Birleşik Arap Emirlikleri Dubai Offshore Bölgeleri

BAE Offshore Şirket Nedir?

BAE offshore şirketi, Birleşik Arap Emirlikleri sınırları içinde tescil edilen ancak ticari faaliyetini ülke dışında yürüten bir uluslararası ticaret şirketidir (IBC – International Business Company). Fiziksel ofis kiralamaz, personel istihdam etmez ve ortaklarına ikamet vizesi hakkı vermez. Buna karşılık kuruluş ve işletme maliyeti serbest bölge ya da anakara şirketlerinin oldukça altında kalır.

Emirlikler’de offshore tescil yapabilen üç yetki alanı bulunur: Jebel Ali Serbest Bölgesi’ne bağlı JAFZA Offshore, Ras Al Khaimah’in uluslararası sicili RAK ICC ve Ajman Serbest Bölgesi’nin yürüttüğü Ajman Offshore. Üçünde de tescil işlemi doğrudan yapılamaz; yetkili bir kayıtlı acente (registered agent) üzerinden yürütülmesi zorunludur. Kayıtlı acente aynı zamanda şirketin resmî adresini de sağlar.

Offshore Şirket ile Serbest Bölge Şirketi Arasındaki Fark

Türkiye’den gelen soruların büyük bölümü bu iki yapının karıştırılmasından kaynaklanır. Aradaki fark yalnızca maliyet değil, şirketin ne yapabileceğidir.

Serbest bölge tarafını ayrıntılı karşılaştırmak isterseniz Dubai anakara ile serbest bölge karşılaştırması bu iki modeli maliyet ve vergi tarafıyla ele alıyor.

Offshore Şirketin Avantajları ve Sınırları

Offshore yapının cazibesi düşük maliyet ve sadelikten gelir; ancak her ihtiyaca cevap vermez. Karar vermeden önce iki tarafı birlikte görmek gerekir.

JAFZA, RAK ICC ve Ajman Karşılaştırması

Üç yetki alanı da aynı temel yapıyı sunar; ayrıştıkları noktalar prestij, maliyet, uzaktan kuruluş imkânı ve gayrimenkul hakkıdır.

JAFZA Offshore (Dubai)

Jebel Ali Serbest Bölgesi’ne bağlı olarak 2003’te oluşturulan JAFZA Offshore, Dubai adresi taşıdığı için uluslararası muhataplar nezdinde en güçlü algıya sahip yapıdır. En belirgin farkı, Dubai’de freehold gayrimenkul sahibi olabilmesidir; bunun için Dubai Land Department onayı ve ilgili NOC belgesi gerekir. Buna karşılık asgari iki direktör ile bir sekreter atanması istenir ve tescil aşamasında imza sürecinin bir bölümü JAFZA nezdinde tamamlanır. Bu nedenle uzaktan kuruluş imkânı diğer iki bölgeye göre daha dardır.

RAK ICC Offshore (Ras Al Khaimah)

RAK ICC, 2016 yılında RAK International Companies ile RAK Offshore sicillerinin birleştirilmesiyle kuruldu ve bugün Emirlikler’deki en çok tercih edilen offshore sicilidir. Tek direktör ve tek hissedarla kurulabilmesi, tüzel kişi ortağa izin vermesi ve sürecin tamamen uzaktan yürütülebilmesi tercih sebebidir. Bir diğer üstünlüğü şeffaf tarifesidir: RAK ICC harçlarını her yıl kamuya açık bir ücret cetveliyle yayımlar, dolayısıyla resmî maliyet önceden net biçimde hesaplanabilir.

Ajman Offshore

Ajman Serbest Bölgesi’nin 2014’te başlattığı Ajman Offshore, giriş maliyeti en düşük seçenektir ve tescil çoğu durumda iki üç iş gününde tamamlanır. Holding, aile varlığı ve basit uluslararası ticaret yapıları için yeterlidir. Ancak uluslararası bankalar ve büyük kurumsal muhataplar nezdinde tanınırlığı JAFZA ve RAK ICC kadar güçlü değildir; banka hesabı açma sürecinde bu fark hissedilir.

Offshore Şirket Kurma Maliyeti ve Resmî Harçlar

Maliyet iki kalemden oluşur: sicilin tahsil ettiği resmî harç ve kayıtlı acentenin aldığı hizmet bedeli. İkinci kalem acenteye göre değiştiği için karşılaştırmayı resmî harçlar üzerinden yapmak daha sağlıklıdır.

