Wie lauten die Steuer- und Zollbestimmungen in den Freihandelszonen von Dubai?

Navigation durch die VAE-Körperschaftsteuer für Freizonenunternehmen: Ein klarer Leitfaden

Die Einführung der Körperschaftsteuer in den VAE hat wichtige Fragen für Unternehmen aufgeworfen, die in den zahlreichen Freizonen des Landes tätig sind. Während der Hauptvorteil eines Steuersatzes von 0 % für Freizonenunternehmen bestehen bleibt, ist seine Anwendung nuanciert und an bestimmte Bedingungen geknüpft. Diese Entscheidungen wurden von verschiedenen Regierungsstellen getroffen, darunter dem Kabinett, dem Finanzministerium und der Bundessteuerbehörde.

Dieser Leitfaden wird die Schlüsselkonzepte des „qualifizierenden Einkommens“, der „De-minimis“-Regel und andere wichtige Überlegungen für Ihr Freizonenunternehmen aufschlüsseln.

Die Grundlage: Qualifizierendes Einkommen und ausgeschlossene Tätigkeiten

Die ursprüngliche Anweisung, dass Freizonenunternehmen keine Körperschaftsteuer zahlen würden, wurde präzisiert. Der Steuersatz von 0 % ist nicht automatisch; er gilt nur für „qualifizierendes Einkommen“. Einkommen, das aus einer Liste bestimmter „qualifizierender Tätigkeiten“ stammt, unterliegt einer Körperschaftsteuer von 0 %. Einkommen aus „ausgeschlossenen Tätigkeiten“ unterliegt jedoch dem Standardsatz von 9 % Körperschaftsteuer.

Das Verständnis der Unterscheidung zwischen diesen Einkommensströmen ist entscheidend. Obwohl die Regierung detaillierte Listen bereitgestellt hat, kann die Klassifizierung bestimmter sekundärer oder unterstützender Einnahmen manchmal mehrdeutig sein. Da sich der Rahmen weiterentwickelt, ist es für Unternehmen von entscheidender Bedeutung, informiert zu bleiben und möglicherweise einen konservativen Ansatz bei der Klassifizierung ihres Einkommens zu wählen.

Die Wahl: 0%-Freizonenregime vs. 9%-Standardregime

Als qualifizierte Freizonenperson (QFZP) haben Sie die Wahl. Wenn Ihre Aktivitäten klar als qualifizierend definiert sind, können Sie vom Steuersatz von 0 % profitieren. Bei Unklarheiten oder wenn Ihr Geschäftsmodell erhebliche nicht qualifizierende Einkünfte umfasst, können Sie sich jedoch dafür entscheiden, der Standard-Körperschaftsteuer von 9 % auf Ihre steuerpflichtigen Gewinne zu unterliegen. Es ist wichtig zu beachten, dass dies eine Einbahnentscheidung ist; sobald Sie sich gegen das Freizonen-Steuerregime entscheiden, können Sie nicht mehr zurückwechseln.

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Handel mit Festland- und Nicht-Freizonen-Unternehmen

Die Regeln für ein Freizonenunternehmen, das mit anderen Unternehmen handelt, hängen vom Standort des Kunden und der Art der Tätigkeit ab:

• Transaktion mit einer anderen Freizonenperson: Wenn Sie mit einem anderen Unternehmen innerhalb einer Freizone handeln und die Tätigkeit nicht auf der Liste der „ausgeschlossenen“ Tätigkeiten steht, gilt Ihr Einkommen als qualifizierendes Einkommen und wird mit 0 % besteuert.
• Transaktion mit einem Kunden auf dem Festland (Nicht-Freizone): Hier wird es komplexer. Wenn es sich um eine „qualifizierende Tätigkeit“ handelt, wird das Einkommen ebenfalls mit 0 % besteuert. Handelt es sich jedoch *nicht* um eine qualifizierende Tätigkeit, unterliegt das Einkommen dem Satz von 9 %.

Verständnis der „De-Minimis“-Regel

Hier wird es für Freizonenunternehmen interessant, die einen geringen Betrag an nicht qualifizierendem Einkommen haben. Die „De-minimis“-Regel erlaubt es einer qualifizierten Freizonenperson, einen kleinen Betrag an nicht qualifizierenden Einnahmen zu erzielen, ohne dass ihr gesamtes Einkommen beeinträchtigt wird und sie den Steuervorteil von 0 % verliert.

Das bedeutet, Sie können *einige* Geschäfte auf dem Festland tätigen, selbst bei nicht qualifizierenden Aktivitäten, und dennoch Ihren 0%-Satz auf Ihr qualifizierendes Einkommen beibehalten, vorausgesetzt, Ihre nicht qualifizierenden Einnahmen überschreiten nicht die „De-minimis“-Schwelle. Die Schwelle ist der *niedrigere* der folgenden Werte:

• 5 % Ihres Gesamtumsatzes in einem bestimmten Steuerzeitraum.
• 5 Millionen AED.

Folgen eines Verstoßes gegen die „De-Minimis“-Regel

Hier sind zwei entscheidende Faktoren zu berücksichtigen. Erstens, wenn die „De-minimis“-Schwelle überschritten wird, verliert ein Unternehmen seinen Status als qualifizierte Freizonenperson für dieses Steuerjahr. Wichtiger noch, es verliert diesen Status auch für die **nachfolgenden vier Steuerjahre**. Dies ist eine erhebliche Strafe.

Ein ernsteres Problem wäre eine nachträgliche Anpassung oder Klarstellung, die die Art Ihres Einkommens ändert und dazu führt, dass Sie den „De-minimis“-Test nachträglich nicht bestehen. Unternehmen, die ihre Steuerberechnungen neu angeben müssen, werden mit ziemlicher Sicherheit verfahrenstechnischen Konsequenzen ausgesetzt sein, obwohl die genauen Strafen im Gegensatz zur Mehrwertsteuer noch nicht vollständig detailliert sind.

Sich der offiziellen Regierungsrichtlinien bewusst zu sein und diese korrekt zu analysieren, war für Ihre Organisation noch nie so wichtig. Da sich dieser neue Steuerrahmen entwickelt, wird dringend empfohlen, professionellen Rat einzuholen, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten.