Lüksemburg'da Şirket Kurmak 2026: SARL, Maliyet ve Vergi Rehberi

Lüksemburg'da Şirket Kurmak 2026: SARL, Maliyet ve Vergi Rehberi

Lüksemburg'da şirket kurmak, 2026 itibarıyla Türkiye'den yürütülen dosyalar için belirgin biçimde kolaylaştı. 2 Haziran 2026'dan itibaren kurulan SARL şirketlerinde 12.000 € asgari sermayenin ödenmesi 12 aya kadar ertelenebiliyor, SARL-S ile 1 € sermaye ve notersiz kuruluş mümkün, Lüksemburg şehrinde toplam kurumlar vergisi yükü ise %23,87 seviyesinde. Aşağıda şirket türleri, adım adım kuruluş süreci, kalem kalem 2026 maliyetleri, vergi oranları, banka hesabı gerçekliği ve Türkiye'de yerleşik kurucuların dikkat etmesi gereken apostil, KEYK ve vergi anlaşması konuları resmî kaynaklara dayanarak ele alınıyor. Vergi oranları, harçlar ve mevzuata ilişkin tüm sayısal bilgiler Guichet.lu, PwC, Deloitte ve Arendt yayınlarından 2 Kasım 2026 tarihinde doğrulanmıştır.

Son güncelleme: Kasım 2026 · Okuma süresi: 14 dakika

Lüksemburg'da Şirket Kurmanın 2026'daki Avantajları

Lüksemburg, Avrupa Birliği'nin kurucu üyesi ve Euro Bölgesi'nin merkezinde yer alan, nüfusu 1 Ocak 2026 itibarıyla yaklaşık 691 bin olan bir ülke. Nüfusun neredeyse yarısı yabancı; Fransızca, Almanca ve Lüksemburgca resmî dil olsa da iş dünyasında İngilizce yaygın biçimde kullanılıyor. Girişimcilerin ve holding yapılarının Lüksemburg'u tercih etmesinin arkasında somut nedenler var:

• AB iç pazarına doğrudan erişim: Lüksemburg'da kurulan şirket 27 üye ülkede serbestçe mal ve hizmet satabilir, AB KDV numarası alabilir. KDV mekanizmasını KDV (VAT) kayıt numarası nedir, nasıl alınır yazısında ayrıntılı bulabilirsiniz.
• Düşen kurumlar vergisi: Kurumlar vergisi 2025 vergi yılından itibaren %17'den %16'ya indirildi; 7 Ekim 2026'da sunulan 2027 bütçe tasarısı bir puanlık ek indirim öngörüyor. Standart KDV oranı %17 ile AB'nin en düşüğü.
• Holding rejimi: Katılım muafiyeti (participation exemption) sayesinde nitelikli iştiraklerden elde edilen temettü ve hisse satış kazançları kurumlar vergisinden muaf tutulabiliyor. SOPARFI yapısı bu nedenle Avrupa'nın en çok kullanılan holding modellerinden biri.
• Geniş anlaşma ağı: Deloitte'un 2026 özetine göre Lüksemburg'un 88 çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yürürlükte; Türkiye ile anlaşma 1 Ocak 2006'dan beri uygulanıyor.
• İstikrar ve itibar: AAA kredi notu, öngörülebilir hukuk düzeni ve dünyanın en büyük ikinci yatırım fonu merkezi olma konumu, bankalar ve yatırımcılar nezdinde güven sağlıyor.

Lüksemburg bir "offshore" yargı alanı değildir. İşletme izni, KYC/AML incelemesi, ekonomik öz (substance) ve gerçek lehdar bildirimi kuralları sıkı uygulanır. Doğru beklentiyle gelen kurucu için bu kurallar engel değil, Avrupa'daki iş ortakları karşısında itibar kaynağıdır. Avrupa'daki diğer seçenekleri Avrupa'da şirket açmak için en iyi ülkeler karşılaştırmasında inceleyebilirsiniz.

Lüksemburg Şirket Türleri: SARL, SARL-S, SA ve SOPARFI

Yabancı kurucuların büyük çoğunluğu üç türden birini seçer. Karar; sermaye, ortak yapısı, yatırımcı planı ve faaliyetin niteliğine göre verilir.

