçlarıyla rasyonel olarak ilişkili olmadığı sürece, herhangi bir eylemden veya eylemsizlikten sorumlu olacaktır.

Güvene dayalı görevlerin ihlal edilmesi durumunda, genel müdür, ihlal nedeniyle meydana gelen her türlü zararı şirkete tazmin etmelidir. Ayrıca, şirkete karşı görevlerini ihlal ederek elde edilen kişisel kazançları da reddetmelidir.

Genel müdür, herhangi bir görev ve standarda uygunluğu kanıtlama yüküne sahiptir. İhlalin birden fazla murahhas üye tarafından işlenmesi halinde, tüm müdürler müştereken ve müteselsilen sorumludur.

Genel müdürlere karşı tazminat taleplerinde üç yıllık bir zaman sınırı uygulanır.

Ana Şirket Sorumluluğu

LLC’ler hissedarları için sınırlı sorumluluk sunar ve bir ana şirket genellikle yalnızca yan kuruluştaki ödenmemiş katkı payları kadar sorumludur.

Bazı durumlarda, bir ana şirket yan kuruluşunu kötüye kullanırsa ve aşağıdakiler varsa, ekstra sorumluluk uygulanır:

• Bir kontrol grubu (bir şirketin başka bir şirketin yönergelerine veya talimatlarına göre hareket etmeye alışkın olduğu bir ana-bağlı şirket ilişkisi (yan kuruluşun yalnızca bir paravan şirket olarak hareket ettiği)).
• Bir sermaye grubu (bir şirketin oy haklarının %30’una veya başka bir şirketin yönetiminin en az %30’unu atama hakkına sahip olduğu bir ana-bağlı ortaklık ilişkisi).

Mahkemeler bir kontrol grubunun var olduğunu tespit ederse, ana şirket sınırlı sorumluluk imtiyazını kaybeder ve bağlı şirketin yıllık zararlarını tazmin etmek zorundadır.

Bir sermaye grubu mevcutsa, bağlı ortaklığın murahhas müdürlerinin güvene dayalı görevleri, bağlı ortaklığı etkiliyorsa ve grup düzeyinde alınıyorsa, ana şirketin kararları için de geçerlidir. Özellikle, ebeveynin yönetiminin aşağıdakileri dikkate alarak kararlar alması gerekmektedir:

• Ebeveynin bağlı şirkete karşı sahip olduğu herhangi bir güvene dayalı görev.
• Kararın bir bütün olarak şirketler grubuna fayda sağlama şekli.
• Bağlı şirketin çıkarları.

Bağlı ortaklığın bağımsız yönetim kurulu üyelerinden hiçbiri alınan karara varamamışsa, ana şirketin yönetimi görevine aykırı davranmış olur.

Ana şirketin yönetimi, en iyi çıkarları doğrultusunda hareket etmek de dahil olmak üzere, bağlı şirkete karşı güvene dayalı görevlerine uymaktan sorumludur.

Ana şirket yönetiminin görevine aykırı olarak zarara uğraması halinde, temsilcisinin adına hareket ettiği ana şirket, eylemlerinden sorumlu olacaktır. Bu durumlarda ana şirketin yönetim üyeleri müştereken ve müteselsilen sorumlu olacaktır.

Ana şirketin yönetimi ile birlikte, bağlı şirketin yönetim üyelerine, bağlı şirkete karşı görevlerini ihlal etmeleri nedeniyle müşterek ve müteselsilen sorumluluk uygulanır.

Arnavutluk’ta istihdam ilişkilerini düzenleyen ana yasalar nelerdir?

İstihdam ilişkilerini düzenleyen temel yasal hükümler İş Kanunu’nda yer almaktadır. Hükümlerinin çoğu zorunludur ve anlaşma ile hariç tutulamaz.

Ana çalışma yeri Arnavutluk Cumhuriyeti sınırları içindeyse, İş Kanunu geçerlidir. Bu hükümler, Arnavutluk’ta çalışan yabancı çalışanlar ile yurtdışında geçici olarak çalışan Arnavutlar için de geçerlidir.

