Dubai'de Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (QFZP) Olmak: %0 Kurumlar Vergisi İçin Şartlar, Serbest Bölge Seçimi ve Strateji (2026)

Birleşik Arap Emirlikleri'nde 2023 yılında yürürlüğe giren kurumlar vergisi rejimiyle birlikte serbest bölge şirketlerinin vergi avantajı artık otomatik değil — kazanılması ve korunması gereken bir statüye dönüştü. Qualifying Free Zone Person (QFZP — Nitelikli Serbest Bölge Kişisi) statüsü, belirlenen koşulları karşılayan serbest bölge şirketlerine nitelikli gelirleri üzerinden %0 kurumlar vergisi avantajını sürdürme imkânı tanır. Bu rehberde QFZP statüsünün ne anlama geldiği, hangi serbest bölgelerin uygun olduğu, nitelikli gelirin nasıl tanımlandığı ve sürecin nasıl doğru yönetileceği ele alınmaktadır.

Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (QFZP) Nedir?

Nitelikli Serbest Bölge Kişisi; BAE kurumlar vergisi mevzuatında belirlenen şartları karşılayan ve bir serbest bölgede kayıtlı olan tüzel kişileri tanımlar. Bu statüye sahip şirketler, nitelikli gelir olarak sınıflandırılan kazançları üzerinden %0 oranında kurumlar vergisi öder. Nitelikli olmayan gelirler ise genel oran olan %9 kurumlar vergisine tabidir.

QFZP Statüsünü Korumak İçin Zorunlu Şartlar

• Serbest bölge içinde gerçek ve sürdürülebilir bir ekonomik varlık gösterilmesi
• Faaliyetlerin nitelikli faaliyet kapsamında tanımlanmış alanlarla örtüşmesi
• Gelirlerin nitelikli gelir kriterleriyle uyumlu şekilde doğru sınıflandırılması
• Muhasebe kayıtlarının mevzuata uygun biçimde düzenli tutulması
• Yıllık kurumlar vergisi beyannamesinin eksiksiz ve zamanında sunulması
• Ana faaliyetlerin serbest bölge içi veya yurt dışı odaklı olması

Hangi Serbest Bölgeler QFZP Statüsü İçin Uygundur?

Serbest bölge seçimi, QFZP statüsünün sürdürülebilirliği açısından kritik bir karardır. Her serbest bölge, her faaliyet türü için aynı vergi avantajını sağlamaz. Bu nedenle yalnızca kuruluş maliyeti değil; faaliyet türünün nitelikli gelir kapsamında değerlendirilip değerlendirilemeyeceği de seçim kriterlerinin merkezine alınmalıdır.

IFZA — Öne Çıkan İlk Tercih

IFZA (International Free Zone Authority), esnek şirket yapısı, geniş faaliyet kodu seçenekleri ve uluslararası ticarete uygun altyapısıyla QFZP statüsü arayan işletmeler için en çok tercih edilen serbest bölgeler arasında yer alır. Nitelikli gelir elde etmeye elverişli faaliyet alanlarını barındırması, IFZA'yı özellikle hizmet ihracatı ve dijital ticaret odaklı şirketler için cazip kılar.

DMCC, DSO ve ADGM

• DMCC (Dubai Multi Commodities Centre): Emtia ticareti, finans ve lojistik başta olmak üzere geniş faaliyet yelpazesiyle öne çıkar; düzenleyici çerçevesi güçlü ve uluslararası tanınırlığı yüksektir.
• Dubai Silicon Oasis (DSO): Teknoloji ve yazılım şirketleri için özelleşmiş altyapısıyla dijital ekonomi odaklı işletmelere yönelik avantajlar sunar.
• ADGM (Abu Dhabi Global Market): Finans, varlık yönetimi ve profesyonel hizmetler alanında güçlü düzenleyici yapısıyla kurumsal yatırımcılar için tercih edilen seçenekler arasındadır.

Nitelikli Gelir Nedir? Hangi Faaliyetler %0 Vergiden Yararlanır?

Nitelikli gelir kavramı BAE kurumlar vergisi mevzuatında açıkça tanımlanmıştır. Şirketin tüm gelirleri değil; yalnızca bu kapsamdaki kazançlar %0 vergi avantajından yararlanır.

Nitelikli Gelir Kapsamındaki Faaliyetler

• Serbest bölge içinde başka bir serbest bölge kişisine sunulan hizmetler
• Yurt dışındaki müşterilere yönelik ticari faaliyetler ve hizmet ihracatı
• Belirli holding faaliyetleri (iştirak kazançları ve temettüler)
• Lojistik ve dağıtım hizmetleri (serbest bölge kapsamında)
• Uluslararası danışmanlık ve profesyonel hizmetler

Nitelikli Olmayan Gelirler: Dikkat Edilmesi Gerekenler

BAE ana karasında (mainland) yerleşik kişi ve şirketlerle yapılan bazı işlemler nitelikli olmayan gelir sayılır ve %9 genel kurumlar vergisi oranına tabidir. Bu nedenle:

• Müşteri portföyü dikkatle kurgulanmalı; mainland müşteri oranı izlenmelidir
• Fatura yapısı ve sözleşme modeli vergisel niteliği doğrudan etkiler
• Faaliyetlerin fiilen serbest bölge içinde yürütüldüğü belgelenmeli ve ekonomik varlık şartları karşılanmalıdır
• Faaliyet kodları baştan doğru seçilmeli; sonradan yapılacak düzeltmeler ek maliyet ve risk yaratır

Doğru Serbest Bölge + Doğru Faaliyet Kodu = Kalıcı %0 Vergi Avantajı

Yanlış Yapılanmanın Vergisel Sonuçları

Yanlış yapılandırılmış bir faaliyet modeli, yalnızca belirli gelirlerin değil tüm gelirlerin %9 kurumlar vergisine tabi hale gelmesine neden olabilir. QFZP statüsünün kaybedilmesi durumunda geriye dönük vergi yükümlülükleri ve cezai uygulamalar gündeme gelebilir. Bu riskler şu durumlardan kaynaklanır:

• Yanlış faaliyet kodu seçimi nedeniyle faaliyetin nitelikli kapsamda değerlendirilememesi
• Ekonomik varlık şartlarının karşılanmaması (çalışan sayısı, ofis kullanımı, karar alma mekanizmaları)
• Mainland işlem oranının kontrol edilmeden artması
• Gelir sınıflandırmasının muhasebe kayıtlarında hatalı yapılması
• Kurumlar vergisi beyannamelerinin eksik veya hatalı sunulması

World Company Setup ile QFZP Statüsünü Güvenle Kurun ve Koruyun

Nitelikli Serbest Bölge Kişisi statüsünden yararlanmak; doğru serbest bölge seçimi, faaliyet lisanslarının mevzuata uygun tanımlanması, sözleşme yapılarının kurgulanması ve vergi planlamasının başlangıçtan itibaren doğru kurulması ile mümkündür. World Company Setup bu süreci işletmenin faaliyet modeli, hedef pazarı ve gelir yapısını dikkate alarak uçtan uca yönetir.

Kurulum sonrasında sunulan destek kapsamı:

• Muhasebe düzeninin kurumlar vergisi mevzuatına uygun yapılandırılması
• Gelirlerin nitelikli / nitelikli olmayan ayrımıyla doğru sınıflandırılması
• Yıllık kurumlar vergisi beyan süreçlerinin eksiksiz yönetilmesi
• Ekonomik varlık şartlarının sürekli karşılanmasına yönelik danışmanlık
• Faaliyet alanı değişikliklerinde uyum güncelleme desteği

Dubai ve Abu Dabi merkezli Estonya, Amerika Birleşik Devletleri, Hong Kong, Singapur ve Suudi Arabistan'da şirket yapılandırma ve operasyonel planlama konularında da profesyonel destek için uzman ekibimizle iletişime geçin.

+971 58 520 41 03

world@worldcompanysetup.com

Sık Sorulan Sorular

Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (QFZP) nedir?

BAE kurumlar vergisi mevzuatında belirlenen şartları karşılayan, serbest bölgede kurulu tüzel kişileri tanımlar. Bu statüdeki şirketler nitelikli gelirleri üzerinden %0 kurumlar vergisi oranından yararlanır.

Dubai'de serbest bölge şirketi kurmak otomatik olarak %0 vergi sağlar mı?

Hayır. 2023 itibarıyla yürürlüğe giren BAE kurumlar vergisi rejimiyle birlikte serbest bölgede şirket kurulması tek başına yeterli değildir. QFZP statüsü için nitelikli faaliyetler, gerçek ekonomik varlık ve doğru gelir sınıflandırması şartlarının tamamının karşılanması gerekir.

Hangi serbest bölgeler QFZP statüsü için en uygun seçeneklerdir?

IFZA esnek yapısı ve geniş faaliyet kodlarıyla öne çıkan ilk tercihtir. DMCC, Dubai Silicon Oasis (DSO) ve Abu Dhabi Global Market (ADGM) da güçlü düzenleyici çerçeveleriyle tercih edilen seçenekler arasındadır. Ancak faaliyet türüne göre en uygun serbest bölge değişir.

Nitelikli gelir hangi faaliyetleri kapsar?

Serbest bölge içi işlemler, yurt dışı müşterilere yönelik hizmet ihracatı, belirli holding faaliyetleri, lojistik, dağıtım ve uluslararası danışmanlık hizmetleri nitelikli gelir kapsamında değerlendirilebilir.

BAE mainlandındaki müşterilerle işlem yapmak QFZP statüsünü etkiler mi?

Evet. Mainland'daki kişi ve şirketlerle yapılan bazı işlemler nitelikli olmayan gelir sayılır ve %9 oranında vergiye tabi olur. Bu nedenle müşteri portföyü, fatura yapısı ve sözleşme modeli dikkatle planlanmalıdır.