Samoa’da Şirket Kurmak

Samoa’da Offshore Şirket Kurmak: Genel Bakış

Samoa, Güney Pasifik’te yer alan ve uluslararası şirket kayıtları Samoa International Finance Authority (SIFA) tarafından düzenlenen bir offshore merkezdir. Uluslararası şirketler, 1988 tarihli International Companies Act (ICA) çerçevesinde kurulur ve yönetilir. Düşük vergi yükü, esnek şirket yapısı ve nispeten hızlı başvuru süreci, Samoa’yı özellikle uluslararası ticaret ve danışmanlık faaliyeti yürüten girişimciler için tercih edilen bir lokasyon haline getirir.

Samoa’da Şirket Türleri

Samoa’da yabancı yatırımcıların en sık tercih ettiği yapı, ICA 1988 kapsamında kurulan Uluslararası Şirket (International Company / IC, yaygın adıyla IBC) statüsüdür. Temel özellikler aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:

Samoa’da Şirket Kuruluş Süreci: Adım Adım

1. İsim ön onayı – Şirket unvanının SIFA nezdinde uygunluğunun kontrol edilmesi (genellikle 1–2 iş günü).
2. Belgelerin hazırlanması – Kuruluş sözleşmesi, yönetici/hissedar kimlik belgeleri ve adres kanıtlarının toplanması.
3. Tescil başvurusu – Belgelerin kayıtlı acente aracılığıyla SIFA’ya sunulması.
4. Tescil belgesinin alınması – Onay sonrası kuruluş sertifikasının düzenlenmesi (genellikle 3–5 iş günü).
5. Banka hesabı başvurusu – Kuruluş belgeleriyle offshore banka veya lisanslı ödeme kuruluşuna başvuru.

Sürecin tamamı, hizmet sağlayıcıya ve banka değerlendirme sürelerine bağlı olarak genellikle 1–2 hafta içinde tamamlanır.

Samoa’da Offshore Banka Hesabı Açmak ve Gerekli Belgeler

Samoa merkezli bir şirket için offshore banka hesabı açmak isteyenlerin genellikle aşağıdaki belgeleri hazırlaması gerekir:

• Pasaport veya kimlik belgesi
• İkamet adresi kanıtı (son 3 ay içinde düzenlenmiş fatura vb.)
• Şirket tescil belgeleri (kuruluş sertifikası, ana sözleşme)
• Referans mektupları (banka veya profesyonel referans)
• Banka hesap açma formu ve faaliyet beyanı

Geleneksel bankaların yanı sıra, hızlı onay süreci sunan lisanslı EMI (elektronik para kuruluşu) ve dijital bankacılık alternatifleri de değerlendirilebilir; ancak hesap açılışı her durumda ilgili kurumun uyum (compliance) değerlendirmesine tabidir ve garanti edilemez. Hesap açma süreci kurumdan kuruma farklılık gösterebileceğinden, başvurudan önce güncel şartların ilgili kurumla teyit edilmesi ve profesyonel danışmanlık alınması önerilir.

Samoa Şirketinin Yıllık Yükümlülükleri ve Uyum Takvimi

Samoa’da kurulan bir uluslararası şirketin yıllık yükümlülükleri, klasik bir yerel şirkete kıyasla hafiftir; ancak “hiçbir şey yapmaya gerek yok” anlamına gelmez. Kayıtlı acente ilişkisinin kesilmesi veya yenileme harcının geçikmesi, en sık görülen sorun kaynaklarıdır.

Kayıtlı Acente, Sekreter ve Kayıtlı Ofis

Her uluslararası şirketin SIFA lisanslı bir tröst şirketi nezdinde kayıtlı ofisi bulunması gerekir. Şirket ayrıca bir şirket sekreteri atamak zorundadır; sekreter gerçek kişi veya tüzel kişi olabilir ve Samoa’da ikamet etmesi gerekmez. Sekreter atanmamışsa, kayıtlı acente bu işlevi üstlenir. Yerel yönetici zorunluluğu yoktur; tek yönetici yeterlidir ve yönetici bir şirket de olabilir.

Muhasebe Kayıtları ve Beyan

Uluslararası şirketler için Sicil’e yıllık faaliyet raporu veya mali tablo sunma zorunluluğu yoktur; bu yükümlülük yalnızca lisanslı banka ve sigorta şirketleri için geçerlidir. Buna karşılık yöneticiler, şirketin mali durumunu yansıtacak düzeyde kayıt tutmakla yükümlüdür. Kayıtlar kayıtlı ofis dışında tutuluyorsa, kayıt sorumlusunun adı ve adresi kayıtlı ofiste bulundurulur ve her yıl bir mali durum beyanı dosyalanır.

Yıllık Uyum Takvimi

Ekonomik Öz (Economic Substance) Hangi Faaliyetlerde Aranır?

