Telefon Numaraları
Telefon Numaraları
Detaylı bilgi için +90 542 381 3868'i arayın.
İçindekiler
Estonya, Avrupa Birliği üyesi bir dijital devlet olarak girişimciler ve uzaktan çalışan işletme sahipleri için Kıta Avrupası'nın en pratik merkezlerinden biri haline geldi. Ülkenin asıl farkı iki noktada toplanıyor: bürokrasinin neredeyse tamamının dijitalleşmiş olması ve dağıtılmayan (yeniden yatırılan) kâr üzerinden kurumlar vergisi alınmaması. Bu model, büyüme aşamasındaki şirketlerin nakdini vergi yükü olmadan işte tutmasına imkân tanır.
En yaygın tür olan OÜ (osaühing / özel limited şirket) ile kurulan bir Estonya şirketi; AB tek pazarına erişim, Avrupa vergi mükellefi statüsü, KDV ve EORI numarası alabilme ve tüm süreçleri fiziksel olarak Estonya'da bulunmadan yürütebilme imkânı sağlar. Şeffaf hukuk sistemi ve öngörülebilir mevzuat, özellikle uluslararası müşteriyle çalışan işletmeler için güçlü bir zemin oluşturur.
Buna karşılık Estonya bir "vergisiz ülke" değildir. Kâr dağıtıldığı anda vergi doğar, muhasebe tutmak zorunludur, yıllık rapor verme yükümlülüğü faaliyet olmasa bile devam eder ve şirketi Türkiye'den yönetenler için Türk vergi mevzuatı açısından ayrı sonuçlar doğabilir. Bu üç başlığı baştan planlamak, modelden beklenen faydanın gerçekleşmesini belirler.
Estonya'nın e-Residency (e-ikamet) programı, ülke vatandaşı olmadan devletin dijital hizmetlerine erişim sağlayan bir dijital kimlik verir. Bu kimlikle girişimciler şirketlerini tamamen uzaktan tescil edebilir, belgeleri elektronik imzayla imzalayabilir, muhasebe ve vergi işlemlerini çevrimiçi yürütebilir. e-Residency bir oturma izni, vize ya da vergi ikameti değildir; yalnızca dijital işlem yetkisi sağlar.
Dijital kimlik başvurusunun devlet harcı 150 €'dur ve 1 Ocak 2025'ten bu yana teslim lokasyonundan bağımsız tek orandır; kademeli bir tarife bulunmaz. Kart 5 yıl geçerlidir, yenileme ücreti aynıdır ve başvuru reddedilirse harç iade edilmez. Başvuru sonrasında teslim noktasını değiştirmek isterseniz 10 € veya 80 € tutarında ayrı bir harç doğar. İnceleme süresi yaklaşık 30 takvim günü, kart teslimi genellikle 2–5 haftadır.
Başvurular Polis ve Sınır Muhafız Teşkilatı (PPA) tarafından güvenlik ve itibar taramasından geçirilir; eksik geçmiş bilgisi, tutarsız iş gerekçesi veya yaptırım listeleriyle bağlantı red sebebi olabilir. Red halînde şirket kurma yolu kapanmaz: OÜ kuruluşu, noter huzurunda düzenlenen vekâletname ile Estonya'daki bir temsilci aracılığıyla da tamamlanabilir. Bu yolda tescil noter usulüyle yapılır, devlet harcı daha düşüktür ancak noter ve tercih edilirse apostil masrafları eklenir.
