Telefon Numaraları
Telefon Numaraları
Detaylı bilgi için +90 542 381 3868'i arayın.
Dubai kurumlar vergisi, BAE’de faaliyet gösteren şirketlerin vergiye tabi kazançları üzerinden ödedikleri resmi bir vergidir ve Federal Tax Authority (FTA) tarafından yönetilmektedir. Birçok şirket sahibi hâlâ BAE’nin tamamen vergisiz bir ülke olduğu yanılgısıyla hareket ettiği için kayıt ve beyan süreçlerini geciktirmekte, bu da doğrudan cezai yaptırımlara neden olmaktadır.
Özellikle yeni kurulan şirketler, lisans aldıktan sonra kurumlar vergisi yükümlülüklerini araştırmadan faaliyet göstermeye başlamakta ve daha sonra geriye dönük uyum sağlamak zorunda kalmaktadır. Oysa doğru muhasebe sistemi, zamanında vergi kaydı ve düzenli finansal raporlama, Dubai’de vergi risklerini minimize eden en kritik unsurlardır.
Dubai’de kurumlar vergisi sistemi, şirketin vergiye tabi kazancına göre uygulanır. Ancak uygulamada en büyük hata, şirketlerin muhasebe kârını doğrudan vergiye tabi kâr olarak kabul etmesidir. Bu durum yanlış vergi hesaplamalarına ve eksik ya da hatalı beyana yol açabilir. Yürürlülükte olan kurunlar vergisi oranı %9'dur.
Vergiye tabi kazanç, yalnızca şirketin gelirinden giderlerin çıkarılmasıyla oluşan basit bir rakam değildir. Vergisel açıdan kabul edilmeyen giderler, ilişkili taraf işlemleri ve düzeltmeler sonrasında belirlenen net kazanç esas alınır. Bu ayrım yapılmadığında şirketler farkında olmadan eksik beyan riskiyle karşılaşabilir.
UAE’de birçok şirket muhasebe kârı ile vergi matrahını aynı kabul etmektedir. Oysa finansal tablolar IFRS’ye göre hazırlanırken, vergi hesaplaması FTA düzenlemelerine göre yapılmalıdır. Özellikle amortisman, karşılık giderleri ve bazı yönetim giderleri vergi açısından farklı değerlendirmektedir.
FTA denetimlerinde en çok sorgulanan konuların başında giderlerin ticari amaçla yapılıp yapılmadığı ve yeterli belge ile desteklenip desteklenmediği gelir. Faturasız harcamalar, şahsi masrafların şirket gideri olarak gösterilmesi ve açıklaması olmayan transferler ciddi risk oluşturur.
Dubai’de faaliyet gösteren neredeyse tüm ticari lisanslı şirketler, belirli şartlar dahilinde kurumlar vergisi kapsamına girmektedir. Bu durum şirketin mainland veya free zone olmasına göre farklı uygulamalara tabi olabilir ancak vergi kaydı zorunluluğu çoğu işletme için geçerlidir.
Mainland şirketler, BAE iç pazarında faaliyet gösterdikleri için kurumlar vergisi sistemine doğrudan tabidir. Özellikle hizmet, ticaret ve danışmanlık şirketleri vergi kaydı yaptırmadan faaliyet gösterdiklerinde idari cezalarla karşılaşabilmektedir.
Free zone şirketleri otomatik olarak vergiden muaf değildir. Şirketin faaliyet türü, gelir kaynağı ve uyum kriterleri bu noktada belirleyicidir. Birçok şirket “free zone = vergi yok” yanılgısı nedeniyle kayıt sürecini ihmal etmektedir.
Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (Qualifying Free Zone Person) statüsü, belirli şartları sağlayan şirketlere avantaj sağlayabilir. Ancak bu statünün korunabilmesi için uygun faaliyet yürütülmesi, doğru muhasebe tutulması ve düzenli raporlama yapılması gerekir. Aksi durumda şirket standart kurumlar vergisi kapsamına alınabilir.