Ekonomik öz testleri her şirkete uygulanmaz. Bankacılık, sigorta, fon yönetimi, finansman ve kiralama, merkez ofis hizmetleri, gemicilik, saf holding, dağıtım ve hizmet merkezi ile fikri mülkiyet gibi tanımlı faaliyetler kapsama girer. Klasik bir uluslararası ticaret, danışmanlık veya yatırım şirketi bu kategorilerin dışında kalır. Faaliyet konunuz sınırda ise, kuruluş öncesinde vergi danışmanlığı almanızı öneririz.

Samoa’da Şirket Kurmanın Avantajları

Samoa, uluslararası şirketler için çeşitli avantajlar sunan bir offshore merkezdir:

• Vergi avantajı: Samoa dışından elde edilen gelirler üzerinden Samoa’da kurumlar vergisi uygulanmaz. Bu muafiyet, Ocak 2026’da kabul edilen düzenleme uyarınca 1 Ocak 2028’e kadar geçerlidir.
• Gizlilik: Hissedar ve yönetici bilgileri kamuya açık sicilde yayımlanmaz.
• Esnek yapı: Tek kişilik yönetim, düşük asgari sermaye şartı ve basit kurumsal işleyiş.
• Hızlı kuruluş: Başvurudan tescile genellikle birkaç iş günü içinde ulaşılabilir.

Samoa’da Vergi Rejimi ve Yasal Yükümlülükler

Samoa’da tescilli uluslararası şirketler (IBC), yalnızca Samoa dışından elde ettikleri gelirler üzerinden Samoa kurumlar vergisine tabi değildir; Samoa içinde yerel ticari faaliyet yürütülmesi durumunda ise yerel vergi kuralları devreye girer. Uluslararası şirket düzeyinde sermaye kazancı vergisi, temettü stopajı ve damga vergisi uygulanmaz. Buna karşılık “Samoa’da hiç tüketim vergisi yok” ifadesi doğru değildir: Samoa’da yurt içi mal ve hizmet teslimlerinde %15 oranında VAGST (KDV benzeri tüketim vergisi) uygulanır ve yerleşik şirketler için kurumlar vergisi oranı %27’dir. Bu oranlar uluslararası şirketin yurt dışı faaliyetine değil, Samoa iç piyasasına yöneliktir.

Bununla birlikte, offshore bir yapı kurmak vergi yükümlülüklerinin tamamen ortadan kalktığı anlamına gelmez:

• CRS (Ortak Raporlama Standardı): Samoa’daki finans kuruluşları, katılımcı ülkelerle otomatik bilgi değişimi kapsamında hesap bilgilerini paylaşabilir.
• Ekonomik öz (economic substance): Bazı faaliyet alanlarında asgari yerel varlık/faaliyet şartları aranabilir.
• Türkiye’deki vergi mükellefiyeti: Türkiye’de yerleşik gerçek veya tüzel kişilerin kontrol ettikleri yurt dışı şirketlerden elde ettikleri gelirler, Türk vergi mevzuatı (ör. kontrol edilen yabancı kurum hükümleri) kapsamında değerlendirilebilir. Samoa’da vergilendirilmeyen bir gelir, Türkiye’deki mükellefiyetten otomatik olarak muaf değildir.

Bu nedenle “Samoa’da vergi ödemezsiniz” gibi kesin ifadeler yanıltıcıdır; doğru yaklaşım, kendi vergi mukimliğinizdeki yükümlülükleri bir mali müşavir veya vergi danışmanıyla birlikte değerlendirmektir.

Samoa Vergi Reformu 2026: Muafiyet 1 Ocak 2028’de Sona Eriyor

Samoa parlamentosu Ocak 2026’da Miscellaneous (Removal of Tax Exemption for International Companies) Amendment Act No. 1 of 2026’ı kabul etti. Bu düzenleme, 1988 tarihli International Companies Act ve ilişkili mevzuat kapsamında uluslararası şirketlere tanınan statüye bağlı vergi muafiyetini kaldırıyor. Muafiyetin sona ereceği tarih 1 Ocak 2028 olarak belirlendi; bu tarihe kadar mevcut yapılar için geçiş dönemi uygulanıyor.

Reformun karşılığı hızlı geldi: AB Konseyi 17 Şubat 2026 tarihli toplantısında Samoa’yı vergi konusunda işbirliği yapmayan ülkeler listesinden (Annex I) çıkardı. Samoa 2017’den beri bu listede yer alıyordu ve listede olmak, Avrupa bankalarıyla çalışmak isteyen şirketler için en büyük pratik engeldi.

Reform Öncesi ve Sonrası Karşılaştırması

Kaynaklar: Samoa International Finance Authority ve Samoa IBFC duyuruları (Şubat 2026), AB Konseyi 17 Şubat 2026 kararı, Samoa Gelir Bakanlığı (Ministry for Revenue) güncel oran tablosu.

