Telefon Numaraları
Telefon Numaraları
Detaylı bilgi için +90 542 381 3868'i arayın.
İçindekiler
Katma değer vergisi, Estonya’da "käibemaks" adıyla anılır ve AB KDV direktifleriyle uyumlu şekilde uygulanır. Vergiyi nihai tüketici öder; KDV mükellefi şirket ise satışlarında topladığı vergiden alışlarında ödediği vergiyi düşerek aradaki farkı devlete aktarır. Estonya şirketinizin müşterileri ağırlıklı olarak yurt dışındaysa, satışlarınızın önemli bölümü %0 oranına veya ters vergilendirmeye (reverse charge) girebilir; bu da doğru kurgulanmış bir KDV yapısını nakit akışı açısından değerli kılar.
e-Residency sahibi girişimciler tüm KDV işlemlerini — kayıt, beyanname, ödeme — e-MTA portalı üzerinden çevrimiçi yürütür. Sistem büyük ölçüde otomasyona dayalıdır; doğru fatura düzeni kurulduğunda aylık iş yükü düşüktür.
Standart oran, 1 Temmuz 2025 itibarıyla %24’e yükselmiştir. Güncel oran tablosu şöyledir:
| Oran | Kapsam |
|---|---|
| %24 (standart) | Çoğu mal ve hizmet — 1 Temmuz 2025’ten itibaren |
| %13 (indirimli) | Konaklama hizmetleri (2025’ten itibaren) |
| %9 (indirimli) | Kitaplar, ilaçlar, basın yayınları gibi belirli kalemler |
| %0 | İhracat ve AB içi teslimatlar (koşullara bağlı) |
Takvim yılı başından itibaren Estonya’da vergilendirilen satışlarınız 40.000 €’yu aştığında KDV mükellefiyeti doğar; başvurunun eşiğin aşıldığı tarihten itibaren üç iş günü içinde yapılması gerekir. Eşik hesabına yalnızca yeri Estonya olan teslimler girer; AB dışına verilen ve yeri Estonya sayılmayan hizmetler çoğu durumda hesaba katılmaz. Bu ayrım, müşterisi tamamen yurt dışında olan yazılım ve danışmanlık şirketleri için belirleyicidir.
AB içinde uzaktan satış yapan e-ticaret şirketleri için ayrıca 10.000 €’luk AB geneli B2C eşiği ve OSS (One Stop Shop) sistemi devreye girer; bu durumda satış yapılan ülkelerin KDV oranları uygulanır.
Estonya KDV Kaydı – 4 Adım
e-MTA’ya e-Residency kartıyla giriş yapın
Kayıt formunu doldurun
Faaliyet kanıtlarını yükleyin
Kararla birlikte EE’li KDV numaranızı alın
e-MTA başvurusunda şirket bilgilerinin yanı sıra Estonya’da KDV’ye tabi faaliyet yürütüldüğünü veya yürütüleceğini gösteren kanıtlar istenir: müşteri sözleşmeleri, verilmiş teklifler, kesilmiş faturalar, tedarikçi anlaşmaları ya da somut bir iş planı. EMTA gerekli görürse ek belge veya açıklama talep edebilir; evrakın baştan eksiksiz sunulması, sürecin tek seferde ve beş iş günü içinde tamamlanma ihtimalini belirgin şekilde artırır.
KDV mükellefi şirketler, satış olmasa bile her ay KMD formuyla beyanname verir. Beyan ve ödeme, izleyen ayın 20’sine kadar yapılır; AB içi teslimlerde ek olarak VD raporu sunulur. KDV numarası alındığı andan itibaren aylık muhasebe fiilen zorunlu hale gelir; geç beyan ve ödemeler faiz ve ceza doğurur.
Faturalarda KDV numarası, oran ve tutarın doğru gösterilmesi gerekir; ters vergilendirme uygulanan B2B satışlarda faturaya ilgili ibare eklenir.
KMD ile birlikte, iş ortağı bazında 1.000 €’yu aşan faturaların ayrıntılarını içeren KMD-INF eki de sunulur. 1 Temmuz 2025’ten bu yana ayrıca, Ticaret Sicili’nde e-fatura alıcısı olarak kayıtlı bir müşteri talep ederse faturanın Avrupa standardına (EN 16931) uygun e-fatura (e-arve) olarak düzenlenmesi zorunludur. Muhasebe düzenini bu iki gerekliliğe göre kurmak, sonradan düzeltme beyannamesi verme ihtiyacını büyük ölçüde azaltır.
