Telefon Numaraları
Telefon Numaraları
Detaylı bilgi için +90 542 381 3868'i arayın.
Bu rehber, Birleşik Arap Emirlikleri (BAE) kurumlar vergisi rejiminde Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (QFZP) statüsünü kazanmak ve korumak isteyen işletmeler için hazırlanmıştır. Doğru serbest bölge seçimi, nitelikli gelir yönetimi ve yasal uyum sayesinde nitelikli gelirleriniz üzerinden %0 kurumlar vergisi avantajını sürdürülebilir biçimde sürdürebilirsiniz.
Birleşik Arap Emirlikleri'nde 9 Aralık 2022 tarihinde yayımlanan ve 1 Haziran 2023'ten itibaren başlayan mali yıllarda yürürlüğe giren 47 sayılı Federal Kararname (Federal Decree-Law No. 47 of 2022) ile birlikte serbest bölge şirketlerinin vergi avantajı artık otomatik değildir. Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (Qualifying Free Zone Person — QFZP); bir serbest bölgede kayıtlı olan ve mevzuatta belirlenen tüm koşulları eksiksiz karşılayan tüzel kişiyi tanımlar.
Bu statüye sahip şirketler, nitelikli gelir olarak sınıflandırılan kazançları üzerinden %0 oranında kurumlar vergisi öder. Nitelikli olmayan gelirler ise genel oran olan %9 kurumlar vergisine tabidir. Kısacası serbest bölgede şirket kurmak tek başına yeterli değildir; vergi avantajı kazanılması ve her yıl yeniden korunması gereken bir statüdür.
BAE kurumlar vergisi rejimi kademeli bir oran yapısına sahiptir. Serbest bölge dışındaki (mainland) şirketler için genel çerçeve, QFZP statüsünü değerlendirmeden önce anlaşılması gereken temeldir.
| Mükellef / Gelir Türü | Vergi Oranı | Açıklama |
|---|---|---|
| Vergiye tabi gelir — AED 375.000'e kadar | %0 | Tüm mükellefler için ilk dilim |
| Vergiye tabi gelir — AED 375.000 üzeri | %9 | Genel kurumlar vergisi oranı |
| QFZP — nitelikli gelir | %0 | Tüm koşullar karşılandığında tutar sınırı olmaksızın |
| QFZP — nitelikli olmayan gelir | %9 | De minimis eşiği aşıldığında tüm gelir riske girer |
Bilgilendirme: Yukarıdaki oran, tutar ve eşik değerleri Temmuz 2026 itibarıyla geçerli resmi çerçeveye göre hazırlanmıştır ve zaman içinde değişebilir. En güncel oran ve tutarları BAE Maliye Bakanlığı (Ministry of Finance) ve Federal Vergi Dairesi (Federal Tax Authority) resmi web sitelerinden doğrulamanızı öneririz.
Bir serbest bölge kişisinin QFZP olarak kabul edilmesi ve %0 oranından yararlanabilmesi için mevzuatta belirtilen koşulların tamamını aynı anda karşılaması gerekir. Tek bir şartın karşılanmaması statünün kaybına yol açabilir.
Şirketin serbest bölge içinde gerçek ve sürdürülebilir bir ekonomik varlık göstermesi gerekir: yeterli sayıda nitelikli çalışan, uygun ofis alanı, temel gelir yaratan faaliyetlerin fiilen serbest bölgede yürütülmesi ve yeterli işletme gideri.
Şirketin gelirinin mevzuatta tanımlanan nitelikli gelir kapsamında olması gerekir. Nitelikli olmayan gelir yalnızca de minimis eşiği içinde tolere edilir.
Şirket, %9 standart kurumlar vergisi rejimine tabi olmayı seçmemiş (bu yönde bir seçim yapmamış) olmalıdır.
İlişkili kişilerle yapılan işlemlerin emsallere uygunluk (arm's length) ilkesine göre yapılması ve transfer fiyatlandırması dokümantasyon yükümlülüklerinin yerine getirilmesi gerekir.
Nitelikli olmayan gelir, de minimis eşiğinin altında kalmalı ve şirket denetlenmiş mali tablolar hazırlamalıdır.
Serbest bölge seçimi, QFZP statüsünün sürdürülebilirliği açısından kritik bir karardır. Her serbest bölge, her faaliyet türü için aynı avantajı sağlamaz. Ayrıca fiziki malların ticaretine ilişkin bazı avantajlar yalnızca belirlenmiş serbest bölgelerde (Designated Zones) geçerli olabilir. Bu nedenle yalnızca kuruluş maliyeti değil, faaliyet türünün nitelikli gelir kapsamında değerlendirilip değerlendirilemeyeceği de seçimin merkezine alınmalıdır.
Kuruluş maliyeti düşük bir serbest bölge, faaliyet türünüz nitelikli gelir üretmeye elverişli değilse uzun vadede daha yüksek bir vergi yüküne yol açabilir. Bu nedenle serbest bölge kararı; lisans kapsamı, faaliyet kodları, ofis ve vize gereksinimleri ile hedef müşteri coğrafyasının birlikte değerlendirildiği bütüncül bir analizin sonucunda verilmelidir.
| Serbest Bölge | Öne Çıkan Faaliyet Alanları | Kimler İçin Uygun? |
|---|---|---|
| IFZA | Esnek yapı, geniş faaliyet kodları, hizmet ihracatı | Dijital ticaret ve hizmet ihracatı odaklı şirketler |
| DMCC | Emtia ticareti, finans, lojistik | Uluslararası ticaret ve emtia şirketleri |
| DSO | Teknoloji, yazılım, dijital ekonomi | Teknoloji ve yazılım şirketleri |
| ADGM | Finans, varlık yönetimi, profesyonel hizmetler | Kurumsal yatırımcılar ve finans şirketleri |
QFZP statüsüne uygun bir yapı kurmak için Dubai serbest bölgede şirket kurmak sayfamızdan detaylı bilgi alabilirsiniz.
Nitelikli gelir kavramı BAE kurumlar vergisi mevzuatında açıkça tanımlanmıştır. Şirketin tüm gelirleri değil; yalnızca bu kapsamdaki kazançlar %0 vergi avantajından yararlanır.
Bir gelir kaleminin nitelikli sayılıp sayılmadığı, işlemin kimle yapıldığına, faaliyetin nerede yürütüldüğüne ve faaliyetin türüne bağlıdır. Aynı hizmet, yurt dışındaki bir müşteriye sunulduğunda nitelikli gelir, BAE ana karasındaki bir müşteriye sunulduğunda ise çoğu durumda nitelikli olmayan gelir olarak değerlendirilebilir. Bu ayrım, fatura ve sözleşme düzeyinde net biçimde kurgulanmalı ve muhasebe kayıtlarına doğru yansıtılmalıdır.
BAE ana karasında (mainland) yerleşik kişi ve şirketlerle yapılan bazı işlemler nitelikli olmayan gelir sayılır. QFZP statüsünün korunabilmesi için nitelikli olmayan gelir, de minimis eşiğinin altında kalmalıdır.
| Kriter | De Minimis Eşiği |
|---|---|
| Toplam gelirin yüzdesi | %5 |
| Mutlak tutar | AED 5.000.000 |
| Uygulanan sınır | İkisinden düşük olanı |
Nitelikli olmayan gelir, toplam gelirin %5'ini veya AED 5 milyonu (hangisi düşükse) aşarsa şirket QFZP statüsünü kaybedebilir ve tüm geliri %9 kurumlar vergisine tabi hale gelebilir. Bu nedenle:
Yanlış yapılandırılmış bir faaliyet modeli, yalnızca belirli gelirlerin değil tüm gelirlerin %9 kurumlar vergisine tabi hale gelmesine neden olabilir. QFZP statüsünün kaybedilmesi durumunda geriye dönük vergi yükümlülükleri ve idari cezalar gündeme gelebilir. Başlıca risk kaynakları şunlardır:
Doğru Serbest Bölge + Doğru Faaliyet Kodu + Doğru Gelir Yönetimi = Kalıcı %0 Vergi Avantajı
Serbest bölge ile ana kara arasındaki farkları karşılaştırmak için Dubai Mainland vs Serbest Bölge 2026 rehberimizi de inceleyebilirsiniz.
QFZP statüsüne uygun bir yapının kurulması, doğru sıralama ile ilerleyen planlı bir süreçtir. Aşağıdaki adımlar, statünün ilk günden itibaren sağlam temeller üzerine oturtulmasını sağlar.
Süreç, statünün her mali yılda yeniden kazanıldığı bir döngü olarak ele alınmalıdır. İlk kurulumda doğru atılan adımlar kadar, faaliyetlerin yıl boyunca planlanan çerçevede yürütülmesi ve düzenli izlenmesi de belirleyicidir.
