Telefon Numaraları
Telefon Numaraları
Detaylı bilgi için +90 542 381 3868'i arayın.
İçindekiler
Birleşik Arap Emirlikleri (BAE), uzun yıllar vergisiz bir yatırım cenneti olarak anıldıktan sonra 1 Haziran 2023 itibarıyla federal düzeyde kurumlar vergisi uygulamasına geçti. Dubai'de faaliyet gösteren yerli ve yabancı işletmeler için bu düzenleme, kârlılık planlamasından muhasebe altyapısına kadar pek çok alanı doğrudan etkiliyor. Bu rehberde, Dubai'de kurumlar vergisinin nasıl hesaplandığını, kimlerin muaf olduğunu, kayıt ve beyanname sürecini ve 2026 yılı için geçerli oranları adım adım ele alıyoruz.
Kurumlar vergisi (Corporate Tax), şirketlerin ve ticari faaliyet yürüten tüzel/gerçek kişilerin net kârı üzerinden alınan doğrudan bir federal vergidir. BAE genelinde uygulanan bu vergi, yalnızca Dubai'yi değil, yedi emirliğin tamamını kapsar. Verginin idaresinden Federal Vergi Dairesi (Federal Tax Authority – FTA) sorumludur ve tüm başvuru, beyan ve ödeme işlemleri FTA'nın dijital platformu EmaraTax üzerinden yürütülür.
Vergi, işletmenin muhasebe kârından başlayarak, mevzuatta belirtilen düzeltmeler (istisna gelirler, indirilemeyen giderler, transfer fiyatlandırması ayarlamaları vb.) yapıldıktan sonra ulaşılan vergilendirilebilir gelir üzerinden hesaplanır.
Standart kurumlar vergisi rejiminde iki dilimli bir yapı bulunur. Aşağıdaki tablo, Temmuz 2026 itibarıyla geçerli oranları özetlemektedir.
| Vergilendirilebilir Gelir | Kurumlar Vergisi Oranı |
|---|---|
| 375.000 AED'ye kadar | %0 |
| 375.000 AED'yi aşan kısım | %9 |
| Büyük çok uluslu gruplar (yıllık konsolide ciro ≥ 750 milyon EUR) – DMTT | %15 (asgari efektif oran) |
375.000 AED'ye kadar olan kâr %0 oranında vergilenir; bu eşik ayrı bir muafiyet değil, oran yapısının bir parçasıdır. Eşiği aşan kısma %9 uygulanır. Ocak 2025'ten itibaren, küresel konsolide cirosu 750 milyon Euro ve üzerindeki büyük çok uluslu işletme gruplarına ise OECD Pillar Two kapsamında %15 Yerel Asgari Tamamlayıcı Vergi (DMTT) uygulanmaktadır.
Kurumlar vergisi, BAE'de kurulu tüzel kişileri, ana kara (mainland) şirketlerini ve belirli koşullarda serbest bölge şirketlerini kapsar. Ayrıca BAE'de ticari lisansla iş yapan gerçek kişiler de belirli bir ciro eşiğini aştıklarında mükellef olabilir.
Dubai'de Kurumlar Vergisi ve KDV Beyannamesi Nasıl Verilir? ·
Birleşik Arap Emirlikleri'nde şirket kuran yatırımcılar için en önemli konulardan biri vergi süreçleridir. 2023'te yürürlüğe giren Dubai kurumlar vergisi ve 2018'den beri uygulanan KDV (VAT) sistemi, şirketlerin düzenli olarak Federal Tax Authority (FTA) üzerinden beyanname vermesini zorunlu kılıyor. Birleşik Arap Emirlikleri Dubai'de kurumlar vergisi, işletmenizin kurumlar vergisi kaydı yaptırırken seçmiş olduğu dönemler içerisinde yapılan ciroya göre verilir. Kurumlar vergisi oranı 375.000 AED üzerindeki kârda %9 olarak tahakkuk ettirilir. Katma Değer Vergisi (KDV – VAT) %5'tir ve beyanname FTA e-portal üzerinden online verilir. Genellikle 3 aylık dönemler için hazırlanır; beyan dönemi sonunda 28 gün içinde verilmesi zorunludur.
Dubai'nin cazibesinin önemli bir kısmı serbest bölgelerden gelir. Serbest bölgede kurulu bir şirket, Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (Qualifying Free Zone Person – QFZP) koşullarını sağladığında, nitelikli gelirleri üzerinden %0 kurumlar vergisinden yararlanabilir. Nitelikli olmayan gelirler ise standart %9 oranına tabidir.
QFZP statüsü; yeterli ekonomik faaliyet (substance) bulundurma, nitelikli gelir tanımına uyma, ana karadan elde edilen belirli gelirlerin sınırın altında tutulması ve denetlenmiş mali tablolar hazırlama gibi şartlara bağlıdır. Bu statünün detaylarını Dubai'de Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (QFZP) Olmak yazımızda ayrıntılı olarak inceleyebilirsiniz.
Güncelleme: Birleşik Arap Emirlikleri, Küçük İşletme Destekleme (Small Business Relief) girişimini 31 Aralık 2029 tarihine kadar uzattı. Yıllık geliri 3 milyon AED'ye kadar olan uygun işletmeler, basitleştirilmiş kurumlar vergisi uyum gerekliliklerinden yararlanmaya ve idari yüklerini azaltarak büyümeye odaklanmaya devam edebilir.