AB Listesinden Çıkışın Bankacılığa Etkisi

Listeden çıkış, banka hesabı açılışını otomatik olarak kolaylaştırmaz; ancak uyum (compliance) birimlerinin risk skorlamasında somut bir iyileşme sağlar. Pratikte en sık görülen sonuçlar şunlardır: ek belge taleplerinin azalması, muhabir banka sorgularının hızlanması ve ödeme kuruluşlarının başvuruları doğrudan reddetmek yerine incelemeye alması. Yine de banka, sizin faaliyet alanınıza ve gelir kaynağınıza bakmaya devam eder.

2028 Sonrası İçin Şimdi Ne Yapılmalı?

• Yapıyı tek ayak üzerine kurmayın. Vergi avantajı tek gerekçeniz ise 2028 sonrasında aynı yapı aynı sonucu vermeyebilir.
• Ticari gerekçeyi belgeleyin. Sözleşmeler, fatura akışı ve karar defteri, hem banka hem de kendi ülkenizdeki vergi idaresi açısından en güçlü savunmadır.
• Alternatif yargı alanlarını karşılaştırın. İş modeliniz Asya-Pasifik odaklıysa Marshall Adaları, maliyet odaklıysa Belize, kurumsal itibar odaklıysa Cayman Adaları değerlendirilebilir.
• Tarihleri takvime alın. Yenileme, muhasebe kayıtları ve olası beyan yükümlülükleri için yıllık bir kontrol noktası belirleyin.

Samoa vs. Alternatif Offshore Merkezler

Samoa’yı bölgedeki diğer popüler offshore merkezlerle karşılaştırmak, ihtiyacınıza en uygun lokasyonu seçmenize yardımcı olabilir:

Hangi lokasyonun ihtiyacınıza uygun olduğuna karar veremiyorsanız, mevcut iş modelinizi ve banka erişimi önceliklerinizi uzman ekibimizle görüşerek netleştirebilirsiniz.

Dezavantajlar ve Dikkat Edilmesi Gerekenler

Samoa’da offshore şirket kurmadan önce göz önünde bulundurulması gereken bazı noktalar şunlardır:

• Bankacılık zorlukları: Bazı uluslararası bankalar ve ödeme kuruluşları, offshore merkezli şirketlere hesap açarken ek uyum incelemesi talep edebilir veya başvuruyu reddedebilir.
• İtibar algısı: Bazı iş ortakları veya kurumlar, klasik offshore merkezlerinde kurulu şirketlerle çalışmaya temkinli yaklaşabilir.
• Uyum maliyeti: CRS ve ekonomik öz gereklilikleri, yıllık danışmanlık ve raporlama maliyetlerini artırabilir.
• Değişken mevzuat: Uluslararası baskılar nedeniyle offshore merkezlerin mevzuatı zaman içinde değişebilir; güncel durumun düzenli takip edilmesi gerekir.

Samoa Şirketi Kimler İçin Uygun, Kimler İçin Uygun Değil?

Samoa yapısı her iş modeline uymaz. Doğru soru “Samoa iyi mi” değil, “benim faaliyetim bu yapıyla taşınabilir mi” sorusudur. Aşağıdaki tablo, danışmanlık görüşmelerinde en sık karşımıza çıkan senaryoları özetliyor.

Yasal Kısıtlar: Uluslararası Şirket Neleri Yapamaz?

Mevzuat, uluslararası şirketin yerel ekonomiyle temasını açıkça sınırlar. Bir IC; Samoa’da yerleşik bir şirkete yatırım yapamaz, yerleşiklerle ticaret yapamaz, yerel gayrimenkul edinemez ve yerleşiklere mal varlığı devredemez. Buna karşılık başka uluslararası şirketlerin hisselerini tutabilir; holding yapıları bu nedenle çalışır. Ayrıca hiçbir hissedar Samoa’da yerleşik olamaz.

Banka Hesabı Gerçeği: Nerede Açılıyor?

Samoa şirketleri için hesap genellikle Samoa’da değil, uluslararası bankacılık merkezlerinde açılır. Uygulamada en sık kullanılan alternatifler; Birleşik Arap Emirlikleri, Singapur, Hong Kong ve Mauritius ile Avrupa merkezli lisanslı elektronik para kuruluşlarıdır. Dubai üzerinden ilerlemek isteyenler için BAE Dubai offshore banka hesabı açma seçeneğini, Asya’ya yakın çalışanlar için Hong Kong offshore şirket ve banka hesabı alternatifini değerlendirmenizi öneririz.