Hedef pazar, müşteri coğrafyası ve gelir kaynakları analiz edilir. Gelirin ne kadarının yurt dışı ve serbest bölge kaynaklı olacağı, ne kadarının mainland ile ilişkili olabileceği baştan öngörülür. Bu analiz, de minimis eşiğinin gelecekte aşılıp aşılmayacağını belirlemenin en önemli aracıdır.
Faaliyet modeline en uygun serbest bölge ve faaliyet lisansları belirlenir. Faaliyet kodları, gelirin nitelikli gelir kapsamında değerlendirilebilmesi için titizlikle seçilir. Yanlış kod seçimi statüyü doğrudan riske atar.
Ofis, personel ve temel gelir yaratan faaliyetlerin serbest bölge içinde konumlandırılması sağlanır. Karar alma mekanizmalarının fiilen serbest bölgede işletilmesi, substance şartının karşılanması açısından belgelenir.
Gelirlerin nitelikli / nitelikli olmayan ayrımıyla kaydedildiği bir muhasebe düzeni kurulur. Kurumlar vergisi kaydı yapılır, yıllık beyanname dönem sonundan itibaren 9 ay içinde sunulur ve denetlenmiş mali tablolar hazırlanır.
Uygulamada QFZP statüsünün kaybedilmesine yol açan hatalar genellikle önlenebilir niteliktedir. En sık karşılaşılanlar şunlardır:
Bu hataların her biri, doğru bir kurulum ve düzenli izleme ile kolayca önlenebilir. Kritik olan, statünün yalnızca kuruluşta değil her mali yıl boyunca korunmasıdır.
Nitelikli Serbest Bölge Kişisi statüsünden yararlanmak; doğru serbest bölge seçimi, faaliyet lisanslarının mevzuata uygun tanımlanması, sözleşme yapılarının kurgulanması ve vergi planlamasının başlangıçtan itibaren doğru kurulması ile mümkündür. World Company Setup bu süreci işletmenizin faaliyet modeli, hedef pazarı ve gelir yapısını dikkate alarak uçtan uca yönetir.
Kurulum sonrası destek kapsamımız:
Dubai ve Abu Dabi merkezli; Estonya, Amerika Birleşik Devletleri, Hong Kong, Singapur ve Suudi Arabistan'da şirket yapılandırma ve operasyonel planlama konularında profesyonel destek için uzman ekibimizle iletişime geçin.
Süreç, maliyet ve gerekli belgeler konusunda size özel bir ön değerlendirme almak için uzman ekibimizle iletişime geçin. Formu doldurun, 24 saat içinde dönüş yapalım.
BAE kurumlar vergisi mevzuatında belirlenen tüm şartları karşılayan ve serbest bölgede kurulu tüzel kişiyi tanımlar. Bu statüdeki şirketler nitelikli gelirleri üzerinden %0 kurumlar vergisi oranından yararlanır.
Hayır. 1 Haziran 2023 itibarıyla yürürlüğe giren BAE kurumlar vergisi rejiminde serbest bölgede şirket kurmak tek başına yeterli değildir. QFZP statüsü için nitelikli faaliyetler, gerçek ekonomik varlık ve doğru gelir sınıflandırması şartlarının tamamı karşılanmalıdır.
Vergiye tabi gelirin AED 375.000'e kadar olan kısmı %0, bu tutarı aşan kısmı ise %9 kurumlar vergisine tabidir. QFZP statüsündeki şirketler nitelikli gelirleri üzerinden %0 oranından yararlanır. Oranlar Temmuz 2026 itibarıyladır ve değişebilir.
Nitelikli olmayan gelir, toplam gelirin %5'ini veya AED 5 milyonu (hangisi düşükse) aşmamalıdır. Bu eşik aşılırsa şirket QFZP statüsünü kaybedebilir ve tüm geliri %9 vergiye tabi olabilir.
IFZA esnek yapısı ve geniş faaliyet kodlarıyla öne çıkar. DMCC, Dubai Silicon Oasis (DSO) ve Abu Dhabi Global Market (ADGM) da güçlü düzenleyici çerçeveleriyle tercih edilir. En uygun serbest bölge faaliyet türüne göre değişir.
+90 542 381 3868
+971 58 5204103