Telefon Numaraları
Telefon Numaraları
Detaylı bilgi için +90 542 381 3868'i arayın.
Birleşik Arap Emirlikleri'nde faaliyet gösteren ve KDV kaydı bulunan her işletme, düzenli olarak KDV (VAT) beyannamesi vermek zorundadır. Dubai'de beyannameler, Federal Vergi Dairesi'nin (FTA) işletmeye tanımladığı vergi dönemine göre çoğunlukla üç ayda bir, yüksek cirolu şirketlerde ise aylık olarak sunulur. Bu rehberde beyanname sürecini, kayıt eşiklerini, VAT201 formunu, son tarihleri, EmaraTax akışını ve olası cezaları adım adım ele alıyoruz. Ayrıca serbest bölge şirketleri ve Türkiye'den iş yapan girişimciler için özel notlara da yer veriyoruz.
KDV beyannamesi, bir vergi döneminde müşterilerinizden tahsil ettiğiniz KDV (çıktı KDV'si) ile tedarikçilerinize ödediğiniz KDV'yi (girdi KDV'si) FTA'ya raporladığınız resmî bir bildirimdir. Beyanname, standart oranlı, sıfır oranlı ve istisna işlemlerinizi tek bir formda özetler; çıktı KDV'nizden indirilebilir girdi KDV'nizi düşerek dönem için ödemeniz gereken net KDV'yi ya da FTA'dan talep edebileceğiniz iade tutarını ortaya koyar.
BAE'de standart KDV oranı %5'tir. Beyanname verme yükümlülüğü, satış olmasa dahi geçerlidir; işlem gerçekleşmeyen dönemlerde bile "sıfır beyanname" (nil return) sunulması zorunludur.
Beyanname yükümlülüğü, öncelikle KDV kaydına bağlıdır. FTA nezdinde KDV kaydı bulunan her işletme beyanname vermek zorundadır. Kayıt yükümlülüğü ise yıllık vergiye tabi ciroya göre belirlenir:
| Kayıt Türü | Eşik (Son 12 Ay veya Beklenen 30 Gün) | Sonuç |
|---|---|---|
| Zorunlu kayıt | 375.000 AED ve üzeri vergiye tabi ciro | KDV kaydı zorunludur, beyanname verilir |
| Gönüllü kayıt | 187.500 AED ve üzeri ciro veya gider | İsteğe bağlı kayıt yapılabilir |
| Mukim olmayan işletme | Eşik yok | BAE'de vergiye tabi tedarik yapıyorsa kayıt zorunludur |
Aylık beyan dönemine geçiş genellikle yüksek cirolu (yaklaşık 150 milyon AED ve üzeri) işletmeler için söz konusudur; bunun altındaki çoğu şirket üç aylık dönemde beyanname verir. Kayıt eşiğini aşmasına rağmen kayıt yaptırmayan işletmeler ciddi cezalarla karşılaşır (aşağıdaki cezalar bölümüne bakınız).
Her işletmeye FTA tarafından bir vergi dönemi (tax period) atanır. Beyanname ve ödeme, ilgili vergi döneminin bitiminden itibaren 28 gün içinde tamamlanmalıdır. Son tarihin resmî tatile denk gelmesi hâlinde süre, takip eden ilk iş gününe uzar.
| Vergi Dönemi | Son Beyan ve Ödeme Tarihi |
|---|---|
| Ocak – Mart | 28 Nisan |
| Nisan – Haziran | 28 Temmuz |
| Temmuz – Eylül | 28 Ekim |
| Ekim – Aralık | 28 Ocak |
Aylık beyan yükümlüsü işletmelerde ise her ayın kapanışını takip eden 28. gün son tarihtir. Ödeme, FTA hesabına para ulaşacak şekilde planlanmalıdır; transferin son güne bırakılması geç ödeme riski doğurur.
Beyanname süreci dört ana adımdan oluşur. Her adımın titizlikle uygulanması, hem hataları hem de gecikme cezalarını önler.
Döneme ait tüm satış ve alış faturaları, ithalat belgeleri, kredi/debit notları ve banka kayıtları toplanır. Faturaların FTA'nın vergi faturası formatına uygun olması gerekir.
