Länder mit den niedrigsten Steuern
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Bedenken Sie, wie viele großartige Geschäftsideen aus Angst ihrer Schöpfer nie verwirklicht wurden. Die Gründe für diese Angst können von Fall zu Fall unterschiedlich sein.
Der häufigste Grund ist ein ungünstiges Geschäftsumfeld im Wohnsitzland des Schöpfers. Dies kann ein hohes Maß an Korruption, die Komplexität der Unternehmensführung und eine nachteilige Besteuerung für Unternehmen umfassen.
Die Globalisierung hat den Prozess der Gründung eines Unternehmens im Ausland vereinfacht. Sie können jedes Land mit einem attraktiven Geschäftsumfeld wählen, um ein Unternehmen zu gründen. Dieser Artikel zielt darauf ab, die Länder mit den niedrigsten Körperschaftsteuersätzen der Welt hervorzuheben.
Zypern ist aufgrund seiner vorteilhaften Körperschaftsbesteuerung ein attraktives Ziel für Unternehmen. Der Körperschaftsteuersatz in Zypern beträgt 12,5 % und ist damit einer der niedrigsten in Europa. Dieser Satz gilt für alle Gewinne aus Aktivitäten in Zypern, unabhängig davon, wo das Unternehmen registriert ist.
Zusätzlich gibt es verschiedene weitere Anreize für in Zypern tätige Unternehmen. Ein ermäßigter Satz von 10 % wird auf Gewinne aus bestimmten Aktivitäten angewendet. Im Rahmen der speziellen Tonnagesteuerregelung sind EU-Unternehmen, die im maritimen Sektor tätig sind, von den direkten Steuern in Zypern ausgenommen.
Darüber hinaus sind Dividenden, die von Unternehmen aus anderen EU-Ländern erhalten werden, steuerfrei.
Zypern verfügt über ein umfangreiches Netz von Doppelbesteuerungsabkommen mit anderen Ländern. Dies hilft, die Doppelbesteuerung von im Ausland erzielten Einkünften zu reduzieren oder zu beseitigen.
Das Geschäftsumfeld in Zypern ist im Allgemeinen positiv und förderlich für das Geschäftswachstum. Das Land verfügt über eine gut entwickelte Infrastruktur, eine gebildete Arbeitskraft und ein stabiles politisches und wirtschaftliches Umfeld.
Die Regierung von Zypern hat mehrere Reformen zur Verbesserung des Geschäftsklimas umgesetzt. Dazu gehören der Abbau von Bürokratie und die Vereinfachung des Prozesses der Unternehmensgründung.
Laut dem Internationalen Index für Steuerwettbewerbsfähigkeit 2022 hat Estland das günstigste Steuersystem für Unternehmen weltweit.
Auf nicht ausgeschüttete Gewinne wird ein Körperschaftsteuersatz von null Prozent angewendet. Für Unternehmen, die am Ende des Steuerjahres Dividenden an ihre Aktionäre auszahlen, beträgt der Satz 20 %.
Die estnische Gesetzgebung sieht auch einen ermäßigten Satz von 14 % vor. Er wird angewendet, wenn beide der folgenden Bedingungen erfüllt sind:
Diese Art der Körperschaftsteuer ermöglicht es, alle Gewinne steuerfrei in das Wachstum des Unternehmens zu lenken. Dies ist der Grund, warum estnische Unternehmen schnell wachsen.
Da ein estnisches Unternehmen nur Körperschaftsteuer auf ausgeschüttete Gewinne zahlt, ist in den meisten Fällen keine Dividendensteuer erforderlich. Die einzige Ausnahme ist, wenn das Unternehmen Gewinne an natürliche Personen zum ermäßigten Satz von 14 % ausschüttet. Dann wird eine Quellensteuer (QSt) von 7 % auf die Dividenden erhoben. Bitte beachten Sie, dass eine separate QSt auf Dividendenzahlungen an juristische Personen in keinem Fall angewendet wird.
Trotz seiner Vorzüge ist Estland ein angesehener Rechtsraum ohne Offshore- oder Steueroasen-Status.
In der Schweiz wird die Körperschaftsteuer auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene erhoben. Der eidgenössische Körperschaftsteuersatz ist auf 8,5 % festgelegt. Die kantonalen und kommunalen Steuern variieren je nach Standort. Abhängig von der Vereinbarung zahlt ein Schweizer Unternehmen eine Körperschaftsteuer zwischen 11,9 % und 21,6 %. Der Durchschnittssatz in der Schweiz beträgt etwa 13 %.
Einkünfte aus Dividenden, die eine natürliche Person erhält, können nach einem der folgenden Systeme besteuert werden:
Irlands Standard-Körperschaftsteuersatz beträgt 12,5 %, und die meisten irischen Unternehmen fallen darunter.
Die irische Regierung hat auch verschiedene Maßnahmen ergriffen, um Irland zu einem attraktiven Ziel für Investoren zu machen. Dazu gehören eine Reihe von Erleichterungen wie die Knowledge Development Box und die Start-Up-Erleichterung.
Die Knowledge Development Box (KDB) fördert Innovation, indem sie einen ermäßigten Körperschaftsteuersatz auf Gewinne aus qualifizierenden Vermögenswerten des geistigen Eigentums bietet. Qualifizierende Vermögenswerte sind solche, die aus Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten (F&E) stammen. Dies umfasst die Entwicklung eines Computerprogramms, eine durch ein Patent geschützte Erfindung oder geistiges Eigentum, das vom Patentprüfer zertifiziert, aber noch nicht patentiert wurde. Die KDB bietet einen ermäßigten Satz (6,25 % statt 12,5 %) für solche Gewinne aus qualifizierenden Vermögenswerten des geistigen Eigentums.
Die Start-Up-Erleichterung ist eine Körperschaftsteuerermäßigung für die ersten fünf Geschäftsjahre. Die Befreiung gilt für Gewinne aus einem neuen Gewerbe und steuerpflichtige Gewinne aus im Gewerbe genutzten Vermögenswerten. Unternehmen können sich für eine vollständige Befreiung qualifizieren, wenn ihre Jahresgewinne 40.000 € oder weniger betragen, und für eine teilweise Befreiung, wenn sie zwischen 40.000 € und 60.000 € liegen.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Irland mit verschiedenen steuerlichen Erleichterungen und einem wettbewerbsfähigen Steuersatz ein attraktives Ziel für Unternehmen ist, die in Europa investieren möchten.
Ungarn bietet ein wettbewerbsfähiges Körperschaftsteuersystem mit einem Standardsatz von 9 %. Nachdem Ungarn seine Körperschaftsteuer 2017 von 19 % auf 9 % gesenkt hatte, wurde es das Land mit der niedrigsten Einkommensteuer in der EU. Dieser Satz gilt für alle im Inland ansässigen Unternehmen, unabhängig von ihrer Größe oder Geschäftsart.
Unternehmen, die ausschließlich Einkünfte aus Lizenzgebühren erzielen, werden mit einem Satz von 4,5 % besteuert. Diese Regel gilt, wenn das Unternehmen zur Schaffung des geistigen Eigentums beigetragen hat.
Ungarische Unternehmen müssen auch eine lokale Gewerbesteuer (LBT) entrichten. Jede Gemeinde legt ihren eigenen LBT-Satz fest. In jedem Fall darf er 2 % der Bemessungsgrundlage nicht übersteigen. Die Bemessungsgrundlage der LBT sind die Nettoverkaufserlöse, von denen die Kosten der verkauften Waren, die Kosten für vermittelte und F&E-Dienstleistungen sowie die Materialkosten abgezogen werden. Ab dem 1. Januar 2023 beträgt der Mindestbetrag der LBT 50.000 HUF (ca. 130 EUR).
Als EU-Mitgliedstaat bietet Ungarn einige Anreize. Einer der wichtigsten ist die Entwicklungssteuergutschrift, die die Körperschaftsteuer um bis zu 80 % reduzieren kann. Diese Gutschrift ist unter Berücksichtigung von Höhe, Sektor und Region der Investition anwendbar.
Darüber hinaus gibt es weitere Steueranreize für Unternehmen, die Sport und Filmproduktion unterstützen.
Von einem ungarischen Unternehmen erhaltene Dividenden sind von der Körperschaftsteuer befreit. Die einzige Ausnahme hiervon ist, wenn die Dividenden von einer kontrollierten ausländischen Gesellschaft (CFC) ausgeschüttet werden. An eine natürliche Person gezahlte Dividenden unterliegen einer Quellensteuer von 15 %. Für Ausländer kann der Quellensteuersatz auf Dividenden durch ein Doppelbesteuerungsabkommen reduziert werden.
Ungarn ist eine geeignete Lösung für Investoren, die den EU-Markt betreten und gleichzeitig Steuervorteile erzielen möchten.
Litauen hat einen wettbewerbsfähigen Körperschaftsteuersatz von 15 Prozent, was deutlich unter dem EU-Durchschnitt von 21,2 Prozent liegt.
Die Körperschaftsteuer wird auf Unternehmensgewinne erhoben, die Einkünfte aus Handelsaktivitäten, Kapitalgewinne, passive Einkünfte und Einkünfte aus einer CFC eines litauischen Unternehmens umfassen.
Die litauische Gesetzgebung sieht Vergünstigungen für Kleinstunternehmen vor. Kleinstunternehmen unterliegen im ersten Betriebsjahr einem Körperschaftsteuersatz von null Prozent und in den Folgejahren einem Satz von 5 %. Um den Status eines Kleinstunternehmens zu erhalten, müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:
Ein ermäßigter Körperschaftsteuersatz von 5 % wird auch auf F&E-Einkünfte angewendet.
Es gelten die folgenden Quellensteuersätze auf Dividenden:
Litauen bietet viele Vorteile für Unternehmen, die nach Europa expandieren oder in der Region tätig sein möchten. Es hat auch einige Investmentfonds, um ausländischen Investoren den Start in Litauen zu erleichtern.
Bulgarien hat eines der attraktivsten Körperschaftsteuersysteme in Europa. Der Körperschaftsteuersatz beträgt nur 10 %, was einer der niedrigsten in der EU ist. Dieser Satz gilt für alle Unternehmensgewinne, unabhängig von der Größe des Unternehmens.
In Bulgarien registrierte Unternehmen und Unternehmen, die über eine Zweigniederlassung in Bulgarien tätig sind, müssen in Bulgarien Körperschaftsteuer zahlen. Darüber hinaus können auch Unternehmen ohne Geschäftstätigkeit in Bulgarien der Körperschaftsteuer unterliegen. Dies tritt ein, wenn ein Unternehmen Einkünfte aus Transaktionen in Bulgarien oder aus der Vermietung von Immobilien erzielt.
Unternehmen, die bestimmte Arten von Aktivitäten ausüben, unterliegen nicht der Körperschaftsteuer. Stattdessen müssen sie eine alternative Steuer zahlen. Zum Beispiel zahlen Unternehmen, die Glücksspielaktivitäten betreiben, eine Glücksspielsteuer. Sie wird auf der Grundlage der Anzahl der getätigten Wetten oder der Anzahl der betriebenen Automaten berechnet. Für sie beträgt der Satz 15 % der Einsätze für jedes Spiel oder den Wert jedes Automaten.
Für Dividenden gelten die folgenden Besteuerungsregeln:
Montenegro, ein Kandidat für den EU-Beitritt, hat Anfang 2022 eine Steuerreform umgesetzt. Im Rahmen des neuen Steuersystems wurde in Montenegro ein progressiver Körperschaftsteuersatz eingeführt. Abhängig vom Gewinn des Unternehmens wird ein Steuersatz zwischen 9 % und 15 % in den folgenden Fällen angewendet:
Es gibt einige Ausnahmen. Zum Beispiel hat ein montenegrinisches Produktionsunternehmen Anspruch auf eine Steuervergünstigung für acht Jahre, wenn es in einer wirtschaftlich unterentwickelten Region tätig ist. Der Höchstbetrag dieser Befreiung darf 200.000 EUR nicht überschreiten. Diese Vergünstigung gilt nicht für Unternehmen in der landwirtschaftlichen Produktion, im Verkehrswesen, in der Stahlproduktion, im Schiffbau, in der Gastronomie und in anderen Primärindustrien.
Zwischen Gebietsansässigen gezahlte Dividenden unterliegen einer Quellensteuer von 15 %. Für ausländische Einzelpersonen und Unternehmen kann die Quellensteuer auf Dividenden im Rahmen eines Doppelbesteuerungsabkommens reduziert werden.
Insgesamt fördert das Geschäftsumfeld in Montenegro ausländische Direktinvestitionen aufgrund seiner offenen Wirtschaft, seines stabilen politischen Umfelds und seiner EU-Beitrittsperspektiven. Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Niedrigsteuerländer mehr Unternehmen und Investoren anziehen, indem sie ein besseres Umfeld für wirtschaftliches Wachstum bieten. Die in diesem Artikel hervorgehobenen Länder bieten niedrige Körperschaftsteuersätze, Steuererleichterungen und ein stabiles Geschäftsumfeld. Durch Anreize für Innovation und den Abbau von Bürokratie sind diese Länder mit den niedrigsten Einkommensteuern zu einigen der attraktivsten Ziele für Unternehmen geworden, die in Europa investieren möchten. Da die Globalisierung den Prozess der Unternehmensgründung im Ausland weiter vereinfacht, ist es entscheidend, das Steuersystem und das Geschäftsumfeld eines Landes vor einer Investition zu berücksichtigen.
Die Globalisierung hat die Gründung eines Unternehmens im Ausland vereinfacht. Sie können jedes Land mit einem attraktiven Geschäftsumfeld für die Gründung eines Unternehmens auswählen. Dieser Artikel soll die Länder mit den niedrigsten Körperschaftsteuersätzen weltweit hervorheben.
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