Telefon Numaraları
Telefon Numaraları
Detaylı bilgi için +90 542 381 3868'i arayın.
Not (Temmuz 2026): Bu sayfadaki vergi oranları, tutarlar ve mevzuat bilgileri Temmuz 2026 itibarıyla derlenmiştir ve zaman içinde değişebilir. Tablo ve oranlar bilgilendirme amaçlıdır; nihai ve en güncel bilgiler için lütfen Suudi Arabistan Zekât, Vergi ve Gümrük Otoritesi'nin (ZATCA) resmi web sitesini (zatca.gov.sa) kontrol ediniz. Şirket kurma süreci hakkında ayrıntı için Suudi Arabistan'da Şirket Kurmak sayfamızı inceleyebilirsiniz.
İçindekiler
Suudi Arabistan, Körfez İşbirliği Konseyi (KİK) bölgesinin en büyük ekonomisi olarak, Vision 2030 reform programı kapsamında vergi mimarisini son yıllarda önemli ölçüde modernize etmiştir. Petrol gelirlerine olan bağımlılığı azaltmayı ve kamu gelirlerini çeşitlendirmeyi amaçlayan bu reformlar, KDV'nin uygulamaya konması, e-fatura sisteminin kademeli olarak yaygınlaştırılması ve dijital beyan altyapısının güçlendirilmesiyle somutlaşmıştır. Ülke, bireysel gelir üzerinden vergi almayan yapısıyla dikkat çekerken; kurumlar vergisi, zekât, katma değer vergisi (KDV) ve stopaj gibi kalemleri tek çatı altında Zekât, Vergi ve Gümrük Otoritesi (ZATCA) aracılığıyla yönetmektedir.
Yatırımcı açısından kritik nokta şudur: bir şirketin vergi yükü, ortaklık yapısındaki yabancı ve yerel (Suudi/KİK vatandaşı) pay oranına göre belirlenir. Yabancı ortaklara isabet eden kâr payı kurumlar vergisine, Suudi ve KİK vatandaşı ortaklara isabet eden kısım ise zekâta tabidir. Karma ortaklıklarda her iki yükümlülük, ilgili pay oranları ölçüsünde birlikte uygulanır. Bu ikili yapı, Suudi Arabistan'ı diğer birçok ülkeden ayıran en belirgin özelliktir ve doğru vergi planlamasının önemini artırır. Şirketin hukuki formu (limited şirket, anonim şirket, şube ya da bölgesel merkez) da uygulanacak rejimi doğrudan etkiler.
Suudi Arabistan'da standart kurumlar vergisi oranı, yabancı sermayeye isabet eden net kâr üzerinden %20'dir. Bu oran, ülkede faaliyet gösteren yabancı yatırımcıların, yabancı ortakların ve yerleşik olmayan kuruluşların Suudi kaynaklı kazançları için geçerlidir. Yerli ve yabancı şirketler arasında idari ve prosedürel süreçlerde ayrım gözetilmez; ancak vergileme esası tamamen ortaklık yapısına dayanır. Kurumlar vergisi, ilgili mali yılın kârı üzerinden hesaplanır ve yıllık beyan esasına göre ZATCA'ya bildirilir.
Vergiye tabi kâr hesaplanırken, işletmenin geliri elde etmek için katlandığı belgelenebilir ve doğrudan ilişkili giderler indirim konusu yapılabilir. Amortisman uygulamaları, zarar mahsubu ve bazı gider kısıtlamaları mevzuatta ayrıntılı biçimde düzenlenmiştir; bu nedenle mali müşavir desteğiyle çalışmak büyük önem taşır.
Bazı stratejik sektörlerde standart oranın dışında oranlar uygulanır. Petrol ve hidrokarbon üretim faaliyetlerinde vergi oranı, sermaye yatırımı büyüklüğüne bağlı olarak kademeli biçimde %50 ile %85 aralığına kadar çıkabilmektedir. Doğal gaz yatırımları için de ayrı bir rejim öngörülmüştür. Bu yüksek oranlar, söz konusu sektörlerin yüksek kâr marjına ve doğal kaynak niteliğine dayanır; genel ticari faaliyetler için geçerli değildir.