Estonya vergi modelinin özü tek cümleyle özetlenebilir: kâr şirket içinde kaldığı sürece kurumlar vergisi doğmaz, vergi yalnızca kâr dağıtıldığında tahakkuk eder. Dağıtım anında uygulanan oran 22/78'dir; yani net dağıtılan tutar üzerinden yaklaşık %28,21, brüt tutar üzerinden %22 vergi ödenir. 1 Ocak 2025'ten itibaren düzenli temettülere uygulanan indirimli 14/86 oranı ve buna bağlı %7 stopaj kaldırılmıştır.
| Vergi / Yükümlülük | Oran (2026) | Açıklama |
|---|---|---|
| Yeniden yatırılan kâr | %0 | Kâr şirkette kaldığı sürece vergi doğmaz |
| Dağıtılan kâr (kurumlar vergisi) | 22/78 | Brütün %22'si; nette yaklaşık %28,21 |
| Standart KDV (KMD) | %24 | 1 Temmuz 2025'ten itibaren kalıcı |
| İndirimli KDV oranları | %13 / %9 / %0 | %13 konaklama, %9 kitap-ilaç-basın; %5 oranı kaldırıldı |
| KDV kayıt eşiği | 40.000 €/yıl | Takvim yılı içi vergiye tabi ciro |
| Gelir vergisi (bireysel) | %22 | 2026'dan itibaren aylık 700 € genel istisna |
| Sosyal vergi | %33 | 2026 asgari aylık matrah 886 € (asgari 292,38 €) |
| İşsizlik sigortası | %1,6 / %0,8 | Çalışan payı / işveren payı |
Estonya vergi mevzuatı son iki yılda birkaç kez değişti ve internette dolaşan bilgilerin büyük bölümü güncelliğini yitirdi. Gerçekleşen ve iptal edilen düzenlemeler şu şekildedir:
Estonya'da kuruluşun öne çıkan yönü hızı ve öngörülebilir maliyetidir. Şubat 2023 reformuyla OÜ için daha önce zorunlu olan 2.500 € asgari sermaye şartı kaldırılmış, ortak başına 0,01 € sermaye ile kuruluş mümkün hale gelmiştir.
Sık yapılan hata: Aynı reformla, eski "sermaye ödemeden kuruluş" (sissemakseta asutamine) seçeneği de kaldırılmıştır. Sermaye artık ertelenemez; kuruluş sırasında ödenmesi ve Avrupa Ekonomik Alanı'ndaki bir finans kuruluşunda açılan şirket hesabına aktarılması gerekir. Ayrıca sermaye 2.500 €'nun altındaysa ortaklar, iflas hâlinde aradaki fark kadar şahsen sorumlu olur.
| Kalem | Tutar / Süre | Not |
|---|---|---|
| Asgari sermaye (OÜ) | 0,01 € / ortak | Kuruluşta ödenir, ertelenemez |
| Online tescil harcı (hızlandırılmış) | 265 € | e-Äriregister üzerinden |
| Noter usulü tescil harcı | 200 € | Üzerine noter ücretleri eklenir |
| e-Residency dijital kimlik | 150 € | Tek oran, 5 yıl geçerli |
| Yasal adres + temas kişisi | ~200–400 €/yıl | Piyasa fiyatı; devlet harcı değildir |
| Tescil karar süresi | En geç ertesi iş günü | Normal usulde 5 iş günü |
| Minimum ortak sayısı | 1 kişi | Gerçek/tüzel, mukim olmayan |
Kaynaklarda iki farklı rakam görülmesinin sebebi usul farkıdır. e-Äriregister portalı üzerinden yeni OÜ kuruluşu yalnızca hızlandırılmış usulde yapılabildiği için portalda görünen harç 265 €'dur ve sicil kararı en geç ertesi iş günü çıkar. Noter aracılığıyla yürütülen normal usulde harç 200 €'dur, inceleme 5 iş gününü bulur ve üzerine noter ücretleri eklenir. Dolayısıyla düşük harç, toplamda daha ucuz kuruluş anlamına gelmez.
