Dubai'de Vergi Oranları ve Vergi Sistemi 2026

Dubai'de Kurumlar Vergisi Oranı (2026)

Dubai'de kurumlar vergisi, 1 Haziran 2023'ten itibaren geçerli olan Federal Kararname ile uygulanmaktadır. Standart oran %9 olmakla birlikte, vergilendirilebilir kârın ilk 375.000 AED'lik kısmı %0 oranıyla vergilendirilir. Böylece yalnızca bu eşiği aşan kâr için %9 ödenir. Bu yapı, küçük ve orta ölçekli işletmeleri korurken Dubai'yi bölgenin en rekabetçi vergi rejimlerinden biri hâline getirir.

Büyük Çok Uluslu Şirketler İçin %15 DMTT

1 Ocak 2025'ten itibaren başlayan mali yıllar için BAE, OECD Pillar Two kurallarıyla uyumlu Asgari Tamamlayıcı Vergi'yi (Domestic Minimum Top-up Tax – DMTT) yürürlüğe koymuştur. DMTT oranı %15'tir ve yalnızca konsolide küresel geliri 750 milyon Euro'yu aşan çok uluslu şirket gruplarını kapsar. Yerel KOBİ'ler ve standart işletmeler bu düzenlemeden etkilenmez; onlar için %9'luk standart oran geçerliliğini korur.

Serbest Bölge (QFZP) ve %0 Vergi Avantajı

Dubai'nin serbest bölgelerinde faaliyet gösteren şirketler, "Nitelikli Serbest Bölge Kişisi" (Qualifying Free Zone Person – QFZP) statüsünü karşıladıklarında nitelikli gelirleri üzerinden %0 kurumlar vergisi avantajından yararlanabilir. Nitelikli olmayan gelir ise %9 oranında vergilendirilir. QFZP statüsü otomatik değildir; yeterli ekonomik faaliyet (substance), denetlenmiş mali tablolar ve de-minimis eşiğinin (toplam gelirin %5'i veya 5.000.000 AED'den düşük olanı) aşılmaması gibi koşullara bağlıdır.

Küçük İşletme Muafiyeti (Small Business Relief)

FTA, yeni kurulan ve küçük ölçekli işletmeleri desteklemek için Küçük İşletme Muafiyeti sunar. İlgili vergi döneminde ve önceki tüm dönemlerde geliri 3.000.000 AED'yi aşmayan işletmeler bu muafiyeti seçerek kurumlar vergisi yükümlülüğünü azaltabilir. Bu uygulama, uyum yükünü ve idari maliyetleri önemli ölçüde düşürür. Birleşik Arap Emirlikleri, Küçük İşletme Destekleme girişimini 31 Aralık 2029 tarihine kadar uzattı; böylece uygun işletmeler basitleştirilmiş uyum gerekliliklerinden yararlanmaya devam edebilir.

Örnek Hesaplama: %9 Kurumlar Vergisi Nasıl Uygulanır?

Diyelim ki bir Dubai anakara (mainland) şirketinin yıllık vergilendirilebilir kârı 600.000 AED. İlk 375.000 AED %0 oranıyla vergiden muaftır; kalan 225.000 AED ise %9 ile vergilendirilir. Bu durumda ödenecek kurumlar vergisi 20.250 AED olur. Görüldüğü gibi efektif vergi yükü, toplam kârın yalnızca yaklaşık %3,4'üne denk gelir. Bu kademeli yapı, özellikle büyüyen KOBİ'ler için Dubai'yi son derece avantajlı kılar.

Dubai'nin %9'luk oranı, birçok Avrupa ülkesindeki %20–%30 bandındaki kurumlar vergisi oranlarıyla kıyaslandığında oldukça düşüktür. Kişisel gelir vergisinin ve stopajın bulunmaması, geniş çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması ağı ve serbest bölge teşvikleriyle birleştiğinde Dubai, uluslararası şirket merkezleri ve holding yapıları için stratejik bir konum sunar.

Dubai Vergi Oranları ve Ticaret Sistemi · 26 Ekim 2025
Dubai, uzun yıllardır iş dünyası için cazip vergi avantajları sunan global bir ticaret merkezidir. 2023 yılında kurumlar vergisi uygulanmaya başlansa da Dubai vergi oranları hâlâ rekabet gücünü korur. Bu videoda Dubai vergi sistemi, şirket türleri ve yasal yükümlülükler hakkında bilmeniz gereken her detayı açıklıyoruz.

Dubai'de KDV Oranı (Katma Değer Vergisi)

Dubai'de Katma Değer Vergisi (KDV / VAT) 1 Ocak 2018'den bu yana uygulanmaktadır. Standart oran %5 olup mal ve hizmetlerin büyük bölümünü kapsar. Ülke dışına yapılan ihracat satışları %0 (sıfır oranlı) olarak değerlendirilir; sağlık ve eğitim gibi bazı işlemler ise istisna kapsamındadır. Bu düşük oran, Dubai'yi uluslararası ticaret ve tüketim için cazip kılan unsurlardan biridir.

KDV Kayıt Eşikleri ve Beyan Dönemi

Yıllık vergilendirilebilir cirosu 375.000 AED'yi aşan işletmeler için KDV kaydı zorunludur. Cirosu 187.500 AED'yi aşan işletmeler ise isteğe bağlı (gönüllü) kayıt yaptırabilir. KDV beyannameleri genellikle üç ayda bir verilir; büyük ölçekli mükellefler için FTA aylık beyan dönemi belirleyebilir. Tüm işlemler EmaraTax portalı üzerinden dijital olarak yürütülür.