Arnavutluk’ta yazılı bir iş sözleşmesi gerekli midir? Eğer öyleyse, içinde hangi ana terimler yer almalıdır? İstihdam ilişkisi için herhangi bir zımni koşul ve/veya toplu sözleşme geçerli midir?

İş Kanunu’na göre yazılı bir iş sözleşmesi gereklidir. Yazılı bir iş sözleşmesi en azından şunları içermelidir:

• Tarafların kimliği.
• İş yeri detayları.
• Çalışmanın genel bir açıklaması.
• Başlama tarihi.
• Sözleşme süresi (belirli süreli bir sözleşme ise).
• Ücretli tatillerin süresi.
• Sözleşmeyi feshetmek için gerekli ihbar süresi.
• Maaş nasıl hesaplanır ve ödeneceği tarih.
• Normal bir çalışma haftasının süresi.
• Uygulanabilir herhangi bir toplu sözleşmeye atıf.
• Deneme süresi.
• Disiplin cezalarının türleri ve prosedürleri (toplu sözleşme yoksa).

İş Kanunu istisnalara izin vermedikçe, hükümleri istihdam ilişkisinde ima edilir.

Geçerli herhangi bir toplu sözleşmenin hükümleri istihdam ilişkisinde de ima edilir.

Arnavutluk’ta Yabancı çalışanlar için çalışma izni ve/veya oturma izni gerekli midir?

Yabancı çalışanların ilgili Arnavutluk büyükelçiliğinden D tipi vize almaları gerekmektedir. D tipi vize, 180 günlük bir süre içinde 90 gün kalışa izin verir ve sahibine çalışma ile ilgili oturma izni başvurusunda bulunma hakkı verir.

Belirli ülkelerin vatandaşları (AB, ABD, Kanada ve Avustralya gibi) vizesiz rejimden yararlanır ve D vize şartından muaf tutulur. 180 günlük bir süre içinde 90 gün boyunca Arnavutluk’a yasal olarak girebilir ve kalabilirler.

Yabancı çalışanların çalışma iznine ihtiyacı vardır. Bir yıllık süre içinde 60 günü geçmemek üzere bazı kısa süreli çalışanlar çalışma izni yerine çalışma kayıt belgesi alabilirler. Bir yıllık süre içinde 30 günü geçmemek üzere çalışan yabancılar, çalışma izni/çalışma sicil belgesi şartından muaftır.

Ayrıca, aşağıdakilerin vatandaşları çalışma izni/çalışma kayıt belgesi gerekliliğinden muaftır:

• AB üye devletleri.
• AÇA.
• Schengen bölgesi.
• BİZ.

Yalnızca geçerli bir D tipi vizeye sahip olan veya vizesiz rejimden yararlanan yabancı çalışanlar çalışma izni/çalışma kayıt belgesi için başvurabilir.

Arnavutluk’ta 180 günlük süre içinde 90 günden fazla çalışan bir yabancı çalışan oturma izni başvurusunda bulunmalıdır.

Arnavutluk’ta çalışanların, kurumsal işlemlerle ilgili olarak (işten çıkarmalar ve elden çıkarmalar gibi) yönetimi temsil etme ve/veya kendilerine danışılma hakları var mı?

Arnavut şirketler yasasına göre, yönetim kurulu düzeyinde çalışanların katılımı zorunlu değildir, ancak çalışanlar bir Çalışan Konseyi kurabilir. 50’den fazla çalışanı olan şirketlerde konsey zorunludur. 20’den fazla ancak 50’den az çalışanı olan bir şirkette, çalışan konseyinin işlevleri her on çalışan için bir temsilci tarafından karşılanacaktır. Çalışan Konseyi Temsilcisi aşağıdaki haklara sahiptir:

• Kanunların, toplu sözleşmelerin ve esas sözleşme hükümlerinin uygulanmasını gözetir ve şirket çalışanlarının menfaatlerini temsil eder.
• Şirketin özel fonlarının ve diğer varlıklarının toplu sözleşmelere ve esas sözleşmeye uygun olarak kullanılmasına ilişkin kararlara katılmak.
• Genel Kurul kararı ile çalışanlara ait olan kâr dağıtımının karara bağlanmasında görev almak.
• Şirket politikalarının çalışma koşulları, ücretler, iş güvenliği, kar paylaşımı, statü değişiklikleri, şirket emeklilik sistemleri, şirket yeniden yapılanması ve üyeliklere etkisi başta olmak üzere şirket faaliyetleri ve performansı hakkında bilgi sahibi olun.
• Yukarıda tartışılan konularla ilgili olarak yönetime görüş ve önerilerde bulunmak.