Zekât, Suudi Arabistan ve diğer KİK ülkeleri vatandaşlarının sahip olduğu sermaye payı üzerinden alınan dinî temelli bir mali yükümlülüktür. Zekât oranı, zekât matrahı (sermaye tabanı) üzerinden %2,5 olarak uygulanır. Kurumlar vergisinden temel farkı, yalnızca kâr üzerinden değil, işletmenin belirli bir hesaplama yöntemiyle bulunan sermaye tabanı (öz kaynaklar, karşılıklar ve bazı düzeltmeler) üzerinden hesaplanmasıdır.
Tamamen Suudi/KİK sermayeli şirketler yalnızca zekâta tabidir; tamamen yabancı sermayeli şirketler ise yalnızca kurumlar vergisine tabidir. Karma sermayeli şirketlerde matrah, ortaklık oranlarına göre bölünerek her iki yükümlülük paralel olarak hesaplanır. Zekât beyanı da yine yıllık esasta ZATCA'ya sunulur.
Suudi Arabistan, KDV'yi ilk kez 2018 yılının başında %5 oranıyla uygulamaya koymuş, Temmuz 2020'de bütçe dengesini güçlendirmek amacıyla bu oranı üç katına, yani %15'e yükseltmiştir. Standart KDV oranı, ZATCA tarafından teyit edildiği üzere Temmuz 2026 itibarıyla %15 olarak yürürlüktedir. KDV; mal ve hizmet teslimleri ile ithalat işlemleri üzerinden alınan dolaylı bir tüketim vergisidir ve nihai olarak tüketici tarafından üstlenilir.
İhracat işlemleri ile belirli uluslararası taşımacılık ve hizmetler %0 (sıfır oranlı) KDV kapsamındadır; bu işlemlerde yüklenilen KDV iade konusu olabilir. Finansal hizmetlerin bir kısmı, konut kiralamaları ve belirli sağlık/eğitim hizmetleri ise KDV'den istisna tutulabilir. Yıllık vergiye tabi teslimleri 375.000 SAR'ı aşan işletmeler için KDV kaydı zorunludur; 187.500 SAR'ı aşan işletmeler ise isteğe bağlı olarak kayıt yaptırabilir. KDV beyanları, ciro büyüklüğüne göre aylık veya üç aylık dönemler halinde verilir.
Suudi Arabistan'da yerleşik olmayan taraflara yapılan belirli ödemeler stopaj vergisine tabidir. Ödemenin niteliğine göre oranlar %5 ile %20 arasında değişir. Uygulamada temettü ve faiz ödemelerinde genellikle %5, kira ve teknik hizmet bedellerinde %5-%15, grup içi yönetim ücretlerinde ise %20 oranı öne çıkar. Stopaj, ödemeyi yapan Suudi şirket tarafından kesilerek ZATCA'ya beyan edilir ve yatırılır.
Suudi Arabistan'ın çok sayıda ülkeyle imzaladığı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, karşı taraf ülke mukimlerine yapılan ödemelerde bu oranların indirilmesine veya sıfırlanmasına imkân tanıyabilir. Anlaşma hükümlerinden yararlanmak için mukimlik belgesi gibi belgelendirme şartlarının yerine getirilmesi gerekir.
Suudi Arabistan'da bireysel gelir vergisi bulunmamaktadır (%0). Maaş, ücret ve serbest meslek gelirleri kişisel gelir vergisine tabi değildir; bu durum ülkeyi nitelikli iş gücü ve üst düzey yöneticiler için son derece cazip kılan en önemli unsurlardan biridir. Bununla birlikte, sosyal güvenlik (GOSI) primleri gibi dolaylı yükümlülükler mevcuttur.