Satışlar üzerinden tahsil edilen çıktı KDV'si ile giderler üzerinden ödenen indirilebilir girdi KDV'si ayrı ayrı hesaplanır. İndirilemeyen giderler (örneğin bazı eğlence ve özel araç giderleri) ayrıştırılır.
Hesaplanan tutarlar, EmaraTax portalındaki VAT201 formuna kutu bazında işlenir. Standart oranlı satışlar, sıfır oranlı ve istisna işlemler ile ithalat/reverse charge kalemleri doğru alanlara girilmelidir.
Net KDV borcu varsa GIBAN üzerinden banka transferi, kart veya diğer kabul edilen kanallarla ödenir; iade doğuyorsa iade talebi işaretlenir. Form gönderildikten sonra onay e-postası saklanmalıdır.
FTA'nın beyanname işlemleri, EmaraTax platformu üzerinden yürütülür. Tipik akış şu şekildedir:
VAT201, beyannamenin resmî formudur ve başlıca şu bölümlerden oluşur:
| Bölüm | İçerik |
|---|---|
| Mükellef bilgileri | TRN (vergi kayıt numarası), ad ve dönem bilgileri (genelde otomatik gelir) |
| Standart oranlı tedarikler | %5 KDV'ye tabi satışlar; emirlik bazında raporlanır |
| Sıfır oranlı işlemler | İhracat ve belirli %0 işlemler |
| İstisna işlemler | KDV'den istisna tedarikler (ör. belirli finansal hizmetler) |
| İthalat / reverse charge | Mal ithalatı ve tersine tarhiyat kalemleri |
| Girdi KDV'si | İndirilebilir alış KDV'si |
| Net sonuç | Ödenecek KDV veya iade edilecek tutar |
| Beyan ve imza | Doğruluk beyanı ve gönderim |
Net KDV, basitçe çıktı KDV'sinden indirilebilir girdi KDV'sinin çıkarılmasıyla bulunur. Basit bir örnek:
| Kalem | Tutar (AED) | KDV (%5) |
|---|---|---|
| Dönem satışları (çıktı) | 100.000 | 5.000 |
| Dönem giderleri (girdi) | 60.000 | 3.000 |
| Ödenecek net KDV | — | 2.000 |
Bu örnekte 5.000 AED çıktı KDV'sinden 3.000 AED girdi KDV'si düşülür ve dönem için 2.000 AED net KDV ödenir. Girdi KDV'si çıktıyı aşarsa aradaki fark iade olarak talep edilebilir.
FTA'nın idari ceza rejimi, geç beyan ve geç ödemeyi kademeli olarak cezalandırır. Aşağıdaki tablo başlıca cezaları özetler; tutarlar mevzuat değişikliklerine tabidir ve beyan öncesi FTA'nın güncel kararnamesinden teyit edilmelidir.
| Uyumsuzluk | Ceza |
|---|---|
| Geç KDV kaydı | 10.000 AED |
| Geç beyanname (ilk sefer) | 1.000 AED |
| Geç beyanname (24 ay içinde tekrar) | 2.000 AED |
| Geç ödeme | Vade gününde %2; 7 gün sonra ek %4; sonrasında aylık %1 (belirli bir tavana kadar) |
| Hatalı beyan / eksik kayıt | Sabit ve oransal cezalar; gönüllü düzeltme (voluntary disclosure) ile azaltılabilir |
Hatalı bir beyanı fark eden mükellefler, FTA tarafından tespit edilmeden önce gönüllü düzeltme (voluntary disclosure) yaparak daha düşük cezalarla durumu düzeltebilir. Bu nedenle hataların erken tespiti kritik önemdedir.
Serbest bölge (free zone) şirketleri de KDV kaydı ve beyan yükümlülüğünden muaf değildir. Ancak bazı serbest bölgeler, KDV açısından "belirlenmiş bölge" (designated zone) statüsündedir ve buralardaki bazı mal hareketleri özel kurallara tabidir.
Serbest bölge şirketleri, düzenlemelerin karmaşıklığı nedeniyle işlem bazında doğru sınıflandırma için genellikle uzman desteği alır.
Dubai'de şirket kuran ya da BAE üzerinden iş yapan Türk girişimciler için KDV, tablonun yalnızca bir parçasıdır. Türkiye ile BAE arasında bir Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması bulunması, gelir ve kurumlar vergisi açısından mükerrer vergilendirmeyi sınırlar; ancak BAE'deki KDV yükümlülüğü, Türkiye'deki yükümlülükleri ortadan kaldırmaz.