SARL-S'nin sınırları iyi bilinmeli: Guichet.lu'ya göre bir SARL-S'nin ortağı hiçbir zaman şirket olamaz, bir gerçek kişi aynı anda yalnızca tek bir SARL-S'de ortak olabilir ve sermaye 12.000 €'yu aştığında şirketin hukuki formunu değiştirmesi gerekir. İşletme izni, SARL-S'nin RCS'ye tescili için ön koşuldur. Bu nedenle tüzel kişi ortak alacak, yatırımcı çekecek veya büyüme planı olan projeler doğrudan SARL ile başlar; SARL-S tek kişilik hizmet işleri ve test aşaması için uygundur.

Lüksemburg'da Şirket Kurmak İçin Gerekli Belgeler

Kuruluş dosyası dört bloktan oluşur. Noter, Ekonomi Bakanlığı ve bankalar bu belgeleri KYC/AML çerçevesinde inceler; eksik veya apostilsiz belge, Türkiye'den yürütülen dosyalarda en sık gecikme nedenidir.

Kurucu ve yöneticilere ait belgeler

• Pasaport kopyası (noter onaylı ve apostilli)
• Son 3 aya ait adres kanıtı (fatura veya banka ekstresi)
• Özgeçmiş ile diploma ve mesleki yeterlilik belgeleri
• Adli sicil kaydı (apostilli, yeminli tercümeli)
• Fon kaynağı beyanı ve destekleyici belgeler

Şirkete ait belgeler

• Şirket unvanı (Luxembourg Business Registers üzerinden benzersizlik kontrolü)
• Ana sözleşme taslağı: faaliyet konusu, sermaye, yönetim ve temsil yapısı
• Lüksemburg'da kayıtlı adres (registered office); domisil hizmeti kullanılabilir
• İş planı ve 1–3 yıllık gelir projeksiyonu (banka ve bazı izin başvuruları için)

İşletme izni (autorisation d'établissement) dosyası

• Ticari, zanaat, sanayi ve bazı serbest meslek faaliyetleri için Ekonomi Bakanlığı'ndan alınır; 50 € damga harcı ödenir.
• Guichet.lu üç koşul sayar: başvuranın mesleki dürüstlüğü (honorabilité), faaliyete uygun mesleki yeterlilik ve Lüksemburg'da faaliyete uygun fiziksel bir işyeri. İzin sahibinin şirketi fiilen ve sürekli yönetmesi ile vergi ve ticari yükümlülüklere uyum da aranır.
• Eksiksiz dosya için karar süresi en fazla 3 aydır; bu sürede yanıt verilmezse izin zımnen verilmiş sayılır.
• Saf holding (SOPARFI) faaliyeti ticari faaliyet olmadığından işletme izni gerektirmez.

Kuruluş sonrası kayıtlar

• RCS (Ticaret ve Şirketler Sicili) tescili ve RESA'da yayın
• RBE (gerçek lehdar sicili) bildirimi: RCS tescilini izleyen 1 ay içinde; bildirim yapılmaması 1.250 € ile 1.250.000 € arasında para cezasına tabidir
• Vergi dairesi (ACD) ve KDV idaresi (AED) kayıtları
• CCSS sosyal güvenlik kaydı (çalışan veya kendi adına çalışan yönetici varsa)

Lüksemburg'da Şirket Kuruluş Adımları (8 Adım)

Eksiksiz bir dosyayla SARL-S ve SARL tescili genellikle birkaç hafta içinde tamamlanır; işletme izni için yasal karar süresi 3 ay olsa da uygulamada daha kısa sürer. Süreyi belirleyen iki değişken işletme izni ve banka hesabıdır.