Yeni kurulan ve küçük ölçekli işletmelerin yükünü hafifletmek amacıyla getirilen Küçük İşletme İndirimi (Small Business Relief), belirli koşulları sağlayan işletmelerin vergilendirilebilir gelir beyan etmeksizin ve kurumlar vergisi ödemeksizin faaliyet göstermesine imkân tanır.
| Örnek Senaryo | Ciro Durumu | Sonuç |
|---|---|---|
| Şirket A | Tüm dönemlerde ≤ 3.000.000 AED | İndirimden yararlanır |
| Şirket B | Bir dönemde 3.100.000 AED | İndirimden yararlanamaz |
Kurumlar vergisi kaydı, FTA'nın çevrimiçi platformu EmaraTax üzerinden yapılır ve tüm mükellefler için zorunludur. Kayıt sonrasında işletmeye, tüm vergi işlemlerinde kullanılacak bir Vergi Kayıt Numarası (Tax Registration Number – TRN) verilir.
Kayıt sürecinin stratejik önemine ve son tarihlere ilişkin ayrıntılar için BAE Dubai'de Kurumlar Vergisi Kaydının Önemi yazımızı inceleyebilirsiniz.
Her mükellef, ilgili vergi döneminin sona ermesinden itibaren 9 ay içinde kurumlar vergisi beyannamesini vermek ve varsa vergisini ödemekle yükümlüdür. Vergi dönemi genellikle işletmenin mali yılıyla örtüşür.
Beyanname; net gelir, indirilebilir giderler, istisna kalemler ve transfer fiyatlandırması bilgilerini içermelidir. Denetlenmiş mali tablolar, belirli eşiklerin üzerindeki işletmeler için gerekli olabilir.
Hesaplanan vergi, beyanname ile aynı süre içinde EmaraTax üzerinden ödenir. Zamanında yapılmayan ödemeler için gecikme cezaları ve faiz uygulanır.
Geç kayıt, geç beyan ve geç ödeme durumlarında idari para cezaları söz konusudur. Cezalar; kayıt gecikmesi için sabit tutarlı, ödeme gecikmesi için ise kümülatif (aylık artan) biçimde uygulanabilir. Güncel ceza tutarları için mutlaka FTA'nın resmi duyurularını takip etmek gerekir.
Önemli Uyarı: Bu sayfadaki oran, tutar ve mevzuat bilgileri Temmuz 2026 tarihi için derlenmiştir ve zaman içinde değişebilir. Vergi oranları, eşikler ve ceza tutarları resmi düzenlemelerle güncellenebileceğinden, karar vermeden önce en güncel bilgileri Federal Vergi Dairesi (tax.gov.ae) ve BAE Maliye Bakanlığı (mof.gov.ae) resmi web sitelerinden doğrulamanızı öneririz.
Dubai'de kurumlar vergisi kaydı, beyanname ve muhasebe süreçlerinizde uzman desteği alın.
Ücretsiz Teklif AlınBirleşik Arap Emirlikleri, düşük vergi yükü ve güçlü finansal altyapısıyla küresel yatırımcıların ilgisini çekmeye devam ediyor. Ancak 1 Haziran 2023'ten itibaren yürürlükte olan kurumlar vergisi ile birlikte, Dubai'de şirket sahibi olan her işletmenin oranları, muafiyetleri ve beyan yükümlülüklerini doğru anlaması kritik hale geldi. Bu rehber, standart %9 oranından serbest bölge avantajlarına ve küçük işletme indirimine kadar tüm önemli başlıkları güncel resmi verilerle bir araya getiriyor.
Standart kurumlar vergisi oranı %9'dur. 375.000 AED'ye kadar olan vergilendirilebilir kâr %0 oranında vergilendirilir; bu eşiği aşan kısma %9 uygulanır. Küresel konsolide cirosu 750 milyon Euro'yu aşan büyük çok uluslu gruplara ise %15 asgari efektif oran (DMTT) uygulanabilir.
Birleşik Arap Emirlikleri genelinde kurumlar vergisi 1 Haziran 2023 tarihinde yürürlüğe girmiştir ve Dubai dahil yedi emirliğin tamamını kapsar.
Serbest bölgede kurulu bir şirket, Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (QFZP) koşullarını sağlarsa nitelikli gelirleri üzerinden %0 oranından yararlanabilir. Nitelikli olmayan gelirler standart %9 oranına tabidir.
İlgili ve önceki tüm vergi dönemlerinde cirosu 3.000.000 AED'yi aşmayan işletmeler, her dönem için tercih yaparak Küçük İşletme İndiriminden yararlanabilir. BAE, Küçük İşletme Destekleme girişimini uzattığı için indirim, 31 Aralık 2029'da veya öncesinde sona eren vergi dönemleri için geçerlidir.
Beyanname, ilgili vergi döneminin sona ermesinden itibaren 9 ay içinde FTA'nın EmaraTax platformu üzerinden verilir ve varsa vergi aynı süre içinde ödenir.
+90 542 381 3868
+971 58 5204103