Öne çıkan noktalar:
Bu nedenle Türk girişimcilerin, KDV beyannamesini Türkiye tarafındaki yükümlülüklerle birlikte değerlendiren bir danışmanla çalışması önerilir.
KDV beyannamesi teknik bir süreçtir; küçük bir sınıflandırma hatası bile ceza ya da fazla ödeme doğurabilir. Bir uzmanla çalışmanın başlıca avantajları:
World Company Setup'ın KDV uzmanları; kayıtlarınızı düzenler, çıktı ve girdi KDV'nizi hesaplar, VAT201 formunuzu EmaraTax üzerinden zamanında ve hatasız dosyalar. Detaylı bilgi için Dubai Vergi Danışmanlığı sayfamızı inceleyebilir; KDV iadesi süreçleri için Dubai'de VAT Vergi İadesi ve Beyanname yazımıza göz atabilirsiniz.
Beyanname sürecinizi güvenle yönetmek için resmî bilgi kaynağı olarak FTA'nın çevrimiçi portalını da kullanabilirsiniz.
Son güncelleme: 3 Temmuz 2026. Vergi mevzuatı değişebilir; beyan öncesi güncel FTA kararnamelerini teyit ediniz.
KDV beyannamesi verme sürecini uzmanlara bırakmak, hem zamandan tasarruf etmenizi hem de olası hatalardan kaynaklanan cezalardan korunmanızı sağlar. World Company Setup olarak, BAE'nin dinamik KDV ortamına hâkim ekibimizle; şeffaf fiyatlandırma ve işletmenize özel çözümler sunuyoruz. Tam uyumlu kalırken maksimum KDV iadesini almanıza yardımcı oluyor, beyanname yükünü sizin üzerinizden alıyoruz.
KDV danışmanlarımızla görüşmek ve işletmenize özel bir değerlendirme planlamak için bugün bizimle iletişime geçin.
Çoğu işletme için standart vergi dönemi üç aydır; yani beyanname üç ayda bir verilir. FTA, yüksek cirolu belirli işletmelerden aylık beyanname isteyebilir. Uygulanan dönem FTA tarafından işletmeye tanımlanır.
KDV beyannamesi, ilgili vergi döneminin bitiminden itibaren 28 gün içinde verilmeli ve net KDV aynı süre içinde ödenmelidir. Son gün hafta sonu ya da resmî tatile denk gelirse süre takip eden ilk iş gününe uzar.
VAT201, BAE'de KDV beyanının resmî formudur ve FTA portalı üzerinden doldurulur. Standart oranlı, sıfır oranlı ve istisna tedarikler ile girdi KDV'si ve ödenecek/iade edilecek net KDV rakamlarını içerir.
BAE'de standart KDV oranı %5'tir. Bazı mal ve hizmetler sıfır oranlı veya KDV'den istisnadır. İşletmenizin sunduğu tedarik türüne göre uygulanacak oran değişebilir.
Beyannamenin geç verilmesi veya net KDV'nin zamanında ödenmemesi FTA tarafından uyumsuzluk sayılır ve idari para cezalarına yol açar. Gecikmelerde artan cezalarla karşılaşmamak için son tarihlere uymak önemlidir.
Çıktı KDV'si satışlarınızdan tahsil ettiğiniz vergidir; girdi KDV'si ise işletme giderlerinizde ödediğiniz ve belirli koşullarda geri kazanabildiğiniz vergidir. İkisi arasındaki fark net KDV yükümlülüğünüzü belirler.
Evet. İhracat gibi sıfır oranlı işlemler yapan şirketler genellikle iade pozisyonuna geçer ve ödedikleri girdi KDV'sini FTA'dan talep edebilir. Sürecin doğru yönetilmesi nakit akışını güçlendirir.
Zorunlu olmasa da önerilir. Uzman desteği; kayıtların doğruluğunu kontrol eder, hatasız başvuru hazırlar, güncel mevzuata uyumu sağlar ve ceza riskini ortadan kaldırır. World Company Setup tüm bu adımlarda yanınızdadır.
+90 542 381 3868
+971 58 5204103