Arnavutluk’ta işten çıkarmalar ve toplu işten çıkarmalar düzenleniyor mu?

İşten çıkarmalar ve toplu işten çıkarmalar düzenleniyor. 90 günlük bir süre içinde aşağıdaki sayıda çalışanın işine son verildiğinde toplu işten çıkarma gerçekleşir:

• 100 kişiye kadar iş gücü olan işletmeler için on çalışan.
• 100 ile 200 arasında çalışanı olan işletmeler için 15 çalışan.
• 200’den fazla çalışanı olan işletmeler için 20 çalışan.

İş Kanunu kapsamında, toplu işten çıkarmaların daha uzun prosedürleri vardır ve sendikalar ve Çalışma Bakanlığı yetkilileriyle istişare/pazarlık yapılmasını gerektirir.

Arnavutluk Vergi Sistemi

Arnavutluk’ta bir çalışan hangi durumlarda vergilendirilir ve hangi kriterler kullanılır?

Arnavutluk’ta çalışan yabancı bir çalışan, kural olarak her zaman Arnavutluk’ta vergilendirilir.

Yabancı bir çalışan, Arnavutluk’un çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olan bir ülkenin vatandaşıysa, çalışan aşağıdaki durumlarda istihdam vergisinden muaf olacaktır:

• Ülkede toplam kalış süreleri belirli bir süreden azdır (12 aylık bir süre içinde genellikle 183 günden az, ancak bu, bireysel vergi anlaşmasına bağlı olarak değişir).
• İşveren, Arnavutluk’ta kayıtlı bir vergi mükellefi değildir veya Arnavutluk’ta daimi bir işyerine sahip değildir.

Arnavutluk’ta iş ilişkisi süresince işçi ve işveren tarafından hangi gelir vergisi ve sosyal güvenlik primleri ödenmelidir?

Vergi mükellefi çalışanlar

İstihdam vergisi oranları aşağıdaki gibidir:

• ALL0 ile 30.000 arasındaki maaşlar için: %0.
• ALL30.001 ila 130.000 arasındaki maaşlar için: %13.
• ALL130.001’in üzerindeki maaşlar için: %23.

Çalışanın ödeyeceği istihdam katkı payı oranları aşağıdaki gibidir:

• Sosyal güvenlik: %9,5.
• Sağlık: %1.7

Sosyal güvenlik katkıları, aşağıdaki eşikler (yıllık olarak düzeltilir) içinde kalıyorsa, fiili brüt maaş üzerinden hesaplanır:

• Minimum ALL24.000.
• Maksimum ALL105.850.

Sağlık sigortası primleri, asgari sosyal güvenlik eşiğinden yüksekse, fiili brüt maaş üzerinden hesaplanır. Maksimum eşik uygulanmaz.

Bir işveren, istihdam vergilerini ve katkı paylarını maaştan kesmek ve bunları aylık olarak yetkililere ödemekle yükümlüdür.

Vergi mükellefi olmayan çalışanlar

İstihdam vergisi oranları ve dosyalama prosedürleri, vergi mukimi çalışanlarla aynıdır (yabancı çalışan, bir çifte vergilendirme anlaşması kapsamında Arnavutluk vergilerinden kaçınamadığı sürece).

Sosyal güvenlik ve sağlık katkı payı oranları ve dosyalama prosedürleri de vergi mukimi çalışanlar için aynıdır. Sınırlı durumlarda, yürürlükteki anlaşmaların hükümlerine tabi olarak, vergi mukimi olmayan bir çalışan, eğer kendi ülkesinde halihazırda sosyal güvenlik kapsamındaysa, sosyal güvenlik katkı paylarından muaf tutulabilir.

Arnavutluk İşveren Sorumluluğu

İşverenler tarafından ödenmesi gereken istihdam katkı payı oranları:

• Sosyal güvenlik: %15.
• Sağlık: %1.7

Yukarıda mukim çalışanlar için açıklanan aynı hesaplama kuralları işverenler için de geçerlidir.

