Telefon Numaraları
Telefon Numaraları
Detaylı bilgi için +90 542 381 3868'i arayın.
Birleşik Arap Emirlikleri'nde yürürlükteki kurumlar vergisi rejimi, ölçek olarak küçük ve büyümekte olan işletmelere önemli bir mali nefes alanı tanıyor. Small Business Relief (Küçük İşletme İndirimi) uygulaması sayesinde, ilgili vergi döneminde toplam geliri 3 milyon AED (kur farkına bağlı olarak yaklaşık 800.000 USD) sınırını aşmayan şirketler, tercih (election) yapmaları hâlinde vergilendirilebilir gelirleri yokmuş gibi değerlendiriliyor ve fiilen %0 kurumlar vergisi avantajından yararlanıyor. Bu rehberde eşik tutarını, başvuru koşullarını, serbest bölge–anakara ayrımını ve 31 Aralık 2029'a uzatılan geçerlilik süresini resmi kaynaklara dayanarak açıklıyoruz.
Birleşik Arap Emirlikleri, girişimcilere, yeni kurulan şirketlere ve BAE genelindeki küçük işletmelere yönelik desteğini sürdürmek amacıyla Küçük İşletme Destekleme (Small Business Relief) girişimini 31 Aralık 2029 tarihine kadar uzattı. Uzatma kapsamında, yıllık geliri 3 milyon AED'ye kadar olan uygun işletmeler basitleştirilmiş kurumlar vergisi uyum gerekliliklerinden yararlanmaya devam edebilecek; böylece idari yüklerini azaltarak büyüme ve genişlemeye odaklanabilecekler. Bu karar, BAE'nin rekabetçi bir iş ortamı oluşturma, girişimciliği destekleme ve önde gelen küresel yatırım merkezi konumunu güçlendirme kararlılığını pekiştiriyor.
Small Business Relief, BAE Federal Kurumlar Vergisi Kanunu (Federal Decree-Law No. 47 of 2022) kapsamında getirilen ve 2023/73 sayılı Bakanlık Kararı ile ayrıntıları düzenlenen geçici bir kolaylıktır. Uygulamanın mantığı basittir: küçük ölçekli bir mükellef, ilgili vergi dönemindeki toplam gelirinin belirlenen eşiği aşmaması hâlinde, o dönem için vergilendirilebilir geliri bulunmadığını beyan edebilir. Böylece net kâr üzerinden herhangi bir kurumlar vergisi hesaplanmaz.
Önemli bir nokta, bu kolaylığın net kâra değil, toplam gelire (revenue) bağlı olmasıdır. Yani şirketin ne kadar kâr ettiği değil, ne kadar ciro yaptığı esas alınır. Bu yaklaşım, özellikle düşük gider–yüksek kâr marjıyla çalışan danışmanlık, dijital hizmet ve ticaret şirketleri için son derece avantajlıdır.
Küçük İşletme İndirimi'nden yararlanmanın birincil koşulu, şirketin ilgili vergi döneminde ve önceki tüm vergi dönemlerinde toplam gelirinin 3 milyon AED'yi aşmamasıdır. Bu tutarın döviz karşılığı, AED'nin ABD dolarına sabitlenmiş kuru (yaklaşık 3,6725) üzerinden hesaplandığında kabaca 800.000 USD seviyesine denk gelir.
Eşiğin bir vergi döneminde bile aşılması hâlinde, o dönem ve sonrasında Small Business Relief tercihinden yararlanılamaz. Bu nedenle gelir seyrinin düzenli olarak izlenmesi ve muhasebe altyapısının güncel tutulması, avantajın sürdürülebilirliği açısından kritik önem taşır.
Uygulamadan BAE'de mukim (resident) mükellefler yararlanabilir. Başvuru için dikkat edilmesi gereken temel koşullar şunlardır:
Small Business Relief, vergi ödeme yükünü sıfırlar; ancak beyanname verme yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz. İndirimden yararlanan şirketler yine de kurumlar vergisi beyannamesini, vergi döneminin bitiminden itibaren 9 ay içinde Federal Vergi Dairesi'ne (FTA) sunmakla yükümlüdür. Beyanname sunulduğunda hesaplanan vergi tutarı sıfır kabul edilir. Kayıt ve beyan disiplini, ileride yapılacak denetimlerde şirketin uyumluluğunu kanıtlaması açısından hayati önem taşır. Kurumlar vergisinin genel işleyişini ayrıntılı incelemek isteyenler Dubai'de kurumlar vergisi nasıl uygulanır başlıklı rehberimizden faydalanabilir.