AB içindeki tüketicilere (B2C) mal veya dijital hizmet satan bir Estonya şirketi için kritik eşik, AB genelinde yıllık 10.000 €’luk uzaktan satış sınırıdır. Bu sınır aşıldığında KDV, müşterinin bulunduğu ülkenin oranıyla hesaplanır. Her üye ülkede ayrı KDV kaydı açmak yerine, e-MTA üzerinden OSS (One Stop Shop) sistemine kaydolup tüm AB satışlarının KDV’sini tek bir üç aylık beyannameyle Estonya’dan bildirmek mümkündür.
AB dışından gönderilen ve değeri 150 €’yu aşmayan kolilerde ise IOSS (Import One Stop Shop) devreye girer; ithalat KDV’si satış anında tahsil edilir ve gümrükte ek işlem çıkmaz. Dropshipping veya Amazon FBA modeliyle çalışan şirketlerde OSS/IOSS tercihinin baştan doğru planlanması, hem gereksiz yerel kayıtları hem de çifte vergilendirme riskini ortadan kaldırır.
Başka bir AB ülkesindeki KDV mükellefi işletmeye (B2B) hizmet sattığınızda KDV’yi siz değil, alıcı kendi ülkesinde hesaplar. Faturada KDV gösterilmez; bunun yerine “reverse charge” ibaresi ile iki tarafın KDV numaraları yer alır. Bu mekanizmanın geçerli olabilmesi için alıcının KDV numarasının VIES sisteminde doğrulanması şarttır.
Ters KDV’ye tabi satışlar KMD’de ayrı satırlarda gösterilir ve AB içi teslimler için VD formu (topluluk içi satış listesi) verilir. Net vergi etkisi çoğu zaman sıfır olsa da bildirim yükümlülüğü ortadan kalkmaz; eksik VD formu, EMTA’nın en sık sorguladığı konuların başında gelir.
Eşiğin altında olsanız da kayıt olabilirsiniz. AB içinden mal veya hizmet alıp satıyorsanız, tedarikçileriniz KDV mükellefiyetinizi soruyorsa ya da girdi KDV’sini geri almak istiyorsanız gönüllü kayıt avantaj sağlar. Buna karşılık müşterileriniz ağırlıklı olarak AB dışıysa, kayıt yalnızca aylık beyan yükü getirebilir; karar iş modelinize göre verilmelidir.
KDV mükellefi olduktan sonra, işletme amaçlı alımlarınızda ödediğiniz KDV’yi (girdi KDV’si) satışlarınızda topladığınız KDV’den düşersiniz. Girdi vergisi toplamı, tahsil edilen vergiden yüksekse fark sonraki döneme devredilir veya iade talep edilebilir; iade talepleri e-MTA üzerinden yapılır ve idare gerekirse ek belge ister. Şirket aracı, telefon gibi karma kullanımlı harcamalarda indirim oranı sınırlandırılabilir; bu kalemlerde belgeleme titizliği önemlidir.
AB içinden alım yapan şirketler için ters vergilendirme mekanizması geçerlidir: KDV fiilen ödenmez, beyannamede hem hesaplanan hem indirilecek vergi olarak gösterilir. Bu, doğru uygulandığında nakit çıkışı yaratmayan nötr bir işlemdir.
Şirkete alınan binek otomobilin alım bedeli ve kullanım giderlerinde girdi KDV’sinin kural olarak yalnızca %50’si indirilebilir. Aracın sadece ticari amaçla kullanıldığı sürücü kayıtlarıyla belgelenirse tam indirim mümkündür; karma kullanımda ise %50 sınırı en az iki yıl boyunca korunur.
Uygulamada en sık karşılaşılan sorunlar; eşik takibinin yapılmaması nedeniyle geç kayıt, faturalarda KDV numarası veya oran hatası, OSS kapsamına giren B2C satışların standart beyanla karıştırılması ve boş dönemlerde KMD beyannamesinin atlanmasıdır. Geç kayıt durumunda idare, eşiğin aşıldığı tarihten itibaren vergiyi cezasıyla birlikte talep edebilir. Aylık düzenli muhasebe ve otomatik hatırlatmalar bu risklerin tamamını ortadan kaldırır.
Eşik aşıldığı hâlde başvuru üç iş günü içinde yapılmazsa KDV yükümlülüğü, kayıt tarihinden değil eşiğin aşıldığı andan itibaren geriye dönük olarak doğar; bu dönemde kesilen faturaların KDV’si şirketin kendi kasasından ödenir.
Zamanında ödenmeyen KDV için günlük %0,06 oranında gecikme faizi işler; kayıt ve beyan yükümlülüklerinin ihlalinde 3.200 €’ya kadar idari para cezası uygulanabilir. Takvimli bir hatırlatma sistemi ve aylık mutabakat, bu maliyetlerin tamamını önleyebilecek en basit iki araçtır.