1. Yapı ve ön değerlendirme. Faaliyet, ortak yapısı, hedef pazar ve vergi planı netleştirilir; SARL / SARL-S / SA kararı verilir. Türkiye'de yerleşik ortaklar için KEYK (kontrol edilen yabancı kurum) etkisi bu aşamada hesaplanır.
2. Belgelerin hazırlanması. Pasaport, adli sicil, diploma ve imza beyanı Türkiye'de noter ve apostil ile hazırlanır; Fransızca veya Almanca yeminli tercümeleri yaptırılır.
3. İşletme izni başvurusu. MyGuichet.lu üzerinden LuxTrust sertifikasıyla ya da Lüksemburg'daki temsilci aracılığıyla Ekonomi Bakanlığı'na dosya sunulur. SARL-S için izin, tescilden önce alınmak zorundadır.
4. Kayıtlı adres ve unvan. Lüksemburg'da registered office sağlanır, LBR üzerinden unvan kontrolü yapılır.
5. Noter ve kuruluş senedi. SARL ve SA için Lüksemburg noteri huzurunda imza; vekâletle uzaktan temsil mümkündür. SARL-S özel senetle kurulur.
6. RCS tescili ve RESA yayını. Senet elektronik olarak LBR'ye sunulur; şirket tüzel kişilik kazanır.
7. RBE, vergi, KDV ve CCSS kayıtları. Lehdarlar 1 ay içinde RBE'ye bildirilir; vergi numarası ve gerekiyorsa AB KDV numarası alınır.
8. Banka hesabı ve sermaye. 2 Haziran 2026'dan itibaren kurulan SARL'lerde nakdi sermaye 12 aya kadar sonra ödenebildiği için şirket, banka hesabından önce tescil edilebilir; tescilli şirketle banka veya EMI başvurusu yapılır.

SARL Sermaye Erteleme Reformu: 2 Haziran 2026'dan İtibaren Neler Değişti?

18 Mayıs 2026 tarihli kanun (8669 sayılı tasarı), 29 Mayıs 2026'da Resmî Gazete'de yayımlandı ve 2 Haziran 2026'dan itibaren kurulan SARL ve SARL-S şirketlerine uygulanıyor. Kanun, 1915 tarihli Ticaret Şirketleri Kanunu'nu değiştirerek asgari sermayenin ödenmesinin kuruluştan itibaren en fazla 12 ay ertelenmesine izin veriyor. Amaç, kuruluş öncesi bloke hesap zorunluluğunu kaldırarak süreci hızlandırmak.

Arendt ve PwC Luxembourg'un özetlerine göre bilinmesi gereken sınırlar şunlar:

• Erteleme yalnızca nakdi sermaye için geçerli; ayni sermaye kuruluşta tamamen ödenmeli.
• 12.000 €'yu aşan sermaye ve emisyon primi kuruluşta hemen ödenir.
• Ana sözleşme 12 aydan kısa bir süre öngörebilir.
• Kurucuların sorumluluğu, kamuya açıklama ve şeffaflık kuralları aynen korunuyor; ödenmemiş sermayeden kurucular sorumlu kalır.
• Kuruluş sonrası sermaye artırımlarında ihraç edilen paylar tam ödenir.

Pratikte reform, Türkiye'den kuruluş yapan girişimciler için en büyük darboğaz olan "önce banka, sonra şirket" sırasını tersine çeviriyor. Tescilli bir Lüksemburg şirketiyle banka veya elektronik para kuruluşuna başvurmak, henüz kurulmamış bir projeye hesap açtırmaktan belirgin biçimde kolay.

Lüksemburg'da Şirket Kurma Maliyeti 2026

SARL kuruluşunda sermaye hariç resmî ve zorunlu giderler çoğu dosyada 1.500–3.000 € bandında kalır. Aşağıdaki tablo tipik bir hizmet şirketi için 2026 aralıklarını gösterir; harçlar resmî tutarlardır, noter ve hizmet ücretleri ise Luxtoday'in Mart 2026 tarihli piyasa derlemesine dayanan tahmini aralıklardır.

İlk yıl toplam bütçe (sermaye hariç) çoğu dosyada 5.000–10.000 € aralığına oturur. Holding (SOPARFI) yapılarında asgari net servet vergisi ve denetim gereklilikleri bu bütçeyi artırabilir. Yurt dışı kuruluş giderlerinin bir kısmı için Ticaret Bakanlığı yurt dışı şirket kurma teşvikleri kapsamında destek alınıp alınamayacağı da değerlendirilmelidir.

