Qualifizierte Freizonenperson (QFZP) in Dubai | 0 % Körperschaftsteuer 2026

Dieser Leitfaden richtet sich an Unternehmen, die den Status einer qualifizierten Freizonenperson (Qualifying Free Zone Person, QFZP) im Körperschaftsteuersystem der Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) erlangen und dauerhaft sichern möchten. Mit der richtigen Freizonenwahl, einer sorgfältigen Steuerung der qualifizierten Einkünfte und vollständiger rechtlicher Compliance können Sie den Vorteil von 0 % Körperschaftsteuer auf Ihre qualifizierten Einkünfte nachhaltig erhalten.

Inhaltsverzeichnis

• Was ist eine qualifizierte Freizonenperson (QFZP)?
• VAE-Körperschaftsteuersätze: 0 %, 9 % und die Schwelle von AED 375.000
• Die 5 Pflichtbedingungen zur Erhaltung des QFZP-Status
• Welche Freizonen eignen sich für den QFZP-Status?
• Was sind qualifizierte Einkünfte? Welche Tätigkeiten profitieren von 0 %?
• Die De-minimis-Regel und nicht qualifizierte Einkünfte
• Steuerliche Folgen einer falschen Strukturierung
• Schritt-für-Schritt-Prozess zur Einrichtung
• Die häufigsten Fehler
• Richten Sie Ihren QFZP-Status mit World Company Setup ein

Was ist eine qualifizierte Freizonenperson (QFZP)?

Mit dem Bundesgesetzesdekret Nr. 47 von 2022 (Federal Decree-Law No. 47 of 2022), das am 9. Dezember 2022 erlassen wurde und für Geschäftsjahre gilt, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen, ist der Steuervorteil von Freizonenunternehmen in den VAE nicht mehr automatisch. Eine qualifizierte Freizonenperson (QFZP) ist eine in einer Freizone registrierte juristische Person, die alle im Gesetz festgelegten Bedingungen vollständig erfüllt.

Unternehmen mit diesem Status zahlen 0 % Körperschaftsteuer auf Einkünfte, die als qualifizierte Einkünfte eingestuft werden. Nicht qualifizierte Einkünfte unterliegen dagegen dem Standardsatz von 9 %. Kurz gesagt: Die bloße Gründung eines Unternehmens in einer Freizone reicht nicht aus; der Steuervorteil ist ein Status, der erworben und jedes Jahr erneut bestätigt werden muss.

VAE-Körperschaftsteuersätze: 0 %, 9 % und die Schwelle von AED 375.000

Das VAE-Körperschaftsteuersystem verwendet eine gestaffelte Satzstruktur. Das Verständnis des allgemeinen Rahmens für Festlandunternehmen (Mainland) ist wesentlich, bevor der QFZP-Status beurteilt wird.

Hinweis: Die oben genannten Sätze, Beträge und Schwellenwerte entsprechen dem offiziellen Rahmen mit Stand Juli 2026 und können sich im Laufe der Zeit ändern. Wir empfehlen, die aktuellsten Sätze und Beträge auf den offiziellen Websites des VAE-Finanzministeriums (Ministry of Finance) und der Bundessteuerbehörde (Federal Tax Authority) zu überprüfen.

Die 5 Pflichtbedingungen zur Erhaltung des QFZP-Status

Um als QFZP behandelt zu werden und vom Satz von 0 % zu profitieren, muss eine Freizonenperson alle im Gesetz festgelegten Bedingungen gleichzeitig erfüllen. Bereits die Nichterfüllung einer einzigen Bedingung kann zum Verlust des Status führen.

1. Angemessene wirtschaftliche Substanz

Das Unternehmen muss innerhalb der Freizone eine echte und nachhaltige wirtschaftliche Substanz aufweisen: ausreichend qualifizierte Mitarbeiter, geeignete Büroflächen, tatsächlich in der Freizone ausgeübte Kerntätigkeiten und angemessene Betriebsausgaben.

2. Erzielung qualifizierter Einkünfte

Die Einkünfte des Unternehmens müssen unter die im Gesetz definierten qualifizierten Einkünfte fallen. Nicht qualifizierte Einkünfte werden nur innerhalb der De-minimis-Schwelle toleriert.

3. Kein Wechsel zum Standardregime

Das Unternehmen darf sich nicht dafür entschieden haben, dem Standard-Körperschaftsteuersatz von 9 % zu unterliegen.

4. Verrechnungspreise und Fremdvergleichsgrundsatz

Transaktionen mit verbundenen Parteien müssen dem Fremdvergleichsgrundsatz (Arm's Length) entsprechen, und die Dokumentationspflichten zu Verrechnungspreisen müssen erfüllt werden.

