Firmengründung in Samoa

Firmengründung in Samoa: Was die Struktur tatsächlich ist

Samoa ist eine südpazifische Jurisdiktion, deren Offshore-Register von der Samoa International Finance Authority (SIFA) über den Registrar of International and Foreign Companies geführt wird. Ausländische Eigentümer nutzen die International Company (IC), die auf Grundlage des International Companies Act 1988 errichtet wird und üblicherweise als IBC bezeichnet wird. Die Gesellschaft ist eine eigene Rechtspersönlichkeit, die Haftung der Gesellschafter beschränkt sich auf den nicht eingezahlten Betrag ihrer Anteile, und das Eigentum muss vollständig in ausländischer Hand liegen.

Zwei Punkte entscheiden, ob Samoa zu Ihrem Vorhaben passt. Erstens ist eine IC für Geschäfte außerhalb Samoas gedacht; sie darf nicht mit Gebietsansässigen handeln oder lokale Immobilien halten. Zweitens endet die statusgebundene Steuerbefreiung, die die IC jahrzehntelang geprägt hat, am 1. Januar 2028 aufgrund eines im Januar 2026 verabschiedeten Gesetzes. Jede langfristige Struktur muss deshalb um dieses Datum herum geplant werden.

Gesellschaftsformen nach dem International Companies Act

Die SIFA erkennt drei Formen nach dem ICA 1988 an. Die Wahl der falschen Form ist ein häufiger und vermeidbarer Fehler.

Die wichtigsten Anforderungen im Überblick

Ablauf der Firmengründung in Samoa Schritt für Schritt

Ein ausländischer Eigentümer kann nicht selbst beim Register einreichen. Jeder Antrag wird von einer lizenzierten Treuhandgesellschaft gestellt, die zugleich den eingetragenen Sitz stellt und als Registered Agent fungiert.

1. Namensprüfung. Der gewünschte Name wird geprüft und kann bis zu drei Monate reserviert werden. Zulässige Endungen sind unter anderem Limited, Ltd, Corporation, Corp, Incorporated, Inc, GmbH, PLC, S.A., N.V., B.V. und A.G. Begriffe wie Bank, Insurance, Assurance, Chartered, Imperial, Municipal und Royal sind beschränkt.
2. KYC-Prüfung. Für jeden Geschäftsführer, Gesellschafter und wirtschaftlich Berechtigten werden beglaubigte Passkopien, ein Adressnachweis aus den letzten drei Monaten und ein berufliches Profil benötigt.
3. Einreichung. Die Treuhandgesellschaft übermittelt ein Anschreiben auf eigenem Briefkopf, das Memorandum and Articles of Association, die Mitteilung über den eingetragenen Sitz sowie die Erklärung zu den Kapitalverhältnissen.
4. Gründungsurkunde. Wird nach Annahme der Unterlagen ausgestellt, in der Regel innerhalb von einem bis fünf Werktagen nach abgeschlossener KYC-Prüfung.
5. Bank- oder EMI-Antrag. Ein separater Vorgang, der mit dem Gesellschaftspaket und – sofern verlangt – mit Apostille bearbeitet wird.

Der gesamte Ablauf erfolgt normalerweise aus der Ferne. Dokumente werden elektronisch signiert, wo dies zulässig ist, und per Kurier versandt, wenn eine Bank Originalunterschriften verlangt.

Offshore-Bankkonto für eine samoanische Gesellschaft eröffnen

Dieser Teil wird am häufigsten unterschätzt. Samoanische Gesellschaften führen ihre Konten selten in Samoa; eröffnet wird in internationalen Finanzzentren oder bei lizenzierten E-Geld-Instituten. Eine Zusage ist nie garantiert und hängt von der Compliance-Prüfung des jeweiligen Instituts ab.

Üblicherweise verlangte Unterlagen

• Pass oder Personalausweis für jeden Geschäftsführer, Gesellschafter und wirtschaftlich Berechtigten
• Wohnsitznachweis, ausgestellt innerhalb der letzten drei Monate
• Gründungsurkunde sowie Memorandum and Articles of Association
• Bank- oder Berufsreferenzen
• Eine schriftliche Geschäftsbeschreibung mit Vertragspartnern, erwartetem Umsatz und Mittelherkunft
• Verträge oder Rechnungen, wenn die Bank Nachweise der Tätigkeit verlangt

Wo Konten in der Praxis eröffnet werden

Am praktikabelsten sind die Vereinigten Arabischen Emirate, Singapur, Hongkong und Mauritius sowie europäische lizenzierte EMIs, wenn es vor allem um Mehrwährungs-Zahlungswege geht. Für den Weg über Dubai finden Sie Details unter Offshore-Bankkonto in Dubai eröffnen.

