Estonya’da İsteğe Bağlı Sözleşme Hazırlama

E

stonya vergi kanunu, işveren ve çalışanın en az 3 yıllık bir ödeme süresi üzerinde anlaşmasını gerektirir. Özellikle, gelir vergisi kanunu, bir opsiyonun kullanılması, yani bir çalışana verilen taahhüdün paya dönüştürülmesinin, verilmesi arasında en az üç yıl geçmesi durumunda özel bir menfaat olarak kabul edilmeyebileceğini düzenlemektedir. Bir seçenek. Seçeneğin 3 yıllık sürenin bitiminden önce yerine getirilmesi durumunda, genellikle tercihli vergilere tabi olacak, bu da bu tür bir performansta vergi etkinliğinin de kaybolacağı anlamına gelir.

Son yıllarda, çalışan seçenekleri sunmak giderek daha popüler hale geldi. Bu, bir çalışanın belirli bir süre sonra işveren tarafından işe alınması durumunda, Estonya‘da çalışanın işveren şirketinde pay alma fırsatına sahip olduğu anlamına gelir.

Seçenekler, çalışanları motive etmenin ve onları şirkete bağlamanın çok iyi bir yoludur – çalışan işgücü piyasasına o kadar kolay bakmaz ve bir “sahiplenme” duygusu geliştirir, bu da çalışanın iş yerindeki en iyi sonuçlarına yansır. 

Estonya’da Seçenek Nedir?

Opsiyon, özünde, ödeme süresi sözleşmesinde belirtilen belirli koşullara bağlı olarak, bir işverene gelecekte bir pay alma hakkı veren türev bir araçtır. İşveren için katılım seçeneği, ücretleri para ile değil, söz vererek ödeme imkânıdır. Bu nedenle, opsiyonun şirketin nakit akışı üzerindeki olumlu etkisi açıktır. Bu taahhüdün içeriği, çalışana gelecekte işverenin şirketinde bir pay vermektir.

Estonya’da İşveren için Seçeneğin Olumlu Tarafı

Ücretlerin aksine, seçenekler vergiye tabi değildir. Seçenek özel vergiye tabi değildir. Bu nedenle, ücretlerin ödenmesi için ek bir işçilik vergisi gerekiyorsa, seçenek için herhangi bir vergi maliyeti yoktur.

Bir işveren için en önemli ve en iyi koşul sözde geçiş dönemidir – bir çalışan ancak işvereni için belirli bir asgari süre çalışırsa pay alır. Bu, işverene iyi uzmanlarla daha uzun süre bağlantı kurma fırsatı verir ve genellikle üst düzey yöneticilerin işe alınmasına eşlik eden diğer seçenekleri kullanmaya gerek yoktur.

Estonya vergi kanunu, işveren ve çalışanın en az 3 yıllık bir ödeme süresi üzerinde anlaşmasını gerektirir. Özellikle, gelir vergisi kanunu, bir opsiyonun kullanılması, yani bir çalışana verilen taahhüdün paya dönüştürülmesinin, verilmesi arasında en az üç yıl geçmesi durumunda özel bir menfaat olarak kabul edilmeyebileceğini düzenlemektedir. Bir seçenek. Seçeneğin 3 yıllık sürenin bitiminden önce yerine getirilmesi durumunda, genellikle tercihli vergilere tabi olacak, bu da bu tür bir performansta vergi etkinliğinin de kaybolacağı anlamına gelir.

Bazı istisnai durumlarda, bir opsiyonu 3 yıllık süre içinde şirket hissesine dönüştürürken tercihli vergi ödemekten kaçınmak da mümkündür. Örneğin, işveren hissesinin tamamının satılması durumunda durum böyledir. Bu durumda, bu kadar çok seçeneğin kullanılmasından üç yıl sonra geçen zamanla orantılı olarak vergi alınmayacaktır.

Çalışan ve işveren katılım seçeneği üzerinde anlaşır, uygunluk süresi 3 yıldır ve çalışana 100 euro’luk itibari bir hisse alma seçeneği sunulur. Bir buçuk yıl sonra, işveren hissedarı hissesinin tamamını yabancı bir yatırımcıya satar ve bu da işveren için yeni bir hissedarla sonuçlanır. Bu durumda çalışan, seçeneklerin yarısını gerçekleştirebilir ve 50 euro’luk saymaca değerin bir kısmını özel vergi olmadan alabilir. Tipik olarak, yeni bir işverenin hissedarı, bir hisse satın alırken çalışanlardan da hisse satın alabilmesini gerektirir; bu durumda çalışan, hissesini aynı anda yeni bir yatırımcıya satabilir.

Estonya’da Çalışanlar  Avantajlar

Bir çalışan için, işvereniyle uzun bir süre (en az üç yıllık işbirliği) ilişkili olmayı planlıyorsa, seçenek seçeneği iyi bir çözümdür. Bir çalışan için bu seçenek, hissedarlar toplantısında oy kullanma, temettü alma, şirketin stratejik kararlarını etkileme ve sonunda şirketin hisselerini satma gibi tam hissedar haklarıyla işvereninin hissedarlarına katılma fırsatı verir. Temettü alırken, çalışanın ücreti artık yalnızca şirketin başarısına yaptığı katkıya değil, aynı zamanda tüm meslektaşlarının katkısına ve bir bütün olarak işvereninin işinin büyümesine bağlıdır. 

Temettü almanın olumlu yönü, devletin onlara ücretlerden çok daha küçük bir vergi ödemek zorunda olmasıdır. Estonyalı işveren tarafından ödenen temettüler, işveren düzeyinde yalnızca %20 oranında gelir üzerinden vergilendirilir veya işveren düzeyinde %14 oranında gelir vergisi ve %7 oranında gelir vergisi çalışanın seviyesi. Yabancı işverenler için bu oranlar farklılık gösterebilir.

Bir şirket hissesinin devri, ücretlerin aksine pasif bir gelir olduğu için temettü ödemesine benzer bir vergi kredisi yaratır. Hisse devrinde çalışan elde ettiği karın yüzde 20’si oranında gelir vergisi ödemek zorundadır, hisse devrinde sosyal vergi yükümlülüğü doğmaz. Bunun, ücretler söz konusu olduğunda sosyal vergiyi ödeyen işverene fayda sağladığı açıktır.

Bir seçenek sunmak için, çalışanla dijital olarak imzalanması veya noter tasdikli olması gereken isteğe bağlı bir sözleşme yapılır. Form gereksinimi, örneğin isteğe bağlı bir programa katılarak, diğer belgeler aracılığıyla seçenekler sağlandığında da dikkate alınmalıdır.

Opsiyonlar söz konusu olduğunda, performanslarında genellikle işverenin çalışana ek bir hisse ihraç etmesi ve yetkili sermayenin karşılık gelen hissenin itibari değeri kadar artırılması konusunda anlaşmaya varılır. Şirketler hukuku açısından, ödeme süresi ihraç etmenin en basit yolu bu olduğundan, şirket kuruluşunda kuruluş sermayesinin belirli bir miktar olarak değil, bir aralık olarak sağlanması ihtiyatlı olacaktır.

Estonya’da isteğe bağlı sözleşmeye dâhil edilmesi gereken kalemler

  1. Opsiyon sözleşmesi süresi
  2. Opsiyon prosedürü
  3. Satın alma seçenekleri
  4. Sonlandırma ve seçenekler
  5. Şirket satışları ve seçenekleri

Estonya’da opsiyon sözleşmesi süresi ve ödeme süresi transferi

Bir işçiye ödeme süresi sağlamanın amaçlarından biri de işçiyi şirkete daha uzun bir süre bağlamak olduğundan, işveren opsiyonları sözleşmede dikkate almalı ve süresini belirlemelidir. Şirkete tam olarak katılmasına izin verilmesi için, bir çalışanın tüm ödeme süresi süresi boyunca aynı işveren için çalışması gerekir. Bu sürenin sona ermesinden sonra, çalışan şirketin bir kısmını veya şirket hisselerini satın alma hakkına sahiptir.

Vergi açısından en uygun durum, ödeme süresi hakkı verme süresinin en az üç yıl sürmesi ve ardından çalışanın verilen opsiyonları tam olarak satın alma hakkına sahip olması durumunda ortaya çıkar.