Gayrimenkul devirlerinde, satış bedeli üzerinden %5 oranında Gayrimenkul Devir Vergisi (Real Estate Transaction Tax - RETT) alınır. Bu vergi, 2020 yılından itibaren gayrimenkul satışlarında KDV'nin yerini alarak işlem bazında uygulanmaktadır. Belirli devir türleri (örneğin miras yoluyla intikaller) istisna kapsamında olabilir.
Halk sağlığını korumaya yönelik olarak tütün ürünleri ve enerji içeceklerinde %100, gazlı/şekerli içeceklerde ise %50 oranında özel tüketim (excise) vergisi uygulanır. Bu vergi, ilgili ürünlerin üretim veya ithalat aşamasında tahsil edilir.
Vision 2030 hedefleri doğrultusunda Suudi Arabistan, yabancı doğrudan yatırımı çekmek için kapsamlı teşvikler sunar. Bölgesel Merkez (Regional Headquarters - RHQ) programı kapsamında merkezini ülkeye taşıyan çokuluslu şirketlere 30 yıl süreyle %0 kurumlar vergisi ve seçili stopaj muafiyetleri gibi güçlü avantajlar tanınmaktadır. Ayrıca özel ekonomik bölgelerde (SEZ) indirimli kurumlar vergisi oranları, gümrük kolaylıkları ve gevşetilmiş sahiplik kuralları sağlanmaktadır.
Teknoloji, yenilenebilir enerji, lojistik, turizm ve sanayi gibi öncelikli sektörlerde faaliyet gösteren yatırımcılar; teşvik paketleri, altyapı destekleri ve hızlandırılmış ruhsatlandırma süreçlerinden yararlanabilir. Bu teşviklerden faydalanabilmek için başvuru ve uygunluk koşullarının dikkatle değerlendirilmesi gerekir.
Suudi Arabistan, ZATCA öncülüğünde uygulamaya konan Fatoora e-fatura sistemiyle bölgenin dijital vergi uyumunda öncü ülkelerinden biri olmuştur. Sistem iki aşamalı olarak tasarlanmıştır: üretim (generation) aşamasında elektronik faturaların standart formatta düzenlenmesi, entegrasyon (integration) aşamasında ise faturaların ZATCA platformuna gerçek zamanlı olarak iletilmesi zorunludur. İşletmeler, ciro eşiklerine göre kademeli olarak sisteme dâhil edilmektedir.
Vergi uyumu; zamanında kayıt, doğru beyan, defter ve belgelerin usulüne uygun saklanması ve ödemelerin süresinde yapılmasını kapsar. Geç beyan, eksik ödeme veya hatalı fatura düzenleme gibi durumlarda ZATCA idari para cezaları uygulayabilir. Bu nedenle şirketlerin, faaliyete geçmeden önce vergi kayıtlarını tamamlaması ve düzenli bir muhasebe altyapısı kurması kritik öneme sahiptir.
Diyelim ki Suudi Arabistan'da kurulan bir limited şirketin sermayesinin %60'ı yabancı yatırımcıya, %40'ı ise bir Suudi ortağa aittir. Bu durumda şirketin vergiye tabi kârının yabancı paya isabet eden %60'lık kısmı %20 kurumlar vergisine tabi olurken; Suudi ortağa isabet eden kısım, ilgili sermaye tabanı üzerinden %2,5 zekâta tabi tutulur. Bu ayrım, karma ortaklıklarda toplam mali yükün doğru hesaplanabilmesi için ortaklık sözleşmesinin ve muhasebe kayıtlarının en baştan doğru kurgulanmasını zorunlu kılar.
