Steuersätze in Saudi-Arabien

Hinweis (Juli 2026): Die auf dieser Seite genannten Steuersätze, Beträge und rechtlichen Angaben wurden mit Stand Juli 2026 zusammengestellt und können sich im Laufe der Zeit ändern. Die Tabellen und Sätze dienen nur zur Information; für endgültige und aktuelle Angaben konsultieren Sie bitte die offizielle Website der saudischen Zakat-, Steuer- und Zollbehörde (ZATCA) unter zatca.gov.sa. Einzelheiten zum Gründungsprozess finden Sie auf unserer Seite Firmengründung in Saudi-Arabien.

Überblick über das saudische Steuersystem

Als größte Volkswirtschaft des Golf-Kooperationsrats (GCC) hat Saudi-Arabien seine Steuerarchitektur in den letzten Jahren im Rahmen des Reformprogramms Vision 2030 erheblich modernisiert. Diese Reformen, die darauf abzielen, die Abhängigkeit von Öleinnahmen zu verringern und die Staatseinnahmen zu diversifizieren, wurden durch die Einführung der Mehrwertsteuer, die schrittweise Einführung der E-Rechnung und den Ausbau der digitalen Erklärungsinfrastruktur konkretisiert. Während das Königreich dafür bekannt ist, keine Einkommensteuer für Privatpersonen zu erheben, verwaltet es Körperschaftsteuer, Zakat, Mehrwertsteuer (MwSt.) und Quellensteuer unter einem Dach über die Zakat-, Steuer- und Zollbehörde (ZATCA).

Für Investoren entscheidend ist Folgendes: Die Steuerlast eines Unternehmens richtet sich nach dem Anteil ausländischen und lokalen (saudischen/GCC-)Kapitals in der Eigentümerstruktur. Der auf ausländische Gesellschafter entfallende Gewinnanteil unterliegt der Körperschaftsteuer, während der auf saudische und GCC-Staatsangehörige entfallende Anteil der Zakat unterliegt. Bei gemischtem Eigentum gelten beide Verpflichtungen parallel im Verhältnis der jeweiligen Anteile. Diese duale Struktur ist das markanteste Merkmal, das Saudi-Arabien von vielen anderen Ländern unterscheidet, und unterstreicht die Bedeutung einer korrekten Steuerplanung. Auch die Rechtsform des Unternehmens (GmbH, Aktiengesellschaft, Niederlassung oder Regionalzentrale) beeinflusst das anwendbare Regime unmittelbar.

Körperschaftsteuer

Der reguläre Körperschaftsteuersatz in Saudi-Arabien beträgt 20 % auf den dem ausländischen Kapital zurechenbaren Nettogewinn. Dieser Satz gilt für ausländische Investoren, ausländische Gesellschafter und gebietsfremde Unternehmen mit Einkünften aus saudischer Quelle. In den Verwaltungsverfahren wird nicht zwischen inländischen und ausländischen Unternehmen unterschieden; die Besteuerungsgrundlage hängt jedoch vollständig von der Eigentümerstruktur ab. Die Körperschaftsteuer wird auf den Gewinn des jeweiligen Geschäftsjahres berechnet und jährlich bei der ZATCA erklärt.

Bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Gewinns können nachgewiesene, unmittelbar mit der Einkünfteerzielung zusammenhängende Ausgaben abgezogen werden. Abschreibungsregeln, Verlustvorträge und bestimmte Abzugsbeschränkungen sind in der Gesetzgebung detailliert geregelt, weshalb die Zusammenarbeit mit einem qualifizierten Steuerberater sehr wichtig ist.

Branchenspezifische Ausnahmen

Bestimmte strategische Branchen wenden Sätze außerhalb des Standardbereichs an. Bei der Öl- und Kohlenwasserstoffförderung kann der Steuersatz je nach Umfang der Kapitalinvestition schrittweise auf 50 % bis 85 % ansteigen. Für Erdgasinvestitionen gilt ein gesondertes Regime. Diese höheren Sätze spiegeln die hohen Gewinnmargen und den Rohstoffcharakter dieser Sektoren wider und gelten nicht für allgemeine Handelstätigkeiten.

Zakat-Pflicht

Die Zakat ist eine religiös begründete finanzielle Verpflichtung, die auf den Kapitalanteil von Staatsangehörigen Saudi-Arabiens und anderer GCC-Länder erhoben wird. Der Zakat-Satz beträgt 2,5 % der Zakat-Bemessungsgrundlage (Kapitalbasis). Im Unterschied zur Körperschaftsteuer wird sie nicht nur auf den Gewinn, sondern auf die nach einer bestimmten Methodik ermittelte Kapitalbasis des Unternehmens (Eigenkapital, Rückstellungen und bestimmte Anpassungen) berechnet.