5. De-minimis-Regel und geprüfte Jahresabschlüsse

Die nicht qualifizierten Einkünfte müssen unter der De-minimis-Schwelle bleiben, und das Unternehmen muss geprüfte Jahresabschlüsse erstellen.

Welche Freizonen eignen sich für den QFZP-Status?

Die Wahl der Freizone ist eine entscheidende Weichenstellung für die Nachhaltigkeit des QFZP-Status. Nicht jede Freizone bietet denselben Vorteil für jede Tätigkeitsart. Darüber hinaus können bestimmte Vorteile im Zusammenhang mit dem Handel mit physischen Waren nur innerhalb von Designated Zones (bestimmten Zonen) gelten. Daher sollte die Auswahl nicht nur auf den Gründungskosten, sondern auch darauf beruhen, ob die Tätigkeitsart als qualifizierte Einkünfte behandelt werden kann.

Um eine für den QFZP-Status geeignete Struktur aufzubauen, erhalten Sie ausführliche Informationen auf unserer Seite Unternehmensgründung in der Freizone Dubai.

Was sind qualifizierte Einkünfte? Welche Tätigkeiten profitieren von 0 %?

Der Begriff der qualifizierten Einkünfte ist im VAE-Körperschaftsteuerrecht klar definiert. Nicht alle Einkünfte eines Unternehmens, sondern nur die Erträge innerhalb dieses Rahmens profitieren vom Satz von 0 %.

Wichtigste Tätigkeiten im Rahmen qualifizierter Einkünfte

• Dienstleistungen für eine andere Freizonenperson innerhalb einer Freizone
• Handelstätigkeiten und Dienstleistungsexporte an Kunden im Ausland
• Bestimmte Holdingtätigkeiten (Beteiligungserträge und Dividenden)
• Logistik- und Vertriebsdienstleistungen innerhalb von Designated Zones
• Internationale Beratung und professionelle Dienstleistungen

Die De-minimis-Regel und nicht qualifizierte Einkünfte

Bestimmte Transaktionen mit im VAE-Festland (Mainland) ansässigen Personen und Unternehmen gelten als nicht qualifizierte Einkünfte. Um den QFZP-Status zu erhalten, müssen die nicht qualifizierten Einkünfte unter der De-minimis-Schwelle bleiben.

Übersteigen die nicht qualifizierten Einkünfte 5 % des Gesamtumsatzes oder AED 5 Millionen (je nachdem, welcher Wert niedriger ist), kann das Unternehmen seinen QFZP-Status verlieren, und sämtliche Einkünfte können der Körperschaftsteuer von 9 % unterliegen. Daher gilt:

• Das Kundenportfolio muss sorgfältig gestaltet und der Anteil der Mainland-Kunden regelmäßig überwacht werden
• Die Rechnungsstruktur und das Vertragsmodell wirken sich unmittelbar auf die steuerliche Einordnung aus
• Es muss dokumentiert werden, dass die Tätigkeiten tatsächlich innerhalb der Freizone ausgeübt werden
• Die Tätigkeitscodes müssen von Anfang an korrekt gewählt werden; spätere Korrekturen verursachen zusätzliche Kosten und Risiken

Steuerliche Folgen einer falschen Strukturierung

Ein falsch strukturiertes Geschäftsmodell kann dazu führen, dass alle Einkünfte — nicht nur bestimmte — der Körperschaftsteuer von 9 % unterliegen. Bei Verlust des QFZP-Status können rückwirkende Steuerpflichten und Verwaltungsstrafen entstehen. Die wichtigsten Risikoquellen sind:

• Eine Tätigkeit, die aufgrund einer falschen Wahl des Tätigkeitscodes nicht qualifiziert werden kann
• Nichterfüllung der Substanzanforderungen (Mitarbeiterzahl, Büronutzung, Entscheidungsprozesse)
• Überschreitung der De-minimis-Schwelle durch den Anteil der Mainland-Transaktionen ohne Überwachung
• Fehlerhafte Einordnung der Einkünfte in der Buchhaltung
• Unvollständige, fehlerhafte oder verspätet eingereichte Körperschaftsteuererklärungen

Richtige Freizone + Richtiger Tätigkeitscode + Richtiges Ertragsmanagement = Ein dauerhafter Vorteil von 0 % Steuer

Um die Unterschiede zwischen Freizone und Festland zu vergleichen, können Sie auch unseren Leitfaden Dubai Mainland vs. Freizone 2026 lesen.