Faaliyetin durması, eşiğin altına kalıcı olarak inilmesi veya şirketin kapatılması hâlinde KDV kaydının silinmesi talep edilebilir. İdare, ticari faaliyet kanıtlanamazsa kaydı resen de silebilir; bu nedenle uzun süre boş beyanname veren şirketlerin faaliyet belgelerini hazır tutması gerekir. Silinme sonrasında elde kalan varlıklar için düzeltme hükümleri uygulanabilir.
2025’te yürürlüğe giren AB küçük işletme düzenlemesi (SME scheme), yıllık AB geneli cirosu 100.000 €’yu aşmayan şirketlere diğer üye ülkelerdeki yerel KDV muafiyet eşiklerinden yararlanma imkânı tanır. Estonya şirketi bu kapsama girmek için e-MTA üzerinden başvurur ve “EX” uzantılı özel bir numara alır.
Bu düzenleme, birden fazla AB pazarında küçük hacimli satış yapan işletmelerin kayıt yükünü ciddi biçimde hafifletir; ancak muafiyet tercih edildiğinde o satışlar için girdi KDV’si indirimi kullanılamaz. Karar vermeden önce iki senaryonun kâr etkisini karşılaştırmak gerekir.
Türkiye’de yaşayıp Estonya şirketi üzerinden hizmet satan girişimcilerde tablo genellikle şöyledir: Türkiye’deki veya AB dışındaki müşterilere verilen hizmetlerin yeri çoğu durumda Estonya sayılmaz ve bu satışlar 40.000 € eşiğinin hesabına girmez. AB’deki işletme müşterilerine (B2B) kesilen faturalarda ise ters vergilendirme uygulanır ve KDV numarası fiilen gerekli hâle gelir. Bu nedenle müşteri portföyünüzün coğrafi dağılımı, kayıt zamanlamasını belirleyen ana etkendir.
Fiziksel ürün satan e-ticaret modellerinde durum farklıdır: mallar AB içinde depolanıyor ve tüketiciye gönderiliyorsa hem OSS hem de depo ülkesinde yerel kayıt gündeme gelebilir. AB dışından tüketiciye doğrudan gönderilen düşük değerli ürünlerde ise IOSS (Import One Stop Shop) süreci değerlendirilir. Yapıyı kurmadan önce tedarik zincirinin KDV haritasını çıkarmak, sonradan çıkacak cezalı tarhiyatları önler.
Sık karışan bir başka nokta da KDV ile kurumlar vergisinin birbirinden bağımsız işlemesidir. Estonya’nın dağıtılmayan kâra vergi uygulamayan modeli KDV yükümlülüklerini değiştirmez: Şirket kâr dağıtmasa bile eşik aşıldığında KDV kaydı ve aylık KMD beyanı zorunludur. Türkiye’deki bir şahıs veya şirket üzerinden yürüyen mükellefiyetler de Estonya tarafındaki KDV değerlendirmesini etkilemez; iki düzen ayrı ayrı ele alınmalıdır.
KDV kaydı, doğru zamanlandığında birkaç günlük bir işlemdir; asıl önemli olan eşik takibi, fatura düzeni ve aylık beyan disiplinidir. KDV, EORI ve IBAN kavramlarının şirketiniz için ne anlama geldiğini KDV, EORI, IBAN rehberinde bulabilir; aylık KMD beyanlarınızı Estonya muhasebe hizmetimizle devredebilirsiniz. Henüz şirketinizi kurmadıysanız Estonya’da şirket kurma rehberi ile başlayabilirsiniz.
Standart oran 1 Temmuz 2025'ten itibaren %24'tür. Konaklamada %13, kitap ve basın gibi kalemlerde %9, ihracat ve AB içi teslimlerde %0 uygulanır.
Takvim yılı başından itibaren Estonya'da vergilendirilen satışlar 40.000 €'yu aştığında zorunludur; başvuru üç iş günü içinde e-MTA üzerinden yapılır.
Başvuru genellikle beş iş günü içinde sonuçlanır ve şirketinize EE ile başlayan bir KDV numarası tanımlanır.
KMD formu her ay, izleyen ayın 20'sine kadar verilir ve ödeme aynı tarihte yapılır. Satış olmayan dönemlerde de boş beyanname zorunludur.
Evet. AB içinde alım-satım yapıyorsanız veya girdi KDV'sini geri almak istiyorsanız gönüllü kayıt avantajlıdır; karşılığında aylık beyan yükümlülüğü doğar.
AB ülkelerindeki tüketicilere yıllık 10.000 €'yu aşan B2C satış yapıyorsanız, satış ülkelerinin KDV oranlarını OSS üzerinden tek beyannameyle ödersiniz.
+90 542 381 3868
+971 58 5204103