Karar Verirken Sormanız Gereken Dört Soru

1. Müşterilerim “Samoa merkezli tedarikçi” ile sözleşme imzalamakta zorlanır mı?
2. Tahsilatı banka transferiyle mi, kart ile mi yapacağım?
3. Kendi vergi mukimliğimde bu yapı nasıl beyan edilecek?
4. 1 Ocak 2028 sonrasında yapıyı sürdürmek mü taşımak mı planlıyorum?

Türkiye’de Yerleşikler İçin Samoa Şirketi: Vergi ve Bildirim Yükümlülükleri

Samoa’da şirket kurmak ile Türkiye’deki vergi yükümlülüğünüzü sonlandırmak aynı şey değildir. Türkiye’de tam mükellef olan bir kişi veya kurum, yurt dışında kurduğu şirketten elde ettiği kazanç nedeniyle Türk vergi mevzuatı karşısında hala sorumludur. Bu bölüm, en sık sorulan üç başlığı çerçeveliyor.

Kontrol Edilen Yabancı Kurum (CFC) Kuralları

Kurumlar Vergisi Kanunu, Türkiye’de yerleşik kişilerin kontrol ettiği ve düşük vergi yükü taşıyan yurt dışı kurumların kazancının, dağıtılmamış olsa bile Türkiye’de vergilendirilebilmesine imkan tanıyan hükümler içerir. Değerlendirmede kontrol oranı, kazancın pasif nitelikte olup olmadığı, yurt dışında taşınan efektif vergi yükü ve hasılat eşiği gibi ölçütler birlikte incelenir. Eşikler ve oranlar zaman içinde değiştiği için bu değerlendirmenin güncel mevzuat üzerinden bir mali müşavir tarafından yapılması gerekir.

CRS ve Otomatik Bilgi Değişimi

Samoa, Ortak Raporlama Standardı (CRS) kapsamında otomatik bilgi değişimine taraftır. Bu nedenle Samoa’daki veya Samoa şirketi adına başka bir ülkede açılmış finansal hesaplara ilişkin bilgiler, katılımcı ülkelerin vergi idareleriyle paylaşılabilir. “Görünmez yapı” beklentisiyle kurulan şirketler, bu çerçevede en hızlı sorun üreten yapılardır.

Şirketin Yönetim Yerinin Önemi

Bir şirketin nerede tescil edildiği kadar, fiilen nereden yönetildiği de önemlidir. Tüm kararlar Türkiye’den alınıyor, sözleşmeler Türkiye’den imzalanıyor ve faaliyet Türkiye’de yürütülüyorsa, yapının Türkiye’de iş yeri veya yönetim merkezi oluşturduğu değerlendirmesi yapılabilir. Bu nedenle karar defteri, imza yetkileri ve toplantı kayıtlarının tutarlı tutulması teknik bir formalite değil, esaslı bir konudur.

Pratik Kontrol Listesi

Kendi durumunuza özel bir değerlendirme için uzman ekibimizle görüşebilir veya farklı yargı alanlarını karşılaştırmak için Panama ve Delaware sayfalarımızı inceleyebilirsiniz.

Samoa Şirket Kuruluş Harçları ve Resmi Ücret Tarifesi (2026)

Samoa’da toplam maliyeti anlamak için iki kalemi ayrı düşünmek gerekir: devletin aldığı resmi harçlar ve lisanslı tröst şirketi (registered trustee) ile danışmanın hizmet bedelleri. Resmi harçlar SIFA’nın yayınladığı ücret tarifesinde sabittir ve herkes için aynıdır.

SIFA Resmi Ücret Tarifesi

Kaynak: Samoa International Finance Authority resmi ücret tarifesi. Harçlar SIFA tarafından güncellenebildiği için işlem öncesinde teyit edilmesini öneririz.

Resmi Harç ile Toplam Maliyet Arasındaki Fark Nereden Geliyor?

Devlet harcı 300 USD olmasına rağmen bir Samoa yapısının gerçek maliyeti daha yüksektir. Aradaki farkı oluşturan kalemler şunlardır:

• Lisanslı tröst şirketi zorunluluğu: Yabancı bir sahip SIFA’ya doğrudan başvuru yapamaz. Tescil, kayıtlı ofis ve kayıtlı acente hizmeti yalnızca SIFA lisanslı bir tröst şirketi üzerinden alınır ve bu hizmet yıllık olarak ücretlendirilir.
• KYC ve uyum çalışması: Her yönetici, hissedar ve nihai faydalanıcı için kimlik doğrulama, adres kanıtı ve kaynak sorgulaması yapılır.
• Belge düzenleme: Noter tasdiki, apostil ve kurye masrafları talep edilen belge sayısına göre değişir.
• Banka veya EMI başvuru desteği: Hesap açılışı ayrı bir süreçtir; dosya hazırlığı ve banka görüşmelerini kapsar.
• Yıllık yönetim: Yenileme takibi, kayıt defterlerinin güncel tutulması ve mali durum beyanının dosyalanması.