Schritt-für-Schritt-Prozess zur Einrichtung des QFZP-Status

Der Aufbau einer für den QFZP-Status geeigneten Struktur ist ein geplanter Prozess, der in der richtigen Reihenfolge abläuft. Die folgenden Schritte sorgen dafür, dass der Status von Tag eins an auf soliden Grundlagen steht.

1. Analyse des Geschäftsmodells

Zielmarkt, Kundengeografie und Einnahmequellen werden analysiert. Von Anfang an wird abgeschätzt, wie viel der Einkünfte aus dem Ausland und aus der Freizone stammen und wie viel mit dem Festland zusammenhängen könnte. Diese Analyse ist das wichtigste Instrument, um festzustellen, ob die De-minimis-Schwelle künftig überschritten werden könnte.

2. Auswahl von Freizone und Tätigkeitscode

Die für das Geschäftsmodell am besten geeignete Freizone und die Tätigkeitslizenzen werden bestimmt. Die Tätigkeitscodes werden sorgfältig gewählt, damit die Einkünfte als qualifizierte Einkünfte behandelt werden können. Eine falsche Codewahl gefährdet den Status unmittelbar.

3. Aufbau von wirtschaftlicher Substanz und Betrieb

Büro, Personal und die wesentlichen ertragsbringenden Tätigkeiten werden innerhalb der Freizone angesiedelt. Dass die Entscheidungsprozesse tatsächlich in der Freizone stattfinden, wird zur Erfüllung der Substanzanforderung dokumentiert.

4. Rahmen für Buchhaltung, Erklärung und Prüfung

Es wird ein Rechnungswesen eingerichtet, das die Einkünfte nach qualifizierten / nicht qualifizierten Kategorien erfasst. Die Registrierung für die Körperschaftsteuer wird abgeschlossen, die Jahreserklärung wird innerhalb von 9 Monaten nach Ende des Zeitraums eingereicht und geprüfte Jahresabschlüsse werden erstellt.

Die häufigsten Fehler, die den QFZP-Status kosten

In der Praxis sind die Fehler, die zum Verlust des QFZP-Status führen, meist vermeidbar. Die häufigsten sind:

• Keine Überwachung der De-minimis-Schwelle: Mainland-Einkünfte überschreiten im Laufe des Jahres unbemerkt die Grenze von 5 % oder AED 5 Millionen.
• Unzureichende Substanz: Tätigkeiten werden tatsächlich aus dem Ausland ausgeübt, existieren in der Freizone jedoch nur auf dem Papier.
• Falscher Tätigkeitscode: Der Tätigkeitscode auf der Lizenz stimmt nicht mit der tatsächlichen Tätigkeit überein.
• Vernachlässigung der Verrechnungspreise: Für Transaktionen mit verbundenen Parteien wird keine Fremdvergleichsdokumentation erstellt.
• Verspätete Einreichung: Die Körperschaftsteuererklärung wird nicht vollständig und fristgerecht eingereicht.

Jeder dieser Fehler lässt sich durch eine korrekte Einrichtung und regelmäßige Überwachung leicht vermeiden. Entscheidend ist, dass der Status nicht nur bei der Gründung, sondern während jedes Geschäftsjahres aufrechterhalten wird.

Richten Sie Ihren QFZP-Status mit World Company Setup ein und sichern Sie ihn

Vom Status einer qualifizierten Freizonenperson zu profitieren ist möglich mit der richtigen Freizonenwahl, rechtskonform definierten Tätigkeitslizenzen, gut gestalteten Vertragsstrukturen und einer von Anfang an korrekten Steuerplanung. World Company Setup steuert diesen Prozess durchgängig und berücksichtigt dabei Ihr Geschäftsmodell, Ihren Zielmarkt und Ihre Ertragsstruktur.

Unser Support nach der Gründung umfasst:

• Aufbau des Rechnungswesens im Einklang mit dem Körperschaftsteuerrecht
• Korrekte Einordnung der Einkünfte in qualifizierte / nicht qualifizierte Kategorien
• Vollständige Abwicklung der jährlichen Körperschaftsteuererklärungen
• Beratung zur dauerhaften Erfüllung der Substanzanforderungen
• Unterstützung bei der Compliance-Aktualisierung bei Änderungen der Tätigkeitsbereiche

Für professionelle Unterstützung bei der Unternehmensstrukturierung und operativen Planung mit Sitz in Dubai und Abu Dhabi — sowie in Estland, den USA, Hongkong, Singapur und Saudi-Arabien — wenden Sie sich an unser Expertenteam.

Quellen

1. VAE-Finanzministerium (Ministry of Finance) — Corporate Tax in the UAE (mof.gov.ae)
2. Bundessteuerbehörde (Federal Tax Authority) — Corporate Tax (tax.gov.ae)