Bir işveren aylık olarak şunları ödemek zorundadır:

• Sosyal güvenlik bağışları.
• Sağlık katkıları.
• Bir çalışanın maaşından kesilen istihdam vergileri ve katkı payları.

Arnavutluk’ta bir ticari araç ne zaman vergiye tabidir?

Vergi mükellefi işletmesi

Arnavutluk vergi kanunu ikamet esasına dayanmaktadır. Arnavutluk’ta oluşturulan bir ticari araç, her zaman bir Arnavut vergi mukimi olarak kabul edilir ve dünya çapındaki geliri üzerinden Arnavutluk vergisine tabidir.

Vergi dışı mukim işletme

Vergi dışı mukim işletme, Arnavutluk dışında kurulan işletmedir. Vergi dışı mukim işletmeler, ilke olarak, yalnızca Arnavutluk’ta kazanılan kaynak gelirler için yerel vergi yasalarına tabidir.

Vergi mukimi olmayan bir işletmenin Arnavutluk’ta bir işyeri veya şubesi yoksa, Arnavutluk gelirinin brüt tutarı üzerinden %15 oranında stopaj vergisi ödenir. Vergisiz mukim iş aracı, Arnavutluk’un çifte vergilendirme anlaşması olan bir ülkede kurulursa, bu anlaşmadan yararlanabilir.

Yerleşik olmayan bir işletmenin Arnavutluk’ta bir daimi kuruluşu veya şubesi varsa, o zaman prensipte, Arnavutluk gelirine, yerleşik işletmelerde olduğu gibi kurumlar vergisi uygulanacaktır.

Arnavutluk’ta (vergi oranları dahil) vergiye tabi bir ticari araç için potansiyel olarak geçerli olan ana vergiler nelerdir?

Ticari araçlara uygulanan başlıca vergiler kurumlar vergisi ve KDV’dir.

Arnavutluk’ta Kurumlar Vergisi

Kurumlar vergisi oranı şu anda vergilendirilebilir karın %15’idir. Son zamanlarda yazılım geliştirme faaliyetleri yürüten kuruluşlar için kurumlar vergisi oranı %5’e düşürülmüştür. Kurumlar vergisi borcu, dönem karının vergisel açıdan düzeltilmiş hali üzerinden hesaplanır.

Kurumlar vergisi, aylık veya üçer aylık taksitler halinde peşin ödenir ve yıl sonunda kar zarar tablosunun ibraz edilmesiyle düzeltilir. Avans ödemeleri, dönem kar zarar tablosu ile belirlenen toplam kurumlar vergisinden mahsup edilir. Fazla olan ön ödemeler ileriki dönemlere taşınabilir.

Arnavutluk’ta KDV (VAT) Oranları

KDV oranı şu anda %20’dir. Muaf veya sıfır dereceli tedarikler için uygun olmayan tüm mal ve hizmetler için geçerlidir. Arnavutluk’taki ticari araçlar, toplam yıllık cirosu ALL5 milyona eşit veya daha yüksekse, 1 Nisan 2018’den itibaren ALL2 milyona düşürülmek üzere KDV için kayıt yaptırmalı ve uygulamalıdır. Belirli profesyonel danışmanlık işletmeleri (avukatlar, mali müşavirler, mimarlar ve mühendisler) cirolarına bakılmaksızın KDV kaydı yaptırmak zorundadır. Ayrıca, tarım ürünlerine özel tazminat rejiminden yararlanan tarım ürünleri için KDV kaydı için ciro eşiği ALL5 milyondur.

Standart KDV (VAT) dönemi bir takvim ayıdır. Genel bir kural olarak, ödenmesi gereken KDV (VAT) tutarı, satışlara uygulanan KDV (çıkış KDV’si) ile satın almalara uygulanan KDV (VAT) (girilen KDV) arasındaki fark olarak hesaplanır.

Arnavutluk’ta Temettüler, faiz ve IP telif hakları

Arnavutluk’ta Temettü Ödemesi

Yabancı kurumsal hissedarlara ödenen temettüler %15 oranında vergilendirilir (ve ödeyici Arnavut tarafından kesilir).