Aşağıdaki infografik tablo, BAE kurumlar vergisi rejiminde farklı gelir dilimleri ve statüler için geçerli oranları özetlemektedir:
| Durum / Gelir Dilimi | Kurumlar Vergisi Oranı | Beyanname |
|---|---|---|
| 375.000 AED'ye kadar vergilendirilebilir gelir | %0 | Zorunlu |
| Small Business Relief (≤ 3 milyon AED ciro) | %0 (tercih ile) | Zorunlu |
| 375.000 AED üzeri vergilendirilebilir gelir | %9 | Zorunlu |
| Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (QFZP) – nitelikli gelir | %0 | Zorunlu |
Uygulamayı somutlaştırmak için iki örnek senaryoyu ele alalım. Bu örnekler yalnızca açıklayıcı niteliktedir; gerçek hesaplamalar şirketin özel durumuna göre bir mali müşavir tarafından yapılmalıdır.
Dubai anakarada kurulu bir danışmanlık şirketi, ilgili vergi döneminde 2,4 milyon AED ciro elde ediyor ve net kârı 1,1 milyon AED. Toplam gelir 3 milyon AED eşiğinin altında olduğu için şirket Small Business Relief tercihini kullanabilir. Bu durumda net kâr üzerinden normalde hesaplanacak %9'luk vergi (yaklaşık 65.250 AED) yerine, şirket %0 oranından yararlanır ve kazancın tamamı işletmede kalır. Şirket yine de sıfır tutarlı beyannameyi süresinde sunar.
Aynı dönemde 3,6 milyon AED ciro yapan bir ithalat–ihracat şirketi, eşiği aştığı için Small Business Relief tercihini kullanamaz. Bu şirket, 375.000 AED'ye kadar olan vergilendirilebilir gelir için %0, bu tutarı aşan kısım için ise %9 kurumlar vergisi ödeyecektir. Bu karşılaştırma, ciro seyrinin yıl içinde neden yakından izlenmesi gerektiğini açıkça ortaya koyar.
Small Business Relief avantajının sürdürülebilirliği yalnızca ciro eşiğiyle sınırlı değildir; şirketin hukuki yapısı da belirleyicidir. Anakara (mainland) şirketleri yerel pazara doğrudan erişim ve kamu ihalelerine katılım imkânı sunarken, Small Business Relief uygunluğu açısından net bir çerçeveye sahiptir. Serbest bölge (freezone) şirketleri ise ihracat odaklı modeller için avantajlıdır; ancak Nitelikli Serbest Bölge Kişisi statüsündeki şirketler Small Business Relief tercihini kullanamaz. Bunun yerine nitelikli gelirleri üzerinden %0 rejiminden yararlanırlar. Serbest bölge avantajlarının detayları için QFZP ile sıfır kurumlar vergisi rehberimizi inceleyebilirsiniz.
Doğru şirket yapısı ve profesyonel planlama ile vergisiz büyüme dönemini stratejik bir avantaja çevirebilirsiniz. Uzman ekibimizle iletişime geçin: +971 58 520 41 03
Small Business Relief, toplam gelir (ciro) esaslı bir uygulama olduğundan, gider yapısı düşük ve kâr marjı yüksek iş modelleri için özellikle güçlü bir avantaj sunar. Bunun nedeni, uygulamanın kârı değil ciroyu esas almasıdır; dolayısıyla aynı ciroda daha yüksek kâr eden bir şirket, orantısal olarak daha büyük bir vergi tasarrufu elde eder.
Bununla birlikte, ciro hızla artan ve 3 milyon AED eşiğine yaklaşan işletmelerin, indirim sona erdiğinde geçerli olacak %9'luk orana göre önceden planlama yapması önerilir.
Birleşik Arap Emirlikleri, kurumlar vergisini 1 Haziran 2023'te başlayan mali yıllardan itibaren uygulamaya koymuş olsa da, %9'luk standart oranı ile küresel ölçekte en rekabetçi rejimlerden birini sunmaya devam ediyor. Small Business Relief gibi geçici kolaylıklar, bu rekabetçi yapıyı özellikle girişimciler ve küçük ölçekli işletmeler için daha da cazip hâle getiriyor. Ülkenin geniş çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması ağı, güçlü bankacılık altyapısı ve stratejik coğrafi konumu ise vergisel avantajları tamamlayan diğer önemli unsurlardır. Bu bütünlük, BAE'yi yalnızca düşük vergiyle değil, aynı zamanda uzun vadeli kurumsal büyüme için sağlam bir üs olarak öne çıkarıyor.