Estonya'da halka açık olmayan işletmelerin büyük çoğunluğu OÜ yapısını kullanır. Daha büyük ölçekli ve yatırım almayı hedefleyen yapılar için AS (anonim şirket) tercih edilir; ancak AS'de asgari sermaye çok daha yüksektir ve kuruluş noter zorunluluğuna tabidir. Serbest çalışanlar için FIE (şahıs işletmesi), ortaklı yapılar için TÜ ve UÜ seçenekleri bulunur.
| Tür | Asgari Sermaye | Sorumluluk | Kimin İçin |
|---|---|---|---|
| OÜ | 0,01 € / ortak | Sınırlı | Danışmanlık, yazılım, e-ticaret, KOBİ |
| AS | 25.000 € | Sınırlı | Büyük ölçek, yatırımcılı yapılar |
| FIE | Yok | Sınırsız | Estonya mukimi serbest çalışanlar |
| TÜ / UÜ | Yok | Sınırsız / karışık | Ortaklık esaslı iş modelleri |
Uzaktan kuruluş süreci beş ana adımdan oluşur. Adımların sırası önemlidir: dijital kimlik olmadan tescil, yasal adres olmadan ise sicil başvurusu tamamlanamaz.
Her Estonya şirketinin sicilde görünen geçerli bir yasal adresi olmak zorundadır. Yönetim kurulunun tamamı Estonya dışında yaşıyorsa ve yasal adres olarak yurt dışı bir adres kullanılıyorsa, Ticaret Kanunu uyarınca ayrıca bir temas kişisi (kontaktisik) atanması zorunludur.
Temas kişisi olabilecekler sınırlıdır: lisanslı kurumsal hizmet sağlayıcılar, avukatlar ve hukuk büroları, yeminli denetçiler ve denetim şirketleri, mukim olmayanların vergi temsilcileri ile noterler. Bu kişiye ulaşan tebligat hukuken şirkete tebliğ edilmiş sayılır; ancak temas kişisinin şirket adına işlem yapma yetkisi yoktur. Atama genellikle bir yıllıktır ve süresi dolmadan yenilenmelidir; yenilenmemesi sicilden silinme sürecini başlatabilir. Yasal adres hizmetinin kapsamı ve Estonya'da sanal ofis kullanımı arasındaki farkı baştan netleştirmek, sonradan yaşanan tebligat sorunlarının önüne geçer.
Estonya şirketleri için iki farklı seçenek vardır ve bunları karıştırmamak önemlidir. LHV, Swedbank ve SEB gibi gerçek bankalarda kurumsal hesap açabilmek için genellikle şirketin Estonya ile somut bir bağı (yerel müşteri, tedarikçi, çalışan veya ofis) aranır ve çoğu durumda yüz yüze görüşme talep edilir.
Wise, Payoneer, Revolut Business ve Paysera gibi elektronik para kuruluşları ise uzaktan hesap açımına izin verir ve IBAN sağlar; ancak bunlar hukuken banka hesabı değildir ve mevduat güvencesi kapsamı farklıdır. Sermaye ödemesinin yapılacağı hesabın Avrupa Ekonomik Alanı'ndaki bir finans kuruluşunda bulunması gerektiği için, seçimin kuruluş adımından önce yapılması süreci hızlandırır. Seçenekleri karşılaştırmak için e-vatandaşlar için bankacılık seçenekleri başlığındaki değerlendirme yol gösterici olur.
Takvim yılı içinde vergiye tabi ciro 40.000 €'yu aştığında KDV kaydı zorunlu hale gelir. Eşiğin altında kalan işletmeler isteğe bağlı olarak kayıt yaptırabilir; girdi KDV'si yüksek olan yapılarda bu çoğu zaman avantajlıdır. AB içi mal edinimlerinde 10.000 € tutarında ayrı bir sınırlı yükümlülük eşiği uygulanır.
AB içinde nihai tüketiciye uzaktan satış yapan e-ticaret işletmeleri için ise birlik genelinde 10.000 €'luk eşik geçerlidir; bu tutar aşıldığında satışlar alıcının ülkesindeki oranla vergilendirilir ve OSS (One Stop Shop) beyanı devreye girer. Fiziksel ürün ithal veya ihraç ediliyorsa ayrıca EORI numarası alınması gerekir. Kayıt süreci ve beyan yükümlülükleri için Estonya KDV kaydı süreçleri ayrıntılı olarak ele alınıyor.