Yabancı bir kurumsal hissedar, Arnavutluk’un çifte vergilendirme anlaşması olan bir ülkede vergi mukimi ise, Arnavutluk’ta ödenecek bölünmüş vergi oranı tamamen indirilebilir veya muaf tutulabilir.

Arnavutluk’ta Faiz Ödemesi

Yabancı kurumsal hissedarlara ödenen faiz %15 oranında vergilendirilir (ve ödeme yapan Arnavut tarafından kesilir).

Yabancı kurumsal hissedar, Arnavutluk’un çifte vergilendirme anlaşması olan bir ülkede vergi mukimi ise, Arnavutluk’ta ödenecek faiz vergisi oranı tamamen indirilebilir veya muaf tutulabilir.

Arnavutluk’ta Ödenen IP telif ücretleri

Yabancı kurumsal hissedarlara ödenen telif ücretleri, Arnavutluk’ta %15 oranında vergilendirilir (ve ödeyici Arnavut tarafından kesilir).

Yabancı bir kurumsal hissedar, Arnavutluk’un çifte vergilendirme anlaşmasına sahip olduğu bir ülkede vergi mukimi ise, telif vergileri menşe ülkede muaf tutulur ve ödenir.

Arnavutluk’ta Gümrük Vergileri

Arnavutluk’ta İthalat ve ihracat nasıl vergilendirilir?

İhracat vergiden muaftır. İthalat, gümrük vergileri ve ithalat KDV’si (standart %20 oranında) üzerinden vergilendirilir. Serbest ticaret anlaşmaları (örneğin, Arnavutluk ile AB arasında ticaret ve ticari işbirliğine ilişkin geçici anlaşma) kapsamında gümrük vergilerine istisnalar mevcuttur.

Belirli mallar KDV’den muaftır veya sıfır derecelidir.

Arnavutluk’ta Çifte Vergi Anlaşmaları

Arnavutluk’ta Geniş bir çifte vergilendirme anlaşmaları ağı var mı?

Arnavutluk tarafından imzalanan çifte vergilendirme anlaşmaları genellikle OECD Gelir ve Sermayeye İlişkin Model Vergi Sözleşmesini sıkı sıkıya takip eder.

İspanya ve Hollanda ile çifte vergilendirme anlaşmaları faydalıdır ve bazı durumlarda temettüler ve sermaye kazançları üzerinde sıfır oranlı vergi vardır.

Arnavutluk’ta kısıtlayıcı anlaşmalar ve uygulamalar

Rekabet Kanunu, Arnavutluk’ta faaliyet gösteren tüm teşebbüsler ve teşebbüs birlikleri ile faaliyetlerinin Arnavutluk pazarında etkili olması kaydıyla yurtdışında faaliyet gösterenler için geçerlidir.

Rekabet Kanunu ihlallerinden doğan sorumluluk hem idari hem de hukuki olabilir. Yarışma kurallarının ihlali için herhangi bir cezai yaptırım yoktur.

Kısıtlayıcı anlaşmalar ve uygulamalar, AB rekabet hukuku standart ve ilkeleri ile uyumlu olan Rekabet Kanunu’nda düzenlenmektedir.

Arnavutluk’ta Fikri Mülkiyet

Arnavutluk’ta Patentler

Tanım ve yasal gereklilikler. 9947 Sayılı Sınai Mülkiyet Kanunu kapsamında patent, yeni olan, buluş basamağı içeren ve sınai uygulanabilir buluşları korur.

Kayıt. Patentler için yetkili tescil mercii, Patent ve Markalar Genel Müdürlüğü’dür ( www.dppm.gov.al ). Müdürlüğün web sitesi başvuru prosedürü hakkında rehberlik sağlar.

Yürütme ve çareler. Patentten doğan haklar mahkeme sistemi aracılığıyla icra edilir. Mahkeme şunları yapabilir:

• Bir ihlalin meydana geldiğini tespit edin.
• İhlalden kaynaklanan tazminatın ödenmesini emredin.
• Hak ihlalinde bulunan mallara ve/veya malları üretmek için kullanılan aletlere el konulmasını veya imha edilmesini emredin.
• İhlal eden tarafa karşı ihtiyati tedbir kararı verin.
• Mahkeme kararının medyada yayınlanmasını, masrafları ihlal eden tarafa ait olmak üzere emredin.