İşletmeler İçin KDV'nin Etkisi

KDV mükellefi işletmeler, satışlarında tahsil ettikleri KDV'den (çıktı KDV) işletme giderleri için ödedikleri KDV'yi (girdi KDV) mahsup ederek yalnızca aradaki farkı FTA'ya öderler. Bu nedenle KDV, doğru muhasebe düzeniyle işletme üzerinde nihai bir maliyet yaratmaz; asıl yük son tüketiciye yansır. Fatura düzeni, doğru kayıt ve zamanında beyan, cezalardan kaçınmak için kritik önemdedir.

Dubai'de Özel Tüketim Vergisi (Excise Tax)

Özel Tüketim Vergisi (Excise Tax) 2017'de yürürlüğe girmiş olup sağlık ve çevre üzerinde olumsuz etkisi olan ürünleri hedefler. Amaç, zararlı tüketimi azaltmak ve kamu sağlığını korumaktır. Oranlar ürün grubuna göre değişir: gazlı içeceklerde ve şekerli içeceklerde %50; tütün ürünleri, enerji içecekleri ve elektronik sigara cihazlarında %100.

Dubai'de Gümrük Vergisi Oranı

Dubai'de ithalatta uygulanan genel gümrük vergisi oranı çoğu ürün için %5 düzeyindedir. Alkol ve tütün gibi bazı ürünlerde daha yüksek oranlar geçerli olabilir. Serbest bölgeler, bölge içinde kalan veya yeniden ihraç edilen mallar için önemli gümrük muafiyetleri sunar. BAE'nin dijitalleşmiş gümrük altyapısı, işlemleri hızlı ve şeffaf hâle getirerek uluslararası ticareti kolaylaştırır.

Özel tüketim vergisine tabi ürünleri ithal eden, üreten veya depolayan işletmelerin FTA nezdinde ayrıca özel tüketim vergisi kaydı yaptırması ve düzenli beyanda bulunması gerekir.

Dubai'de Kişisel Gelir ve Emlak Vergisi Var mı?

Dubai'de kişisel gelir vergisi %0'dır; maaş, ücret ve bireysel yatırım gelirleri federal düzeyde vergilendirilmez. Bu durum, Dubai'yi yüksek gelirli profesyoneller ve girişimciler için son derece cazip kılar. Klasik anlamda yıllık bir emlak vergisi de bulunmaz; bunun yerine mülk devirlerinde bir defaya mahsus tapu devir ücreti (Dubai Land Department işlemi, genellikle işlem bedelinin %4'ü) ve konut kiralarında belediyeye bağlı konut ücreti gibi dolaylı yükümlülükler söz konusu olabilir. Ayrıca BAE'de stopaj vergisi (withholding tax) %0'dır.

Dubai'de Vergi Beyannamesi ve Süreler

Evet, Dubai'de vergi beyannamesi verilmesi zorunludur. Kurumlar vergisi beyannamesi, ilgili vergi döneminin bitiminden itibaren 9 ay içinde FTA'ya sunulur ve ödeme de aynı süre içinde yapılır. KDV beyannameleri ise kayıt sırasında belirlenen döneme göre genellikle üç ayda bir (bazı durumlarda aylık) verilir. Tüm beyan ve ödemeler FTA'nın EmaraTax portalı üzerinden dijital olarak gerçekleştirilir. Süreleri kaçırmak idari para cezalarına yol açabileceğinden, doğru bir vergi takvimi ve uzman desteği kritik önem taşır.

Dubai'de kurumlar vergisinin işletme özelinde nasıl hesaplandığını ve uygulandığını ayrıntılı incelemek için Dubai'de Kurumlar Vergisi Nasıl Uygulanır? yazımızı okuyabilirsiniz. Şirketinize özel bir değerlendirme için ücretsiz teklif ve danışmanlık alabilirsiniz.

Kaynakça

1. Federal Tax Authority (FTA) – tax.gov.ae
2. BAE Resmi Devlet Portalı – u.ae

Dubai Vergi Sisteminin Avantajları ve Kimler İçin Uygun?

Dubai vergi sistemi, düşük oranları ve öngörülebilir yapısıyla uluslararası yatırımcılar için güçlü bir cazibe merkezidir. %9'luk kurumlar vergisi birçok gelişmiş ekonominin oldukça altında kalırken, kişisel gelir vergisinin ve stopajın bulunmaması net getiriyi doğrudan yükseltir. Serbest bölge rejimi, doğru yapılandırılan şirketlere nitelikli gelirleri üzerinde %0 avantajı sunar; küçük işletme muafiyeti ise yeni girişimlerin ilk büyüme yıllarında nakit akışını korur.

Bu yapı özellikle e-ticaret şirketleri, danışmanlık ve hizmet firmaları, holding ve yatırım şirketleri, dijital girişimler ve bölgesel merkez kurmak isteyen uluslararası gruplar için uygundur. Ancak serbest bölge şartları, ekonomik faaliyet (substance) gereklilikleri ve DMTT gibi kuralların doğru değerlendirilmesi, cezaların önüne geçmek ve avantajlardan tam olarak yararlanmak için profesyonel danışmanlık gerektirir. Şirketinizin faaliyet alanına ve gelir yapısına göre en uygun senaryo değişebilir.