Alternatif olarak, sözleşmede, çalışanın çalıştığı orantılı bir süre boyunca sürekli olarak ödeme süresi aldığı belirtilebilir. Bu, örneğin, opsiyonun tüm süresinin üç yıl olmasına rağmen, hakların üç yıl geçene kadar beklememesi gerektiği ve çalışanın hâlihazırda çalışılan süre dikkate alınarak daha erken ödeme süresi hakkına sahip olduğu anlamına gelir.

Örneğin, üç yıllık bir bağış dönemi söz konusu olduğunda, bir çalışan, bağış döneminin başlangıcından bir yıl sonra seçeneklerin üçte birine hak kazanır. İkinci yıldan sonra üçte ikilik bir hak vardır vb. İsteğe bağlı sözleşmenin imzalanması halinde, çalışan tüm ödeme süresi haklarını kaybeder. İşverenin ödeme süresi sağlamadaki menfaati, çalışanın uzun vadeli taahhüdünü sağlamak olduğundan, sözleşmeye sadece birkaç aylık çalışmadan sonra hisse alma opsiyonunu dâhil etmek mantıksızdır.

Opsiyon geri ödemesi

Opsiyon sözleşmesi, opsiyonların ne zaman ve nasıl kullanılacağını belirtmelidir. Seçeneklerden biri, bir çalışanın bir hisseyi fiilen satın almakla ilgilendiğini beyan etmesi gereken bir süre sınırı belirler. Bu, örneğin, ödeme süresi verme döneminden bir yıl sonra olabilir. Bu aşamada, işverenin, aşırı bir idari yük oluşturmaması için çalışanlara yönelik opsiyon programının genel olarak nasıl düzenlenmesi gerektiğini göz önünde bulundurması ve buna göre opsiyonların satın alınma zamanını ve sırasını sözleşmeye yazması tavsiye edilir. 

Bir çalışanın kazandığı opsiyonları hisseye çevirebilmesi için işverenin çalışanın opsiyonları satın almak istediğini belirten bir başvuru yapması gerekir. Payların oluşturulması veya satın alınması ile ilgili yanlış anlamaları önlemek için başvuru formunun isteğe bağlı sözleşmenin sonuna eklenmesi önerilir.

Çalışan son teslim tarihinden önce ayrılırsa ne olur?

Opsiyonel sözleşmenin imzalanması sırasında her iki taraf da sadece iyi niyetli olsa da, bazen hayat düzeltmeler yapmakta ve iş ilişkisi ödeme süresi süresinin sonuna kadar devam etmemektedir. Bu gibi durumlarda, ödeme süresi sözleşmesi, çalışanın hangi çıkışın bir ödeme süresi hakkını elinde tuttuğunu ve hangilerinin tutmadığını tam olarak belirtir.

Her işveren, opsiyonlu sözleşmeye devam etmenin mümkün olmadığı durumlarda bunu dikkatle tartmalı ve bunu ödeme süresi sözleşmesine uygun şekilde yansıtmalıdır. Bir çalışan, çalışma süresi içinde kendi kusuru olmaksızın (hastalık, ölüm veya işveren tarafından ciddi bir yasa ihlali) istifa ederse, çalışanın genellikle hâlihazırda çalıştığı süre ile orantılı olarak seçeneklere sahip olduğu kabul edilir.

Opsiyon Döneminde Şirketin Satışı

Sahibi şirketinin tamamını veya çoğunu satmayı planlayan bir şirketse, bu gelecek planları bir ödeme süresi sözleşmesine yansıtılmalıdır. İşveren şirketin satılması durumunda işçinin ödeme süresi alma hakkının ne olacağını düşünmelisiniz. Bazen şirketin satılması durumunda çalışanın hakkının olduğu şart koşulmuştur.

Seçeneklerini hemen kullanmalı ve hak kazanma süresinin sonuna kadar beklememelidir. Ancak, işçi şirkette kilit öneme sahipse ve işverenin alıcısı, kilit çalışanları olan bir şirkette menfaat sahibi olabilecekse, şirketin satılması durumunda çalışanın yeteneklerinin bir kısmını elde edebileceği öngörülebilir. Her halükarda, geleceğe yönelik planlar dikkate alınmalı ve gerekirse bir ödeme süresi sözleşmesine yansıtılmalıdır.