Kasıtlı ihlaller, idari para cezalarının yanı sıra cezai kovuşturma ile cezalandırılır.

Koruma uzunluğu. Bir patent, başvuru tarihinden itibaren 20 yıl süreyle korunur.

Arnavutluk’ta Ticari Markalar

Tanım ve yasal gereklilikler. Ticari marka (veya hizmet markası), bir teşebbüsün mal veya hizmetlerini diğer teşebbüslerin mal veya hizmetlerinden ayırt etmeye yarayan, grafiksel olarak temsil edilen bir işarettir. İşaretler, kelimeler, şekiller, renkler veya grafik olarak temsil edilen sesler veya ışık sinyalleri dahil olmak üzere bunların herhangi bir kombinasyonunu içerebilirler. Markalar, Patent ve Markalar Genel Müdürlüğü nezdinde tescillidir. Bir markanın tescili, ayırt edici özelliğinin bulunmaması, saklı adların/işaretlerin kullanılması ve önceki markalarla çelişmesi gibi nedenlerle reddedilebilir.

Koruma süresi ve yenilenebilirlik. Bir marka, başvuru tarihinden itibaren on yıl süreyle korunur. Bu, on yıllık ek dönemler için yenilenebilir.

Arnavutluk’ta Pazarlama anlaşmaları

Acentelik sözleşmeleri Medeni Kanun’da düzenlenir.

Bir acentelik sözleşmesinde, taraflardan biri (temsilci), belirli bir bölge içinde başka bir kişi (vekil) adına sözleşmelerin yapılmasını teşvik etmeyi (ücret karşılığında) kalıcı olarak taahhüt eder.

Müvekkil aynı alanda ve aynı iş kolunda aynı anda birden fazla vekil çalıştıramaz. Aynı şekilde acente, aynı alanda ve aynı iş kolunda birbiriyle rekabet halinde olan farklı teşebbüsler adına iş yapma taahhüdünde bulunamaz.

Belirli bir düzenlemenin olmaması durumunda, acente, aynı alanda faaliyet gösteren benzer acentelik kapsamına sahip diğer acentelerin ücretlerine eşit bir ücret alma hakkına sahiptir. Bu uygulama yoksa, acente, sözleşmenin tüm koşullarını (örneğin, kesinleşmiş sözleşmelerin sayısı ve değeri dahil) dikkate alarak adil bir tazminat alma hakkına sahiptir.

Bir temsilci ayrıca, temsilci tarafından acentenin feshedilmesinden sonra makul bir süre içinde sonuçlandırılan sözleşmeler için veya müşterinin siparişi acentelik sözleşmesinin feshedilmesinden önce verilmişse ücret alma hakkına sahiptir.

Arnavutluk’ta Franchising

Franchising sözleşmeleri Medeni Kanun’da düzenlenmiştir.

Bir franchising anlaşmasında, bir ticareti ortaklaşa teşvik etmek ve geliştirmek veya hizmet sağlamak için bağımsız teşebbüslere bir dizi sürekli yükümlülük yüklenir.

Bir franchisor, ticaretin veya hizmetlerin sağlanmasının geliştirilmesi için franchise alanın emrine bir dizi standart şart ve maddi haklar ve modeller sunmalıdır. Bir franchise alan, programı üçüncü taraf ihlallerinden korumalı ve franchise verenin kılavuzluğuna ve talimatlarına uygun olarak geliştirmelidir.

Medeni Kanun, franchise sözleşmesinin feshedilmesini takip eden bir yıla kadar franchise alanın rekabet etmeme taahhütlerinin yanı sıra belirli sözleşme öncesi açıklama gereklilikleri sağlar.

Arnavutluk’ta e-ticaret

Arnavutluk’ta E-ticareti düzenleyen yasalar var mı (elektronik imza ve uzaktan satış gibi)?

Elektronik imzalar, elektronik imzalar hakkında 9880 sayılı Kanun’a tabidir. Mesafeli satış sözleşmeleri, elektronik ticarete ilişkin 10.128 sayılı Kanuna tabidir. Bu kanunların her ikisi de aynı konularda AB hukuku ilkelerini takip etmektedir.