Lüksemburg Kurumlar Vergisi ve Vergi Oranları 2026

Lüksemburg şehrinde yerleşik bir şirketin 200.000 €'yu aşan kârı için toplam vergi yükü 2026'da %23,87'dir. PwC ve Deloitte'un 2026 özetlerine göre bu oran üç bileşenden oluşur:

Katılım muafiyeti: En az %10 pay ya da temettüler için 1,2 milyon €, satış kazançları için 6 milyon € alım bedeline sahip ve kesintisiz 12 ay elde tutulan iştiraklerden gelen temettü ve hisse satış kazançları kurumlar vergisinden muaf tutulabilir. 2027 bütçe tasarısı bazı sermaye kazancı istisnalarında asgari elde tutma süresini 6 aydan 12 aya çıkarmayı ve zarar mahsubundaki 17 yıllık sınırı kaldırmayı öngörüyor.

Küresel asgari vergi (Pillar Two): Yıllık konsolide geliri 750 milyon €'yu aşan grupların Lüksemburg şirketleri için %15 asgari vergi kuralları geçerlidir; KOBİ'leri etkilemez. Vergi planlaması için uluslararası vergi danışmanlığı hizmetimizden yararlanabilir, farklı ülkelerin oranlarını vergilerin en düşük olduğu ülkeler yazısında karşılaştırabilirsiniz.

Lüksemburg'da Kurumsal Banka Hesabı Açma Süreci

Banka hesabı, Lüksemburg kuruluşunun en çok zaman alan adımıdır; birkaç haftadan iki aya kadar sürebilir. Bankalar, şirketin Lüksemburg ile gerçek bağını (yönetici, ofis, müşteri portföyü) ve fon kaynağını belgeyle görmek ister.

• Geleneksel bankalar: Yüksek güven ve itibar; fiziksel toplantı veya video doğrulama; açılış ücreti ve asgari bakiye beklentisi.
• Elektronik para kuruluşları (EMI): Daha hızlı açılış ve AB IBAN; ancak sermaye bloke sertifikası vermeyebilir. 2026 reformuyla SARL tescili önce yapılabildiğinden EMI hesabıyla başlayıp bankaya geçmek mümkün.
• Dosyayı güçlendiren unsurlar: İş planı, ilk müşteri sözleşmeleri, web sitesi ve Türkiye'deki mevcut şirketin mali tabloları.

Ülke bağımsız genel süreç için uluslararası banka hesabı açma hizmet sayfamızı ve yurtdışında şirket kurmak ve banka hesabı açmak yazısını inceleyebilirsiniz.

Türkiye'den Lüksemburg'da Şirket Kurmak: Apostil, KEYK ve Vergi Anlaşması

Türk vatandaşları Lüksemburg'da şirket kurabilir; ortaklık veya yöneticilik için AB vatandaşlığı aranmaz. Türkiye'den yürütülen dosyalarda beş nokta kritik:

• Apostil ve tercüme: Pasaport, adli sicil, diploma ve imza beyanı Türkiye'de noter + apostil ile hazırlanır; Fransızca veya Almanca yeminli tercüme istenir.
• Yönetici ve ekonomik öz: İşletme izni, şirketin Lüksemburg'daki işyerinden fiilen ve sürekli yönetilmesini şart koşar. Türkiye'de yerleşik kurucu, Lüksemburg'da yerleşik bir yönetici atamayı veya düzenli fiziksel varlığı planlamalıdır.
• KEYK (kontrol edilen yabancı kurum) riski: Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 7. maddesine göre Türkiye'de tam mükellef kişilerin doğrudan veya dolaylı en az %50'sini kontrol ettiği, brüt hasılatının en az %25'i pasif gelirlerden oluşan, taşıdığı vergi yükü %10'un altında kalan ve yıllık brüt hasılatı 100.000 TL karşılığını aşan yabancı kurumların kârı, dağıtılmasa bile Türkiye'de vergilendirilir. Lüksemburg'un %23,87'lik nominal oranı bu eşiğin üzerinde olsa da holding muafiyetleri efektif oranı düşürebileceğinden yapı kurulmadan önce hesaplama yapılmalıdır.
• Türkiye–Lüksemburg çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması: 9 Haziran 2003'te imzalanan anlaşma 18 Ocak 2005'te yürürlüğe girdi ve 1 Ocak 2006'dan itibaren uygulanıyor; 2009 tarihli protokol 2012'den beri geçerli. Temettüde stopaj, en az %25 paya sahip şirketler için %5, diğer durumlarda %20 ile sınırlı; gayrimaddi hak bedellerinde %10. Anlaşma hükümlerinden yararlanmak için mukimlik belgesi alınmalıdır.
• Kambiyo ve beyan yükümlülükleri: Türkiye'den sermaye transferi banka aracılığıyla belgeli yapılmalı; Türk ortağın yurt dışı iştirakini Türkiye'de beyan yükümlülüğü değerlendirilmelidir.