Estonya'da şirket kurmak hızlıdır; şirketi ayakta tutan ise düzenli beyan disiplinidir. Faaliyet olmasa dahi yıllık rapor verilmesi zorunludur ve verilmemesi para cezasına ya da sicilden silinme sürecine yol açabilir.
| Beyan / Rapor | Son Tarih | Kapsam |
|---|---|---|
| TSD (gelir ve sosyal vergi) | Takip eden ayın 10'u | Ödeme yapılan aylar için |
| KMD (KDV beyannamesi) | Takip eden ayın 20'si | KDV mükellefleri için aylık |
| VD (AB içi teslim raporu) | Takip eden ayın 20'si | AB içi teslimi olanlar |
| Yıllık rapor (majandusaasta aruanne) | Mali yıl bitiminden 6 ay | Takvim yılı kullananlarda 30 Haziran |
Estonya'nın dağıtılmayan kârda %0 uygulaması, Türkiye'de mukim kişiler açısından otomatik bir vergi avantajı anlamına gelmez. Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 3'üncü maddesi uyarınca kanunî veya iş merkezi Türkiye'de bulunan kurumlar tam mükellef sayılır; iş merkezi ise "iş bakımından işlemlerin fiilen toplandığı ve yönetildiği merkez" olarak tanımlanır. Şirket fiilen Türkiye'den yönetiliyorsa bu değerlendirme gündeme gelebilir.
KVK 7'nci madde, yurt dışı iştirak kazancının dağıtılsın veya dağıtılmasın Türkiye'de vergilendirilmesini öngörür. Dört koşulun birlikte gerçekleşmesi aranır: tam mükellef gerçek kişi ve kurumların doğrudan veya dolaylı olarak sermayenin, kâr payının ya da oy hakkının en az %50'sine sahip olması; iştirakin toplam gayrisafi hasılatının %25 veya fazlasının faiz, kâr payı, kira, lisans ücreti gibi pasif nitelikli gelirlerden oluşması; ticari bilanço kârı üzerindeki toplam vergi yükünün %10'dan az olması; ve iştirakin ilgili yıldaki toplam gayrisafi hasılatının 100.000 TL karşılığı yabancı parayı geçmesi.
Estonya'nın dağıtılmayan kârda vergi almaması, üçüncü koşulu doğrudan gündeme getirir. Pasif gelir oranı düşük olan, gerçek bir organizasyon ve personel ile yürütülen ticari faaliyetlerde ise ikinci koşul gerçekleşmez ve düzenleme uygulanmaz. Bu nedenle yapının gerçek faaliyet üzerine kurulması belirleyicidir.
İki ülke arasındaki anlaşma 25 Ağustos 2003'te Ankara'da imzalanmış, 21 Şubat 2005'te yürürlüğe girmiş ve 1 Ocak 2006'dan itibaren uygulanmaktadır. Temettülere ilişkin 10'uncu madde, kaynak devletteki stopaj üst sınırını iştirak oranından bağımsız olarak %10 ile sınırlar. Estonya kendi mevzuatında hissedar üzerinden ayrıca temettü stopajı uygulamadığı için bu tavan pratikte çoğu zaman devreye girmez. Yurt dışında ödenen vergilerin Türkiye'de mahsubu kurumlar için KVK 33, gerçek kişiler için GVK 123 hükümlerine tabidir. Yapının kişiye özel değerlendirilmesi için mali müşavirinizle birlikte ilerlemeniz önerilir.
| Avantaj | İşletmeye Katkısı |
|---|---|
| Yeniden yatırımda %0 vergi | Büyüme sermayesi şirkette kalır |
| Tam dijital yönetim | Kuruluş ve işletme uzaktan yürütülür |
| AB tek pazarına erişim | Avrupa müşterisine KDV ve EORI ile kolay ulaşım |
| Düşük kuruluş maliyeti | 0,01 € sermaye + 265 € harç |
| Hızlı tescil | Karar en geç ertesi iş günü |
| Şeffaf hukuk sistemi | Öngörülebilir iş ortamı ve açık sicil |
Estonya'daki dijital şirket modeli; uzaktan çalışan girişimciler, dijital göçebeler, e-ticaret işletmeleri, yazılım ve danışmanlık firmaları ile Avrupa pazarına açılmak isteyen KOBİ'ler için uygundur. Fiziksel ofis gerektirmeyen, çevrimiçi hizmet sunan ve kârını yeniden yatırıma yönlendiren işletmeler modelden en fazla faydayı sağlar.
Buna karşılık, kârın büyük bölümünü her yıl temettü olarak dağıtacak yapılar, faaliyetinin tamamı Türkiye'de yoğunlaşan ve yalnızca vergi amacıyla yurt dışına taşınmak istenen işler, lisansa tabi sektörler ve fiziksel varlık gerektiren üretim faaliyetleri için Estonya beklenen sonucu vermeyebilir. Günlük yaşam ve operasyon tarafını değerlendirmek için Estonya'da yaşam ve şirket kurma süreçleri başlığındaki değerlendirme tamamlayıcı bir bakış sunar.
Doğru yapının kurulması ve süreçlerin eksiksiz yürütülmesi için profesyonel destek almak zaman ve maliyet açısından önemli fark yaratır. Süreci güvenle tamamlamak için Estonya'da şirket kurma hizmetimiz hakkında bilgi alabilir veya detaylı bir değerlendirme için bizimle iletişime geçerek teklif alabilirsiniz.
Güncellik Uyarısı: Bu sayfadaki oran, tutar ve mevzuat bilgileri Ağustos 2026 itibarıyla resmî kaynaklardan doğrulanmıştır ve değişebilir. En güncel ve bağlayıcı bilgileri ilgili resmî kurumların (Estonya Vergi ve Gümrük İdaresi – emta.ee, e-Residency – e-resident.gov.ee, Ticaret Sicili – ariregister.rik.ee, Gelir İdaresi Başkanlığı – gib.gov.tr) web sitelerinden teyit etmenizi öneririz. İçerik bilgilendirme amaçlıdır; vergi veya hukuk danışmanlığı yerine geçmez.
Estonya'nın büyüme dostu vergi modeli, kârı şirkette tuttuğunuz sürece kurumlar vergisi doğurmaz; vergi yalnızca temettü dağıtımında 22/78 oranıyla tahakkuk eder. 2026 için planlanan %2 güvenlik vergisi ve %24'e yükseltme ise iptal edildi. Yeniden yatırım yapan ve AB pazarına açılan işletmeler için bu yapı gerçek bir nakit avantajı sağlar.
Kuruluş öncesinde üç başlığı netleştirmek süreci hızlandırır: sermayenin kuruluşta ödeneceği hesabın Avrupa Ekonomik Alanı'nda bulunması, yönetim yurt dışındaysa lisanslı bir temas kişisi atanması ve faaliyet olmasa dahi yıllık raporun her yıl 30 Haziran'a kadar verilmesi. Bu üç nokta planlandığında Estonya modeli beklendiği gibi çalışır.
Hayır. e-Residency (e-ikamet) dijital kimliğiyle şirket kuruluşu, belge imzalama, hesap başvurusu ve vergi işlemleri tamamen çevrimiçi yürütülür. Yalnızca dijital kimlik kartını teslim almak için seçtiğiniz teslim noktasına bir kez gitmeniz gerekir.
Yeniden yatırılan (dağıtılmayan) kâr üzerinden %0'dır. Kâr temettü olarak dağıtıldığında 22/78 oranında kurumlar vergisi doğar; bu, brüt tutarın %22'sine, net dağıtılan tutarın ise yaklaşık %28,21'ine karşılık gelir. 2026 için gündeme gelen %2'lik güvenlik vergisi ve gelir vergisinin %24'e yükseltilmesi iptal edilmiştir.
Şubat 2023 reformuyla 2.500 € asgari sermaye şartı kaldırıldı; OÜ ortak başına 0,01 € sermaye ile kurulabilir. Aynı reformla sermaye ödemeden kuruluş seçeneği de kaldırıldığı için sermaye artık ertelenemez, kuruluş sırasında ödenir. Sermaye 2.500 €'nun altındaysa ortaklar iflas hâlinde aradaki farktan şahsen sorumludur.
e-Äriregister üzerinden yapılan hızlandırılmış tescilde sicil kararı en geç ertesi iş günü verilir; noter yoluyla yürütülen normal usulde inceleme 5 iş gününü bulur. e-Residency başvurusu dâhil uçtan uca süre genellikle 4-8 haftadır.