Jährliche Pflichten und Compliance-Kalender

Die laufenden Pflichten sind im Vergleich zu einer Onshore-Gesellschaft gering, aber nicht freiwillig. Der Verlust der Treuhandbeziehung oder eine versäumte Verlängerung ist die häufigste Ursache für gesperrte Konten.

Wann Substanzanforderungen gelten

Substanztests gelten nur für definierte relevante Tätigkeiten: Bankgeschäft, Versicherung, Fondsverwaltung, Finanzierung und Leasing, Hauptverwaltungsdienste, Schifffahrt, reine Holding, Vertriebs- und Servicezentren sowie geistiges Eigentum. Eine gewöhnliche Handels-, Dienstleistungs- oder Beteiligungsgesellschaft fällt nicht darunter. Liegt Ihre Tätigkeit im Grenzbereich, sollten Sie vor und nicht nach der Gründung Rat einholen.

Vorteile einer Firmengründung in Samoa

Der Reiz Samoas ergibt sich aus dem Zusammenspiel von gesetzlicher Vertraulichkeit, struktureller Flexibilität und Geschwindigkeit – nicht aus einem einzelnen Vorteil.

• Territoriale Besteuerung. Außerhalb Samoas erzielte Einkünfte unterliegen keiner samoanischen Einkommen- oder Körperschaftsteuer, sofern die Gesellschaft nicht lokal tätig wird. Diese Befreiung gilt bis zum 1. Januar 2028.
• Gesetzliche Vertraulichkeit. Angaben zu Gesellschaftern, Organen und Geschäftsführern erscheinen nicht in einem öffentlichen Register; ihre Offenlegung ist nach dem ICA strafbar.
• Kein Mindestkapital. Eine Gründung ist mit einem einzigen ausgegebenen Anteil möglich, mit oder ohne Nennwert und in nahezu jeder Währung.
• Ein-Personen-Strukturen. Ein Geschäftsführer und ein Gesellschafter genügen; beide Rollen darf dieselbe Person oder Gesellschaft übernehmen.
• Sitzverlegung. Continuance-Regelungen erlauben den Zu- und Wegzug der Gesellschaft unter Beibehaltung ihrer Rechtsgeschichte.
• Geschwindigkeit. Die Gründung ist nach abgeschlossener KYC-Prüfung meist in einem bis fünf Werktagen abgeschlossen.
• Besserer Ruf. Samoa wurde am 17. Februar 2026 von der EU-Liste nicht kooperativer Steuergebiete gestrichen.

Steuerregime und rechtliche Pflichten in Samoa

Genauigkeit ist hier entscheidend, denn viele veröffentlichte Angaben zum samoanischen Steuerrecht sind veraltet oder falsch. Zwei Systeme müssen auseinandergehalten werden: die Behandlung internationaler Gesellschaften und das gewöhnliche samoanische Inlandssteuerrecht.

Internationale Gesellschaften

Eine International Company ist von samoanischer Einkommen- und Körperschaftsteuer auf ausländische Einkünfte befreit sowie von Stempelsteuer auf ihre Transaktionen, Gewinne, Dividenden und Zinsen, sofern die Anteile wirtschaftlich von Nichtansässigen oder anderen internationalen Gesellschaften gehalten werden. Es gibt keine Kapitalertragsteuer und auf Gesellschaftsebene keine Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren. Samoa verfügt über kein Netz von Doppelbesteuerungsabkommen; eine IC kann daher keine Abkommensvergünstigungen gegen Quellensteuern im Land des Vertragspartners geltend machen.

Das samoanische Inlandssystem

Aussagen wie „in Samoa gibt es keine Mehrwertsteuer“ oder „in Samoa gibt es keine Körperschaftsteuer“ sind als allgemeine Feststellung falsch. Nach Angaben des samoanischen Ministry for Revenue wird eine gebietsansässige Gesellschaft mit 27% auf ihr weltweites steuerpflichtiges Einkommen besteuert, eine nicht gebietsansässige Gesellschaft mit 27% auf Einkünfte aus samoanischer Quelle. Die VAGST beträgt 15% und gilt für die meisten in Samoa erbrachten Lieferungen und Leistungen sowie für die meisten Einfuhren. Diese Regeln betreffen den Binnenmarkt, nicht die Auslandstätigkeit einer IC.

Quellen: veröffentlichte Sätze des Ministry for Revenue Samoa; Hinweise der Samoa International Finance Authority zu internationalen Gesellschaften.