Suudi Arabistan'ın %20 kurumlar vergisi oranı, Birleşik Arap Emirlikleri'nin uyguladığı %9 standart kurumlar vergisinden yüksek olsa da; ülkenin iç pazar büyüklüğü, kamu ihaleleri hacmi ve RHQ programı gibi teşvikler, birçok çokuluslu şirket için bu farkı dengeleyen güçlü avantajlar sunar. KDV oranı %15 ile bölgedeki en yüksek oranlardan biri olsa da, ihracat ağırlıklı işletmeler sıfır oranlı işlemlerden yararlanarak nakit akışını koruyabilir. Dolayısıyla doğru ülke ve yapı seçimi, yalnızca nominal orana değil; sektöre, pazara ve uzun vadeli stratejiye bağlı olarak değerlendirilmelidir.
| Vergi Türü | Oran (Temmuz 2026) | Uygulama Esası |
|---|---|---|
| Kurumlar Vergisi | %20 | Yabancı sermaye payının net kârı |
| Zekât | %2,5 | Suudi/KİK sermaye tabanı |
| KDV | %15 | Mal ve hizmet teslimleri, ithalat |
| Stopaj | %5–20 | Yerleşik olmayanlara ödemeler |
| Bireysel Gelir Vergisi | %0 | Uygulanmaz |
| Gayrimenkul Devir Vergisi (RETT) | %5 | Gayrimenkul satış bedeli |
| Özel Tüketim (Tütün) | %100 | Tütün ve enerji içecekleri |
| Petrol/Hidrokarbon | %50–85 | Sektöre özel kademeli oran |
Suudi Arabistan; bireysel gelir vergisinin bulunmaması, rekabetçi %20 kurumlar vergisi ve güçlü teşvik programlarıyla bölgenin en cazip yatırım merkezlerinden biridir. Ancak zekât-kurumlar vergisi ikili yapısı, stopaj uygulamaları, %15 KDV uyumu ve Fatoora e-fatura yükümlülükleri, doğru ve profesyonel bir planlama gerektirir. Yanlış yapılandırılmış bir ortaklık modeli, gereksiz vergi yükü veya uyum cezaları doğurabilir.
World Company Setup olarak Suudi Arabistan'da şirket kurulumundan vergi kaydına, muhasebe altyapısından teşvik başvurularına kadar tüm süreçte yanınızdayız. Sürece hemen başlamak veya vergi yükünüzü optimize etmek için fiyat teklifi ve danışmanlık talebinde bulunabilirsiniz.
Suudi Arabistan, stratejik konumu ve zengin kaynakları ile dünya ekonomisinde önemli bir yere sahiptir. Son yıllarda vergi reformları ile birlikte uluslararası yatırımcıların ilgisini çekmektedir. Bu yazımızda, Suudi Arabistan’daki vergi oranlarını detaylı bir şekilde ele alacağız.
Suudi Arabistan'da standart kurumlar vergisi oranı, yabancı sermayeye isabet eden net kâr üzerinden %20'dir. Petrol ve hidrokarbon üretimi gibi bazı sektörlerde bu oran %50 ile %85 arasına kadar çıkabilir.
Suudi Arabistan'da standart KDV oranı, Temmuz 2020'den bu yana %15'tir. Oran, ZATCA tarafından teyit edildiği üzere Temmuz 2026 itibarıyla da %15 olarak yürürlüktedir. İhracat ve belirli uluslararası hizmetler ise %0 (sıfır oranlı) kapsamındadır.
Hayır. Suudi Arabistan'da maaş ve ücret gelirleri üzerinden bireysel gelir vergisi alınmaz (%0). Bu durum, ülkeyi nitelikli çalışanlar ve yöneticiler için cazip kılar. Ancak sosyal güvenlik (GOSI) primleri gibi dolaylı yükümlülükler mevcuttur.
Kurumlar vergisi (%20), yabancı sermaye payının net kârı üzerinden alınır. Zekât (%2,5) ise Suudi ve KİK vatandaşı ortaklara isabet eden sermaye tabanı üzerinden hesaplanır. Karma ortaklıklarda her iki yükümlülük, pay oranlarına göre birlikte uygulanır.
Evet. Bölgesel Merkez (RHQ) programı kapsamında merkezini ülkeye taşıyan çokuluslu şirketlere 30 yıla kadar %0 kurumlar vergisi ve seçili stopaj muafiyetleri tanınır. Ayrıca özel ekonomik bölgelerde (SEZ) indirimli oranlar ve gümrük kolaylıkları sağlanır.
+90 542 381 3868
+971 58 5204103