Small Business Relief, BAE'de faaliyet gösteren küçük ölçekli işletmeler için 31 Aralık 2029'a kadar geçerli, gelir esaslı ve tercihe bağlı bir vergi kolaylığıdır. Toplam geliri 3 milyon AED'yi aşmayan, doğru yapıda kurulmuş ve beyan yükümlülüklerini eksiksiz yerine getiren şirketler, ilgili dönemlerde fiilen %0 kurumlar vergisiyle faaliyet gösterebilir. Ancak bu avantajın sürdürülebilirliği; düzenli muhasebe, doğru şirket yapısı ve zamanında beyana bağlıdır. Uygulamanın geçici olduğu unutulmadan, orta vadeli mali planlamanın profesyonel danışmanlık desteğiyle kurgulanması, hem bugünün avantajını korumak hem de yarının yükümlülüklerine hazırlanmak açısından en sağlıklı yaklaşımdır.
Small Business Relief gibi vergisel kolaylıklardan doğru biçimde yararlanmak; uygun yapılandırma, düzenli muhasebe ve zamanında beyan gerektirir. World Company Setup; şirket kuruluşu, kurumlar vergisi kaydı, muhasebe ve vergi danışmanlığı süreçlerinde uçtan uca destek sunar. Dubai ve Abu Dabi merkezli operasyonların yanı sıra Estonya, ABD, Hong Kong, Singapur ve Suudi Arabistan gibi stratejik pazarlarda da yanınızdayız.
İletişim:+971 58 520 41 03 | world@worldcompanysetup.com
Süreç, maliyet ve gerekli belgeler konusunda size özel bir ön değerlendirme almak için uzman ekibimizle iletişime geçin. Formu doldurun, 24 saat içinde dönüş yapalım.
Small Business Relief (Küçük İşletme İndirimi), BAE kurumlar vergisi mevzuatı kapsamında, ilgili vergi döneminde toplam geliri 3 milyon AED (yaklaşık 800.000 USD) sınırını aşmayan mukim işletmelere tanınan bir kolaylıktır. Tercih (election) yapan şirketler o dönem için vergilendirilebilir gelirleri yokmuş gibi değerlendirilir ve fiilen %0 kurumlar vergisi öder.
Small Business Relief tercihini kullanan ve toplam geliri 3 milyon AED eşiğini aşmayan şirketler, ilgili vergi döneminde %0 kurumlar vergisinden yararlanır. Ancak kurumlar vergisi beyannamesinin yine de yasal süresinde (dönem bitiminden itibaren 9 ay içinde) sunulması zorunludur.
Evet. İndirimden yararlanan şirketler kurumlar vergisi beyannamesini eksiksiz hazırlamak ve süresinde sunmakla yükümlüdür. Beyanname sunulduğunda hesaplanan vergi sıfır kabul edilir; beyan yükümlülüğü ortadan kalkmaz.
Evet. Birleşik Arap Emirlikleri, Küçük İşletme Destekleme (Small Business Relief) girişimini 31 Aralık 2029 tarihine kadar uzattı. Yıllık geliri 3 milyon AED'ye kadar olan uygun işletmeler, 31 Aralık 2029'da veya öncesinde sona eren vergi dönemlerinde basitleştirilmiş kurumlar vergisi uyum gerekliliklerinden ve fiilen %0 orandan yararlanmaya devam edebilir.
Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (QFZP) statüsündeki şirketler Small Business Relief tercihini kullanamaz; bunun yerine nitelikli gelirleri üzerinden %0 rejiminden yararlanır. QFZP statüsünde olmayan serbest bölge şirketlerinin uygunluğu ise faaliyet ve gelir yapısına göre değerlendirilir.
BAE'de standart kurumlar vergisi oranı, 375.000 AED'ye kadar olan vergilendirilebilir gelir için %0, bu tutarı aşan kısım için %9'dur. Small Business Relief kapsamındaki uygun işletmeler ise ilgili dönemlerde fiilen %0 oranından yararlanır.
+90 542 381 3868
+971 58 5204103