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Im Herzen des Balkans gelegen, dient Albanien als strategisches Tor zum Markt der Europäischen Union. Dank wettbewerbsfähiger Steuersätze, einer liberalen Gesetzgebung, die 100 % ausländisches Eigentum erlaubt, und eines wachsenden Netzes von Freihandelsabkommen hat sich das Land in den letzten Jahren zu einem der attraktivsten Ziele für ausländische Direktinvestitionen (ADI) entwickelt. Albanien bietet ein Rechtsumfeld, das nicht zwischen inländischen und ausländischen Investoren unterscheidet, und schafft so ein vorhersehbares und transparentes Geschäftsklima für internationale Unternehmer.
In diesem Leitfaden untersuchen wir die konkrete Unterstützung, die Albanien ausländischen Investitionen bietet, seine aktuellen Steuervorteile, die Schutzmechanismen für Investoren sowie die Handelsabkommen, die das Land mit dem europäischen Markt verbinden – alles auf Grundlage verifizierter offizieller Daten für 2026.
Die Gründung und der Betrieb von Handelsgesellschaften in Albanien werden durch das Gesetz über Handelsgesellschaften geregelt, das nicht zwischen inländischen und ausländischen Investoren unterscheidet. Ausländische Investoren genießen dieselben Rechte und Pflichten wie einheimische Investoren, und der Grundsatz der Gleichbehandlung gilt für alle wirtschaftlichen Tätigkeiten, einschließlich der öffentlichen Auftragsvergabe.
Das neue Einkommensteuergesetz (Nr. 29/2023), das am 1. Januar 2024 in Kraft trat, ersetzte die frühere Regelung von 1998, modernisierte das Steuersystem und stärkte die Angleichung an den EU-Besitzstand. Es gibt keine sektoralen Verbote, die ausländische Investitionen einschränken, und für Investitionen ist keine vorherige staatliche Genehmigung erforderlich.
Albanien bietet sowohl sektorale als auch horizontale Anreize zur Verbesserung seines Investitionsklimas. Eine der bemerkenswertesten Maßnahmen ermöglicht den Aufschub der Mehrwertsteuerzahlung auf Einfuhren von Maschinen und Ausrüstung für neue Kapitalinvestitionen um bis zu 12 Monate ab dem Einfuhrdatum. Bei Projekten mit einer Umsetzungsphase von über 12 Monaten kann dieser Zeitraum verlängert werden, sofern die vom Finanzministerium festgelegten Bedingungen erfüllt sind.
Während der reguläre Körperschaftsteuersatz 15 % beträgt, gelten für bestimmte Sektoren ermäßigte Sätze. Softwareproduktion und -entwicklung sowie landwirtschaftliche Genossenschaften und zertifizierte Agrotourismus-Aktivitäten können für die in den einschlägigen Gesetzen festgelegten Zeiträume von einer ermäßigten Körperschaftsteuer von 5 % profitieren. Diese Anreize schaffen einen erheblichen Kostenvorteil für technologieorientierte und agrotouristische ausländische Investoren.
| Steuer / Verpflichtung | Satz / Schwelle (2026) |
|---|---|
| Körperschaftsteuer (Standard) | 15 % |
| Körperschaftsteuer (Software / Landwirtschaft / Agrotourismus) | 5 % (ermäßigt, befristet) |
| Mehrwertsteuer (MwSt.) | 20 % (Standard) |
| MwSt.-Registrierungsschwelle (Jahresumsatz) | über 10.000.000 ALL |
| Einkommensteuer (Beschäftigung) | 0 % – 23 % (progressiv) |
| Quellensteuer (Zinsen / Lizenzgebühren – ausländisch) | 15 % (DBA-Vorbehalt) |
| Lokale Einkommensteuern (je nach Tätigkeit) | 20.000 – 550.000 ALL |
Wichtiger Hinweis: Die oben genannten Sätze und Beträge wurden für den Zeitraum Juli 2026 zusammengestellt und können sich im Laufe der Zeit ändern. Vor einer Investitionsentscheidung empfehlen wir, die aktuellsten Sätze und Zahlen auf den Websites der albanischen Steuerverwaltung (tatime.gov.al) und anderer relevanter offizieller Institutionen zu überprüfen.
Albanien bietet ausländischen Investoren starke rechtliche Absicherungen. Rechte des geistigen Eigentums sind durch Gesetze geschützt, die Urheberrechte, Patente, Marken und gewerbliche Muster abdecken. Das Land ist Vertragspartei des WTO-Abkommens über handelsbezogene Aspekte der Rechte des geistigen Eigentums (TRIPS) und seit September 2000 WTO-Mitglied.
Im Streitfall haben ausländische Investoren das Recht, ihre Ansprüche vor albanischen Gerichten oder Schiedsstellen in Tirana geltend zu machen.
Einer der größten Investitionsvorteile Albaniens ist sein breites Netz an Freihandelsabkommen, das Investoren, die im Land produzieren, zollfreie Exportkanäle eröffnet.
Als Eckpfeiler der EU-Integration sieht das SAA die Einrichtung einer Freihandelszone zwischen Albanien und der EU vor und trat im April 2009 in Kraft. Es ist das strategischste Instrument, das das Land mit dem europäischen Binnenmarkt verbindet.
Das Mitteleuropäische Freihandelsabkommen liberalisiert den Waren- und Dienstleistungshandel zwischen Albanien und Nordmazedonien, Montenegro, Kosovo, Moldau, Serbien sowie Bosnien und Herzegowina.
Albanien verfügt über Freihandelsabkommen mit den EFTA-Staaten (Island, Liechtenstein, Norwegen, Schweiz) und mit der Türkei. Das seit 2008 geltende Abkommen mit der Türkei bietet gegenseitige Zollvorteile für Industriegüter.
Albanien hat mit zahlreichen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet, darunter die Türkei, Italien, Deutschland, die Niederlande und China. Diese Abkommen verringern die Steuerlast grenzüberschreitender Investoren und erleichtern die Gewinnrückführung.
Die albanische Regierung priorisiert Investitionen in strategischen Sektoren. Die folgenden Bereiche zeichnen sich sowohl durch ihr Rohstoffpotenzial als auch durch ihre Anreizvorteile aus:
Ausländische Investoren können je nach Umfang ihrer Tätigkeit und Eigentümerstruktur zwischen verschiedenen Gesellschaftsformen wählen. Die am häufigsten bevorzugten Strukturen sind:
Die beliebteste Struktur, die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Shoqëri me përgjegjësi të kufizuar), ist dank ihres geringen Mindestkapitalbedarfs und der beschränkten Haftung ideal für kleine und mittlere Investoren. Sie kann sogar mit einem einzigen Gesellschafter gegründet werden, dessen Haftung auf seine Kapitaleinlage beschränkt ist.
Für größere Investitionen und Projekte mit Potenzial für einen Börsengang ist die Struktur der Aktiengesellschaft (Shoqëri aksionare) geeignet. Sie bietet einfache Anteilsübertragung und Flexibilität in der Unternehmensführung.
Ein im Ausland gegründetes Unternehmen kann den albanischen Markt auch durch die Eröffnung einer Zweigniederlassung oder Repräsentanz betreten. Eine Zweigniederlassung führt die Tätigkeiten der Muttergesellschaft aus, während eine Repräsentanz in der Regel für Marktforschung und Werbung genutzt wird.
Albanien hat die Unternehmensgründung durch sein One-Stop-Shop-Modell beschleunigt. Die Online-Registrierung ist über das Nationale Unternehmensregister möglich, und der Prozess ist in der Regel schnell abgeschlossen. Die grundlegenden Schritte sind wie folgt:
Der Firmenname wird gewählt und seine Verfügbarkeit beim Nationalen Unternehmensregister geprüft. Die Eigentümerstruktur, der Geschäftszweck und der Kapitalbetrag werden in dieser Phase festgelegt.
Die Satzung und die Gründungsbeschlüsse des Unternehmens werden erstellt. Für ausländische Gesellschafter können Reisepässe und gegebenenfalls mit Apostille versehene Dokumente angefordert werden.
Die Unterlagen werden beim Nationalen Unternehmensregister eingereicht, und das Unternehmen erlangt Rechtspersönlichkeit. Nach der Registrierung wird eine Steueridentifikationsnummer (NIPT) zugewiesen.
Das Unternehmen begründet seine Steuerpflicht. Wenn der Jahresumsatz voraussichtlich 10.000.000 ALL übersteigt, wird die MwSt.-Registrierung durchgeführt.
Für die Geschäftstätigkeit wird in Albanien ein Firmenkonto eröffnet. In dieser Phase sind Unternehmensdokumente und Unterschriftsberechtigungen erforderlich.
Mit seinem egalitären Rechtsrahmen, einer Körperschaftsteuer von 15 % und sektoralen Ermäßigungen, robusten Investorenschutzmechanismen und einem bis nach Europa reichenden Freihandelsnetz bietet Albanien ausländischen Investoren eine stabile und profitable Basis. Mit einer richtig strukturierten Unternehmensgründung und Steuerplanung lassen sich diese Vorteile optimal nutzen.
Weitere Einzelheiten finden Sie in unserem Leitfaden zur Unternehmensgründung in Albanien. Um ein Unternehmen zu gründen, ein Bankkonto zu eröffnen und von Investitionsanreizen zu profitieren, erhalten Sie eine kostenlose Erstberatung von unserem Expertenteam: jetzt Angebot anfordern.
Eine Investition in Albanien bietet eine wettbewerbsfähige Steuerstruktur, strategischen Zugang zum europäischen Markt und starke Absicherungen für Investoren. Kurz gesagt:
Der reguläre Körperschaftsteuersatz beträgt 15 %. Bestimmte Tätigkeiten wie Softwareentwicklung, landwirtschaftliche Genossenschaften und zertifizierter Agrotourismus können für die in den einschlägigen Gesetzen festgelegten Zeiträume von einem ermäßigten Satz von 5 % profitieren. Wir empfehlen, aktuelle Sätze aus offiziellen Quellen zu prüfen.
Ja. Die albanische Gesetzgebung sieht keine Beschränkung der ausländischen Beteiligung vor; vollständig ausländische Unternehmen (100 %) können gegründet werden, und für Investitionen ist keine vorherige staatliche Genehmigung erforderlich.
Der reguläre MwSt.-Satz beträgt 20 %. Die MwSt.-Registrierung wird verpflichtend, wenn der Jahresumsatz 10.000.000 ALL übersteigt. Bei neuen Kapitalinvestitionen kann die MwSt. auf Einfuhren von Maschinen und Ausrüstung bis zu 12 Monate aufgeschoben werden.
Albanien ist Vertragspartei des Stabilisierungs- und Assoziierungsabkommens (SAA) mit der EU, der CEFTA 2006 sowie von Freihandelsabkommen mit den EFTA-Staaten und der Türkei. Zudem bestehen Doppelbesteuerungsabkommen mit vielen Ländern, einschließlich der Türkei.
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