Muafiyet uygulamaları genellikle belirli sektörler, kamu yararına faaliyet gösteren kuruluşlar veya özel düzenlemelere tabi yapılar için geçerli olabilir. Ancak birçok şirket, resmi muafiyet statüsünü doğrulamadan kendisini muaf kabul etmekte ve bu durum FTA nezdinde ciddi uyumsuzluk riski yaratmaktadır.
Kurumlar vergisi kaydının zamanında yapılmaması, BAE’de şirketlerin en sık ceza aldığı konuların başında gelir. Şirket sahipleri genellikle lisans alındıktan sonra vergi kaydının otomatik oluştuğunu düşünür; ancak FTA sistemine ayrı bir başvuru yapılması gerekir.
Geç kayıt durumunda yalnızca idari ceza değil, aynı zamanda geçmiş dönem uyum yükümlülükleri de doğabilir. Bu nedenle şirket kuruluşu tamamlandıktan sonra vergi kaydı süreci geciktirilmemelidir.
FTA, kurumlar vergisi kaydını zamanında yapmayan şirketlere idari para cezası uygulayabilir. Ceza tutarı, gecikme süresi ve şirketin uyum geçmişine bağlı olarak değişebilir. Özellikle ilk yıl içinde kayıt yaptırmayan şirketler daha yüksek risk altındadır.
Uygulamada birçok şirket, muhasebeci değişikliği, yanlış danışmanlık veya bilgi eksikliği nedeniyle geç kayıt yapmaktadır. Ancak “bilmemek” cezai süreci ortadan kaldırmaz; bu nedenle resmi takvimlerin yakından takip edilmesi gerekir.
Geç kayıt cezasının silinmesi için FTA sisteminde resmi bir itiraz veya yeniden değerlendirme süreci başlatılması gerekebilir. Bu süreçte şirketin gecikme gerekçesi, destekleyici belgeler ve uyum niyeti açık şekilde sunulmalıdır.
Eksik veya zayıf açıklamalarla yapılan başvurular genellikle reddedildiği için başvurunun profesyonel şekilde hazırlanması büyük önem taşır.
Şirketinizin ceza durumunu ve uygunluk kriterlerini FTA portalı üzerinden kontrol edebilirsiniz. Sistem üzerinden kayıt, ceza ve uyum bilgileri düzenli olarak güncellenmektedir. FTA'nın Kurumlar Vergisi Kayıtlarında Geç Kalmaya İlişkin Cezaları Kaldırma için Şirketinizin Durumunu Sorgulayın
FTA sorgu ekranı FTA Resmi Vergi Portalı Üzerinden Ceza Sildirme ve Kayıt Sorgulama
FTA incelemelerinde en hassas konulardan biri gider yönetimidir. Ticari gerçeklikle örtüşmeyen, belgelenmeyen veya şahsi nitelik taşıyan giderlerin şirket hesaplarında gösterilmesi vergi uyumsuzluğu olarak değerlendirilir.
Faturasız harcamalar veya açıklaması olmayan banka çıkışları, denetimlerde ilk incelenen kalemlerdir. UAE’de muhasebe kayıtlarının belge ile desteklenmesi zorunlu olup, eksik evrak ciddi vergi riskine yol açar.
Şirket kartı ile yapılan kişisel harcamaların gider olarak kaydedilmesi, özellikle küçük ölçekli işletmelerde sık görülen bir hatadır. Bu tür işlemler vergi matrahını yapay şekilde düşürdüğü için cezai yaptırımlara neden olabilir.
Ortaklara, bağlı şirketlere veya yöneticilere yapılan ödemelerin piyasa koşullarına uygun olması gerekir. Aksi halde transfer pricing kapsamında düzeltme ve ceza riski doğabilir.