Online tescil devlet harcı 265 €, noter usulünde 200 € artı noter ücretleridir. e-Residency dijital kimlik başvurusu 150 € (teslim lokasyonundan bağımsız tek oran), yasal adres ve temas kişisi hizmeti ise piyasada yıllık yaklaşık 200-400 €'dur. Asgari sermaye ortak başına 0,01 €'dur.
Takvim yılı içindeki vergiye tabi ciro 40.000 €'yu aştığında KDV (KMD) kaydı zorunlu hale gelir. Standart oran %24, indirimli oranlar %13, %9 ve %0'dır; %5 oranı 1 Ocak 2025'te kaldırılmıştır. AB içi mal edinimlerinde 10.000 €'luk ayrı bir eşik uygulanır.
Girişimcilerin büyük çoğunluğu sınırlı sorumluluk sağlayan OÜ'yü (özel limited şirket) tercih eder. Yatırım almayı hedefleyen büyük yapılar için 25.000 € asgari sermayeli ve noter zorunluluğuna tabi AS (anonim şirket) uygundur. Estonya mukimi serbest çalışanlar FIE, ortaklık esaslı modeller TÜ ve UÜ yapısını kullanabilir.
Duruma bağlıdır. Kurumlar Vergisi Kanunu md. 3 uyarınca iş merkezi fiilen Türkiye'de olan kurumlar tam mükellef sayılabilir. Ayrıca KVK md. 7 (kontrol edilen yabancı kurum); en az %50 kontrol, gayrisafi hasılatın %25 veya fazlasının pasif gelirden oluşması, toplam vergi yükünün %10'dan az olması ve hasılatın 100.000 TL karşılığını aşması koşullarının birlikte gerçekleşmesi hâlinde kazancı dağıtılmasa dahi Türkiye'de vergilendirir. Yapıyı mali müşavirinizle birlikte değerlendirmeniz gerekir.
Her şirketin sicilde görünen geçerli bir yasal adresi olmalıdır. Yönetim kurulunun tamamı Estonya dışındaysa ve yurt dışı adres kullanılıyorsa ayrıca lisanslı bir temas kişisi (kontaktisik) atanması zorunludur. Bu görevi yalnızca lisanslı kurumsal hizmet sağlayıcılar, avukatlar, yeminli denetçiler, vergi temsilcileri ve noterler üstlenebilir. Piyasa maliyeti yıllık yaklaşık 200-400 €'dur.
LHV, Swedbank ve SEB gibi lisanslı bankalarda kurumsal hesap için genellikle Estonya ile somut bir bağ ve çoğu zaman yüz yüze görüşme aranır. Wise, Payoneer, Revolut Business ve Paysera uzaktan hesap açımına izin verir ve IBAN sağlar; ancak bunlar hukuken banka değildir ve mevduat güvencesi kapsamı farklıdır. Sermaye ödemesinin Avrupa Ekonomik Alanı'ndaki bir finans kuruluşuna yapılması gerekir.
Evet. Red hâlinde OÜ kuruluşu, noter huzurunda düzenlenen vekâletname ile Estonya'daki bir temsilci aracılığıyla tamamlanabilir. Bu yolda devlet harcı 200 €'dur ancak noter ücretleri ve gerekirse apostil masrafları eklenir. Reddedilen başvuruda 150 €'luk harç iade edilmez.
Evet. Yıllık rapor (majandusaasta aruanne) mali yıl bitiminden itibaren 6 ay içinde, takvim yılı kullananlarda 30 Haziran'a kadar verilmelidir ve faaliyet olmaması bu yükümlülüğü kaldırmaz. Verilmemesi para cezasına veya sicilden silinme sürecine yol açabilir.
+90 542 381 3868
+971 58 5204103