Arnavutluk’ta Reklam

Arnavutluk’ta Reklam Yönetmeliği

Tüketiciyi koruma yasası kapsamındaki özel kurallar da dahil olmak üzere, çeşitli iletişim yöntemleri için geçerli olan reklamcılıkla ilgili farklı kurallar ve yasalar vardır. Farklı sektörlerdeki tüm reklamları yöneten tek bir yasal düzenleme yoktur.

Bununla birlikte, farklı yasalar, bir reklamın ürün veya hizmetin adil bir sunumu olması ve yanıltıcı olmaması gerektiğini belirtmektedir.

Sektörler arası reklam sınırlamaları (çeşitli derecelerde) genellikle aşağıdaki ürünler için geçerlidir:

• Tütün.
• Alkol.
• Kumar.

Görsel-işitsel medyaya ilişkin 97/2013 sayılı Kanun kapsamında aşağıdaki programlar yasaklanmıştır:

• Irk, cinsiyet, din, etnik veya ulusal temelde veya diğer herhangi bir ayrımcılık temelinde nefreti teşvik eden programlar.
• Cinsel nüanslar kullanan veya çocukları uygunsuz pozisyonlarda teşhir eden çocukların resimleri.
• Gizli ticari iletişim.
• Sigara ve diğer tütün ürünleri ile ilgili her türlü ticari iletişim.
• Tıbbi reçeteye karşı kullanılacak ilaçlarla ilgili her türlü ticari iletişim.
• Çocuklara yönelik programların, belgeselcilerin veya dinle ilgili programların iletimi sırasında herhangi bir sponsorluk işareti.
• İlaçların, farmasötik ürünlerin ve tıbbi hizmetlerin doğrudan satışı.
• Belirli bir dinin takipçilerine yönelik veya belirli bir dinin veya herhangi bir dini kuruluş derneğinin tanıtımını amaçlayan reklamlar.

Arnavutluk’ta Veri Koruması

Arnavutluk’ta Belirli yasal veri koruma yasaları var mı? Değilse, eşdeğer koruma sağlayan yasalar var mı?

Kişisel verilerin kanuni koruması 9887 sayılı Kişisel Verilerin Korunması Kanunu’nda düzenlenmiştir.

Arnavutluk’ta Ürün Sorumluluğu

Arnavutluk’ta ürün sorumluluğu ve ürün güvenliği nasıl düzenlenir?

Ürün Sorumluluğu Medeni Kanun’a tabidir.

Ürün güvenliği aşağıdaki yasalara tabidir:

• Gıda dışı ürünlerin genel güvenliğine ilişkin 10480 sayılı Kanun.
• 10489 sayılı Gıda Dışı Ürünlerin Ticareti ve Piyasa Denetimi Hakkında Kanun.
• Piyasa gözetimi ve denetimi devlet müfettişliğinin kurulması, teşkilatı ve işleyişi hakkında 20 Ocak 2016 tarih ve 36 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı.

Yukarıdaki yasalar kapsamında güvenli olmayan ürünlerin üretici veya ithalatçılarına uygulanan idari para cezalarına ek olarak, Medeni Kanun’da yer alan katı medeni hukuk ürün sorumluluğu hükümleri de bulunmaktadır.

Arnavut Ulusal Bankası (Banka e Shqipërisë)

W www.bankofalbania.org

Ana aktiviteler. Arnavutluk Ulusal Bankası, para politikası ve yerel ödeme sistemlerini organize etmek, desteklemek ve geliştirmekten sorumludur. Ayrıca bankacılık ve banka dışı finans sektörüne lisans verir ve denetler. Banknot ve madeni para basma konusunda münhasır hakka sahiptir.

Arnavut Mali Denetleme Kurumu (Autoriteti i Mbikëqyrjes Financiare)

Ana aktiviteler. Arnavutluk Mali Denetleme Kurumu, Arnavutluk Ulusal Bankası’nın denetimi altında olmayan mali piyasalar, yatırım ve emeklilik fonları, sigorta şirketleri ve diğer mali operatörlerin lisanslanmasından/denetiminden sorumludur.