Birçok şirket sahibi, vergi matrahını düşürmek amacıyla kendisine veya yakınlarına yüksek maaş ödemesi yaparak giderleri artırmaya çalışmaktadır. Ancak bu durum FTA tarafından ticari gerçeklik açısından sorgulanabilir.
Şirket içinde aktif rolü olmayan bir kişiye yüksek maaş ödenmesi veya görev tanımıyla uyumsuz ücret belirlenmesi, denetimlerde riskli kabul edilir. Örnek olarak lisans mezuniyeti olmayan ve branşında deneyime sahip olmayan bir kişiye sektörün çok üstünde maaş belirlemek riskli bir yaklaşımdır.
Yönetim kararı olmadan verilen yüksek prim ve bonus ödemeleri, gider olarak kabul edilmeyebilir. Tüm maaş ve teşvik ödemelerinin sözleşme ve bordro ile desteklenmesi gerekir.
Kâr payı dağıtımı ile maaş ödemelerinin karıştırılması, Dubai’de sık yapılan muhasebe hatalarından biridir. Ortaklara yapılan ödemelerin doğru sınıflandırılması, hem vergi hesaplaması hem de finansal şeffaflık açısından kritik öneme sahiptir.
Kâr payı dağıtımı mutlaka yönetim kararı, finansal tablolar ve muhasebe kayıtları ile uyumlu olmalıdır. Aksi halde bu ödemeler gider olarak değerlendirilmez.
Yıl sonu kapanışlarında yapılan acele kâr dağıtımı veya düzensiz transferler, vergi matrahını ve finansal raporlamayı olumsuz etkileyebilir. Planlı nakit yönetimi bu hataları önler.
Kurumlar vergisi hesaplamasında temel adım, muhasebe kârından vergiye kabul edilmeyen giderlerin düzeltilmesiyle vergiye tabi kazancın bulunmasıdır. UAE’de birçok şirket bu ayrımı yapmadığı için yanlış vergi hesaplaması yapmaktadır.
Örneğin; yıllık geliri 1.200.000 AED olan ve 700.000 AED belgeli gideri bulunan bir şirketin muhasebe kârı 500.000 AED olur. Eğer 50.000 AED tutarında vergiye kabul edilmeyen gider varsa, vergiye tabi kâr 550.000 AED olarak değerlendirilir. Küçük işletme indirimi uygulanması halinde belirli eşiklere kadar vergi avantajı söz konusu olabilir ve kalan tutar üzerinden %9 kurumlar vergisi hesaplanır.
Küçük işletme indirimi (Small Business Relief), belirli gelir seviyesinin altında kalan uygun şirketlere vergi yükünü azaltmayı amaçlayan bir uygulamadır. Ancak bu indirim otomatik değildir ve başvuru ile uyum şartlarının sağlanması gerekir.
Birçok işletme bu indirimi yanlış yorumlayarak beyan vermemesi gerektiğini düşünmekte, bu da ilerleyen süreçte cezai risk doğurmaktadır.
Yıllık geliri belirli limitlerin altında olan ve gerçek ticari faaliyet yürüten şirketler küçük işletme indiriminden yararlanabilir. Ancak şirketin sahte gider göstermemesi, doğru finansal raporlama yapması ve FTA uyum kurallarına uygun hareket etmesi temel şartlar arasındadır.
Dubai’de kurumlar vergisi beyannamesi, şirketin mali yılının bitimini takip eden belirli süre içerisinde FTA sistemine sunulmalıdır. En sık yapılan hatalardan biri, beyan süresinin şirket lisans tarihine göre değil mali yıl kapanışına göre hesaplandığını bilmemektir.
Beyan süresinin kaçırılması, gecikme cezaları ve ek inceleme riskini beraberinde getirir. Bu nedenle şirketlerin muhasebe ve vergi takvimini yıllık olarak planlaması, profesyonel uyum açısından kritik bir gerekliliktir.
+90 542 381 3868
+971 58 5204103