Vollständig saudisch/GCC-eigene Unternehmen unterliegen nur der Zakat; vollständig ausländische Unternehmen unterliegen nur der Körperschaftsteuer. Bei Unternehmen mit gemischtem Kapital wird die Bemessungsgrundlage nach den Eigentumsverhältnissen aufgeteilt und beide Verpflichtungen werden parallel berechnet. Die Zakat-Erklärung wird ebenfalls jährlich bei der ZATCA eingereicht.

Mehrwertsteuer (MwSt.)

Saudi-Arabien führte die Mehrwertsteuer Anfang 2018 erstmals mit 5 % ein und verdreifachte sie im Juli 2020 zur Stärkung des Haushaltsgleichgewichts auf 15 %. Wie von der ZATCA bestätigt, liegt der reguläre Mehrwertsteuersatz mit Stand Juli 2026 bei 15 %. Die MwSt. ist eine indirekte Verbrauchsteuer auf Lieferungen von Waren und Dienstleistungen sowie auf Einfuhren und wird letztlich vom Endverbraucher getragen.

MwSt.-Befreiungen und Nullsatz

Ausfuhren sowie bestimmte internationale Transport- und Dienstleistungen fallen unter den 0 %-Satz (Nullsatz); die auf diese Umsätze entfallende Vorsteuer kann erstattungsfähig sein. Einige Finanzdienstleistungen, Wohnraumvermietungen und bestimmte Gesundheits-/Bildungsleistungen können befreit sein. Die MwSt.-Registrierung ist für Unternehmen mit steuerpflichtigen Jahresumsätzen über 375.000 SAR verpflichtend, während sich Unternehmen über 187.500 SAR freiwillig registrieren können. MwSt.-Erklärungen werden je nach Umsatz monatlich oder vierteljährlich abgegeben.

Quellensteuer

Bestimmte Zahlungen an gebietsfremde Parteien in Saudi-Arabien unterliegen der Quellensteuer. Die Sätze variieren je nach Art der Zahlung zwischen 5 % und 20 %. In der Praxis werden Dividenden und Zinsen in der Regel mit 5 %, Miet- und technische Dienstleistungsentgelte mit 5–15 % und konzerninterne Managementgebühren mit 20 % besteuert. Die Steuer wird vom zahlenden saudischen Unternehmen einbehalten und bei der ZATCA erklärt und abgeführt.

Die von Saudi-Arabien mit zahlreichen Ländern unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommen können eine Reduzierung oder Aufhebung dieser Sätze bei Zahlungen an Ansässige des Vertragsstaats ermöglichen. Um Abkommensvorteile zu nutzen, müssen Nachweispflichten wie eine Ansässigkeitsbescheinigung erfüllt werden.

Einkommensteuer, RETT & weitere Abgaben

Einkommensteuer für Privatpersonen

In Saudi-Arabien gibt es keine Einkommensteuer für Privatpersonen (0 %). Gehälter, Löhne und Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit unterliegen nicht der Einkommensteuer; dies ist einer der Hauptfaktoren, die das Land für qualifizierte Fachkräfte und Führungskräfte äußerst attraktiv machen. Dennoch bestehen indirekte Verpflichtungen wie Sozialversicherungsbeiträge (GOSI).

Grunderwerbsteuer (RETT)

Immobilienübertragungen unterliegen einer 5 %-Grunderwerbsteuer (Real Estate Transaction Tax, RETT) auf den Verkaufswert. Diese 2020 eingeführte Steuer hat die MwSt. bei Immobilienverkäufen ersetzt und wird transaktionsbezogen erhoben. Bestimmte Übertragungsarten (z. B. Erbschaftsübertragungen) können befreit sein.

Verbrauchsteuer (Excise)

Zum Schutz der öffentlichen Gesundheit gilt eine Verbrauchsteuer von 100 % auf Tabakwaren und Energydrinks sowie 50 % auf kohlensäurehaltige/gesüßte Getränke. Diese Steuer wird auf der Produktions- oder Einfuhrstufe der betreffenden Waren erhoben.

Steueranreize & das Regional-HQ-Programm

Im Einklang mit den Zielen der Vision 2030 bietet Saudi-Arabien umfassende Anreize zur Gewinnung ausländischer Direktinvestitionen. Im Rahmen des Programms für Regionalzentralen (Regional Headquarters, RHQ) werden multinationalen Unternehmen, die ihren Hauptsitz ins Königreich verlegen, starke Vorteile wie 30 Jahre 0 % Körperschaftsteuer und ausgewählte Quellensteuerbefreiungen gewährt. Sonderwirtschaftszonen (SEZ) bieten darüber hinaus ermäßigte Körperschaftsteuersätze, Zollerleichterungen und gelockerte Eigentumsregeln.

Investoren in vorrangigen Sektoren wie Technologie, erneuerbare Energien, Logistik, Tourismus und Industrie können von Anreizpaketen, Infrastrukturförderung und beschleunigten Genehmigungsverfahren profitieren. Antrags- und Zulassungsvoraussetzungen sollten sorgfältig geprüft werden, um diese Anreize zu nutzen.