Lüksemburg'da Şirket Kurarak Oturum İzni Alınır mı?

Şirket kurmak tek başına oturum izni vermez; ancak kendi adına çalışan (travailleur indépendant) oturum izninin temelini oluşturur. Guichet.lu'ya göre AB dışı vatandaşlar için süreç şöyle işler: Lüksemburg'a girmeden önce Göç Genel Müdürlüğü'ne geçici ikamet izni başvurusu yapılır (izin 90 gün geçerlidir), ardından D tipi vize alınır; ülkeye girişten sonra 3 gün içinde belediyeye varış bildirimi yapılır ve 3 ay içinde oturum kartına başvurulur. Oturum izni en fazla 3 yıl için verilir ve koşullar sürdüğü sürece yenilenir.

Değerlendirmede mesleki yeterlilik, gerekiyorsa işletme izni, faaliyeti yürütmeye yetecek mali kaynak ve projenin Lüksemburg ekonomisine katkısı (istihdam, yatırım, inovasyon) aranır; günlük yönetim için kurucunun fiziksel varlığı gerekir. Lüksemburg'da yatırım karşılığı vatandaşlık veya "golden visa" programı yoktur. Yatırımcı oturum izni, mevcut ya da yeni bir Lüksemburg şirketine en az 500.000 € yatırım (yeni şirkette 3 yıl içinde 5 istihdam), 3 milyon €'luk yönetim ve yatırım yapısı veya 20 milyon € mevduat seçeneklerine bağlıdır; gayrimenkul alımı sayılmaz.

Lüksemburg, Hollanda ve Estonya Karşılaştırması

Avrupa'da şirket kurmak isteyen Türk girişimciler en sık bu üç ülkeyi karşılaştırır.

Operasyonel ticaret için Hollanda, hızlı dijital kuruluş için Estonya, holding ve yatırım yapısı için Lüksemburg öne çıkar. Ayrıntılar için Hollanda'da şirket kurmak, Estonya'da şirket kurmak, Almanya'da şirket kurmak ve İsviçre'de şirket kurmak sayfalarına göz atabilir, tüm seçenekleri Avrupa ülkeleri listesinde görebilirsiniz.

World Company Setup ile Lüksemburg Şirket Kuruluşu

İstanbul, Dubai, Hong Kong, Tallinn ve Medine ofislerimizle 50'den fazla yetki alanında 8.000'in üzerinde danışana hizmet verdik. Lüksemburg kuruluşunda süreci tek ekip olarak yönetiyoruz:

• Yapı danışmanlığı: SARL / SARL-S / SA / SOPARFI kararı ve KEYK analizi
• Türkiye'de belge hazırlığı: apostil, yeminli tercüme, KYC dosyası
• İşletme izni ve MyGuichet.lu başvurusu
• Noter, RCS tescili ve RBE bildirimi
• Banka ve EMI hesap açılışı
• Kuruluş sonrası muhasebe, KDV ve hukuk danışmanlığı

Ücretsiz ön görüşme için teklif formunu doldurabilir veya iletişim sayfamızdan bize ulaşabilirsiniz.

Kaynakça

1. Guichet.lu — Application for, or modification of, a business permit (işletme izni koşulları, 50 € harç, 3 aylık karar süresi)
2. Guichet.lu — Private limited liability company (SARL)
3. Guichet.lu — Simplified limited liability company (SARL-S)
4. Guichet.lu — Filing of beneficial ownership details with the Register of Beneficial Owners (RBE)

1. Yukarıdaki bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır ve 2 Kasım 2026 itibarıyla geçerli mevzuata dayanır. Vergi ve hukuki kararlar için durumunuza özel danışmanlık alınız.