Pflichten, die nicht entfallen

• Common Reporting Standard. Samoa nimmt am automatischen Informationsaustausch teil; Daten zu den Konten Ihrer Gesellschaft können andere Steuerverwaltungen erreichen.
• Besteuerung im Wohnsitzstaat. Wer in einem Land ansässig ist, das das Welteinkommen besteuert oder eine Hinzurechnungsbesteuerung kennt, muss die Einkünfte dort ungeachtet der samoanischen Befreiung erklären. Für in Deutschland, Österreich oder der Schweiz Ansässige sind die Regeln zur Hinzurechnungsbesteuerung und die Anzeigepflichten für Auslandsbeteiligungen gesondert zu prüfen.
• Buchführung. Die Geschäftsführung muss Aufzeichnungen führen, die die Vermögenslage abbilden; jährlich wird am eingetragenen Sitz eine Vermögensübersicht hinterlegt.

Steuerreform 2026: Die Befreiung endet am 1. Januar 2028

Im Januar 2026 verabschiedete das samoanische Parlament den Miscellaneous (Removal of Tax Exemption for International Companies) Amendment Act No. 1 of 2026. Er hebt die statusgebundenen Befreiungen auf, die bislang nach dem International Companies Act 1988 und verwandten Gesetzen gewährt wurden. Am 17. Februar 2026 strich der Rat der Europäischen Union Samoa von seiner Liste nicht kooperativer Steuergebiete, auf der das Land seit 2017 stand.

Was vor 2028 zu tun ist

• Dokumentieren Sie den wirtschaftlichen Grund: Verträge, Rechnungsfluss und Beschlussprotokolle sind Ihre stärkste Absicherung gegenüber Banken und Ihrer Steuerverwaltung.
• Rechnen Sie die Struktur ohne Befreiung durch. Wenn sie sich dann nicht mehr trägt, planen Sie den Wechsel jetzt.
• Vergleichen Sie Alternativen: Firmengründung auf den Marshallinseln, Belize und Cayman.

Samoa im Vergleich zu anderen Offshore-Standorten

Die Angaben spiegeln den Markt im Juli 2026 und variieren je nach Anbieter und Leistungsumfang. Die amtlichen Gebühren sind gesondert veröffentlicht und unten aufgeführt.

Nachteile und Punkte, die zu beachten sind

• Bankhemmnisse. Manche Banken und Zahlungsinstitute prüfen offshore registrierte Gesellschaften verstärkt oder lehnen sie ab.
• Kein Abkommensnetz. Quellensteuern im Land des Kunden lassen sich nicht per Abkommen reduzieren, was die Marge bei Dienstleistungsexporten spürbar schmälern kann.
• Wahrnehmung. Einige Vertragspartner bleiben zurückhaltend gegenüber Gesellschaften aus klassischen Offshore-Zentren.
• Compliance-Kosten. CRS-Meldungen und bei definierten Tätigkeiten Substanzanforderungen erhöhen die jährlichen Beratungskosten.
• Gesetzesänderungen. Die Reform 2026 zeigt, dass sich Offshore-Regime unter internationalem Druck verändern und beobachtet werden müssen.
• Branchengrenzen. Krypto, Devisenhandel und Online-Gaming stoßen bei Korrespondenzbanken auf deutlich größere Hürden.

Für wen eignet sich eine samoanische Gesellschaft und für wen nicht?

Gesetzliche Beschränkungen einer International Company

Eine IC darf nicht in eine samoanische Inlandsgesellschaft investieren, nicht mit Gebietsansässigen handeln, keine lokalen Immobilien erwerben und kein Vermögen auf Gebietsansässige übertragen. Kein Gesellschafter darf in Samoa ansässig sein. Sie darf jedoch Anteile an anderen internationalen Gesellschaften halten – deshalb funktionieren samoanische Holdingstrukturen.

Amtliche Gebühren: das SIFA-Gebührenverzeichnis

Die Gesamtkosten bestehen aus zwei Teilen: den festen amtlichen Gebühren der SIFA und den Honoraren der lizenzierten Treuhandgesellschaft sowie Ihres Beraters. Der amtliche Teil ist öffentlich und für alle gleich.

Registrierungs- und Verlängerungsgebühren der SIFA

Quelle: amtliches Gebührenverzeichnis der Samoa International Finance Authority. Gebühren können sich ändern; bitte vor der Einreichung bestätigen.

Warum die Gesamtkosten über der amtlichen Gebühr liegen

Die Registrierungsgebühr ist nur das Einreichungsentgelt. Hinzu kommen die verpflichtende SIFA-lizenzierte Treuhandgesellschaft mit eingetragenem Sitz und Registered Agent, die KYC- und Mittelherkunftsprüfung für jedes Organ und jeden wirtschaftlich Berechtigten, Notarisierung und Apostille der Unterlagen, die Begleitung des Bank- oder EMI-Antrags sowie die jährliche Verwaltung samt Fristenkontrolle und Vermögensübersicht. Auffallend günstige Angebote schließen meist Agentengebühr, Apostillen oder Bankbegleitung aus; vergleichen Sie daher Erst- und Zweitjahr getrennt. Eine schriftliche Aufstellung erhalten Sie über unsere Seite Angebot und Beratung.