Compliance, E-Rechnung & Erklärung

Saudi-Arabien ist durch das von der ZATCA geführte Fatoora-E-Rechnungssystem zu einem der Vorreiter der Region bei der digitalen Steuer-Compliance geworden. Das System ist zweistufig konzipiert: In der Erzeugungsphase (Generation) müssen elektronische Rechnungen in einem Standardformat ausgestellt werden, in der Integrationsphase (Integration) müssen die Rechnungen in Echtzeit an die ZATCA-Plattform übermittelt werden. Unternehmen werden anhand von Umsatzschwellen wellenweise einbezogen.

Die Steuer-Compliance umfasst die fristgerechte Registrierung, korrekte Erklärung, ordnungsgemäße Aufbewahrung von Büchern und Unterlagen sowie die pünktliche Zahlung. Bei verspäteter Erklärung, Unterzahlung oder fehlerhafter Rechnungsstellung kann die ZATCA Verwaltungsstrafen verhängen. Daher ist es für Unternehmen entscheidend, ihre Steuerregistrierungen abzuschließen und vor Aufnahme der Geschäftstätigkeit eine solide Buchhaltungsinfrastruktur aufzubauen.

Praktisches Beispiel: Wie wird die Steuerlast berechnet?

Angenommen, eine in Saudi-Arabien gegründete GmbH gehört zu 60 % einem ausländischen Investor und zu 40 % einem saudischen Partner. In diesem Fall unterliegen 60 % des steuerpflichtigen Gewinns (auf den ausländischen Anteil) der 20 %-Körperschaftsteuer, während der auf den saudischen Partner entfallende Anteil der 2,5 %-Zakat auf die entsprechende Kapitalbasis unterliegt. Diese Aufteilung macht es unerlässlich, den Gesellschaftsvertrag und die Buchführung von Anfang an korrekt zu gestalten, damit die gesamte Steuerlast präzise berechnet werden kann.

Ein kurzer regionaler Vergleich

Obwohl der 20 %-Körperschaftsteuersatz Saudi-Arabiens höher ist als die in den Vereinigten Arabischen Emiraten geltende Standard-Körperschaftsteuer von 9 %, bieten die Größe des Binnenmarkts, das Volumen öffentlicher Ausschreibungen und Anreize wie das RHQ-Programm für viele multinationale Unternehmen starke Vorteile, die diese Differenz ausgleichen. Während der MwSt.-Satz von 15 % zu den höchsten der Region zählt, können exportorientierte Unternehmen ihren Cashflow durch die Nutzung von Umsätzen zum Nullsatz schützen. Die richtige Wahl von Land und Struktur sollte daher nicht nur anhand des Nominalsatzes, sondern nach Branche, Markt und langfristiger Strategie beurteilt werden.

Für welche Unternehmen ist Saudi-Arabien besonders geeignet?

Saudi-Arabien eignet sich besonders für Unternehmen, die Zugang zu einem großen und kaufkräftigen Binnenmarkt suchen, an öffentlichen Großprojekten teilnehmen möchten oder eine regionale Präsenz im Nahen Osten aufbauen wollen. Handels-, Industrie-, Technologie- und Logistikunternehmen profitieren von der geografischen Lage, der wachsenden Infrastruktur und den staatlichen Diversifizierungsinitiativen. Für rein digitale oder stark exportorientierte Geschäftsmodelle können die Nullsatz-Regelungen der Mehrwertsteuer zusätzliche Liquiditätsvorteile bieten.

Wichtige Fristen und Pflichten im Überblick

Nach der Gründung müssen Unternehmen ihre Registrierung bei der ZATCA vornehmen, bei Überschreiten der Umsatzschwelle eine MwSt.-Nummer beantragen und ihre Bücher gemäß den lokalen Standards führen. Die jährliche Körperschaftsteuer- bzw. Zakat-Erklärung ist innerhalb der gesetzlich vorgesehenen Frist nach dem Geschäftsjahresende einzureichen, während MwSt.-Erklärungen periodisch abgegeben werden. Eine frühzeitige, strukturierte Vorbereitung minimiert das Risiko von Verzugszinsen und Verwaltungsstrafen erheblich.

Übersicht der Steuersätze

Fazit & Beratung

Ohne Einkommensteuer für Privatpersonen, mit einer wettbewerbsfähigen Körperschaftsteuer von 20 % und starken Anreizprogrammen zählt Saudi-Arabien zu den attraktivsten Investitionsstandorten der Region. Die duale Zakat-Körperschaftsteuer-Struktur, die Quellensteuerregeln, die 15 %-MwSt.-Compliance und die Fatoora-E-Rechnungspflichten erfordern jedoch eine sorgfältige, professionelle Planung. Ein schlecht strukturiertes Eigentümermodell kann eine unnötige Steuerlast oder Compliance-Strafen verursachen.

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Quellenverzeichnis

1. Zakat-, Steuer- und Zollbehörde (ZATCA) – zatca.gov.sa
2. Investitionsministerium von Saudi-Arabien (MISA) – misa.gov.sa