RAK ICC rakamları sicilin 2026 yılı resmî ücret cetvelinden alınmıştır. JAFZA ve Ajman için verilen tutarlar piyasa göstergesidir ve başvuru anında ilgili otoriteden teyit edilmelidir. Kayıtlı acente hizmet bedeli bu tabloya dâhil değildir.

Offshore Şirketler ve BAE Kurumlar Vergisi

Yaygın kanının aksine BAE offshore şirketi “vergiden muaf” bir yapı değildir. 47 sayılı Federal Kanun Hükmünde Kararname ile getirilen kurumlar vergisi, 1 Haziran 2023 ve sonrasında başlayan hesap dönemlerinden itibaren uygulanıyor. Oranlar şöyle:

• 375.000 AED’ye kadar vergiye tabi kazanç: %0
• 375.000 AED üzeri kazanç: %9
• Yıllık konsolide cirosu 750 milyon avroyu aşan çok uluslu gruplar: 1 Ocak 2025’ten itibaren %15 asgari tamamlayıcı vergi (DMTT)

Offshore Şirket Kurumlar Vergisi Kaydı Yaptırmak Zorunda mı?

Evet. Offshore şirketler BAE’de kurulu tüzel kişi sayıldığından kurumlar vergisi kapsamındadır ve Federal Vergi Dairesi’ne (FTA) kayıt yaptırıp vergi kimlik numarası almakla yükümlüdür. Vergiye tabi kazanç eşiğin altında kalsa ve ödenecek vergi sıfır çıksa dahi yıllık beyanname verilmesi gerekir. Serbest bölge şirketlerine tanınan %0 avantajından yararlanmak için aranan Nitelikli Serbest Bölge Kişisi statüsünün koşulları ise offshore yapılarda çoğu zaman sağlanamaz; şartları Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (QFZP) şartları başlığı altında ayrıntılı olarak bulabilirsiniz.

Ekonomik Öz (ESR) Bildirimi Hâlâ Gerekli mi?

Hayır. BAE Maliye Bakanlığı’nın açıkladığı 2024 tarihli 98 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile ekonomik öz düzenlemesi, 31 Aralık 2022’den sonra biten hesap dönemleri için uygulanmıyor. Yani 2023 ve sonrasına ilişkin ESR bildirimi veya raporu verilmiyor. Ancak daha önceki dönemlere ait yükümlülükler, bilgi talepleri ve kesilmiş cezalar geçerliliğini koruyor. Piyasadaki pek çok kaynak bu değişikliği hâlâ güncellemediği için, eski tarihli içeriklere dayanarak plan yapmamak gerekir.

Türkiye’de Vergi Mükellefiyseniz

Türkiye’de tam mükellef olan gerçek veya tüzel kişilerin yurt dışı iştirakleri, Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 7. maddesindeki kontrol edilen yabancı kurum hükümlerine takılabilir. Dört şartın birlikte gerçekleşmesi aranır: sermaye, kâr payı veya oy hakkının en az %50’sine sahip olunması; iştirakin gayrisafi hasılatının %25 veya fazlasının pasif nitelikli gelirlerden oluşması; kazancın %10’dan az vergi yükü taşıması ve ilgili yıl hasılatının 100.000 TL karşılığı yabancı para tutarını aşması. Bu tabloya giren kazanç, dağıtılmasa bile Türkiye’de vergilendirilir. Yapıyı kurmadan önce Türkiye tarafındaki durumu bir mali müşavirle değerlendirmek gerekir.

Adım Adım Offshore Şirket Kurulum Süreci

Gerekli Belgeler

• Tüm ortak ve direktörlerin pasaport fotokopisi (geçerlilik süresi en az 6 ay)
• Son üç aya ait adres kanıtı (fatura veya banka ekstresi)
• Kısa özgeçmiş ve banka referans mektubu
• Planlanan faaliyet konusunun tanımı
• Tüzel kişi ortak varsa: tescil sertifikası, ana sözleşme ve incumbency belgesi (apostilli)
• Ana sözleşme (MOA) ve şirket esas sözleşmesi (AOA)

Offshore Şirket ile Dubai’de Gayrimenkul Almak

Offshore yapıların en çok sorulan kullanımlarından biri gayrimenkulün şirket üzerine alınmasıdır. JAFZA Offshore şirketleri, Dubai Land Department’ın onayı ve JAFZA’dan alınacak NOC belgesiyle Dubai’deki freehold bölgelerde taşınmaz edinebilir. RAK ICC şirketleri için de belirlenmiş izinli bölgelerde benzer bir imkân bulunur, ancak liste ve prosedür dönem dönem güncellenir. Ajman Offshore tarafında bu hak daha sınırlıdır.

Mülkü şirket üzerine almak veraset planlaması, hisse devriyle mülkiyet aktarımı ve ortaklık yapılarında pratiklik sağlar. Buna karşılık geliştirici onayı, ipotek kullanımındaki kısıtlar ve ek NOC masrafları hesaba katılmalıdır. Karar öncesinde ilgili projenin bu yapıyı kabul edip etmediği mutlaka teyit edilmelidir.

Offshore Şirket için Kurumsal Banka Hesabı

Kurulumun en çok vakit alan aşaması genellikle bankadır. Offshore şirketler BAE’de fiziksel varlık göstermediği için bankalar bu başvurularda daha ayrıntılı inceleme yapar. Süreci hızlandıran unsurlar şunlardır:

• Faaliyet konusunun net tanımlanması ve gerçekçi bir iş planı sunulması
• Fon kaynağının belgelenmesi (satış sözleşmesi, ortaklık kaydı, vergi beyanı)
• Mevcut ya da planlanan müşteri ve tedarikçilerle yapılmış sözleşmeler
• Ortakların temiz bir uyum geçmişine sahip olması
• Bankanın istediği asgari bakiyenin baştan planlanması

Yerel bankalarda süre çoğunlukla üç ila sekiz hafta arasında değişir ve ortaklardan en az birinin görüşmeye katılması istenebilir. Alternatif olarak lisanslı elektronik para kuruluşları da kullanılabilir. Süreç ve banka seçenekleri için BAE Dubai offshore banka hesabı açma hizmet sayfamızı inceleyebilirsiniz.

Hangi Offshore Bölgesini Seçmelisiniz?

Kimler İçin Uygun, Kimler İçin Değil?

Offshore yapı; üçüncü ülkeler arasında ticaret yapan ihracatçılar, farklı ülkelerdeki iştirakleri tek çatı altında toplamak isteyen holdingler, marka ve yazılım lisansı gibi fikri hakları merkezileştiren şirketler ile aile varlığını yapılandıran yatırımcılar için elverişlidir. Uluslararası e-ticaret ve danışmanlık faaliyetleri de bu kapsama girer.

Buna karşılık BAE içinde perakende satış yapacak, ofis açacak, personel istihdam edecek ya da ikamet vizesi hedefleyen girişimciler için offshore yanlış adrestir. Bu durumda serbest bölge veya anakara şirketi değerlendirilmelidir. Ülke bazında karşılaştırma yapmak isterseniz offshore şirket kurmak için ideal ülkeler içeriğimiz alternatif yetki alanlarını da ele alıyor.

Offshore Şirket Kurarken Sık Yapılan Altı Hata

1. Offshore ile serbest bölgeyi karıştırmak. Vize bekleyip offshore kuran girişimciler süreci baştan tekrarlamak zorunda kalıyor.
2. Banka aşamasını hafife almak. Hesap açılmadan şirket işlevsizdir; başvuru dosyası kuruluşla eşzamanlı hazırlanmalıdır.
3. Kurumlar vergisi kaydını atlamak. Vergi sıfır çıksa bile kayıt ve beyan yükümlülüğü devam eder.
4. Güncelliğini yitirmiş bilgiye dayanmak. ESR gibi kaldırılmış yükümlülükler hâlâ pek çok kaynakta yürürlükteymiş gibi anlatılıyor.
5. UBO bildirimini ihmal etmek. Gerçek faydalanıcı bilgisindeki değişiklikler 15 gün içinde bildirilmelidir.
6. Yenileme tarihini kaçırmak. Gecikme, ceza ve sicilden düşme riskini beraberinde getirir.

Yıllık Uyum Takvimi ve Yükümlülükler

Kaynakça

1. RAK International Corporate Centre – RAK ICC Fee Schedule 2026 (rakicc.com)
2. BAE Resmî Devlet Platformu – Kurumlar Vergisi (u.ae/en/information-and-services/finance-and-investment/taxation/corporate-tax)
3. BAE Maliye Bakanlığı – Ekonomik Öz Düzenlemesine İlişkin 98/2024 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı Duyurusu (mof.gov.ae)
4. BAE Maliye Bakanlığı – Domestic Minimum Top-up Tax (mof.gov.ae/public-finance/tax/top-up-tax)
5. 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, madde 7 – Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı
6. Gerçek Faydalanıcı Sicili – 109/2023 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı