Wie wird die Körperschaftssteuer in Dubai angewendet?

Jahrzehntelang galten die Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) als steuerfreier Investitionsstandort. Das änderte sich am 1. Juni 2023, als in allen sieben Emiraten – einschließlich Dubai – eine bundesweite Körperschaftsteuer in Kraft trat. Diese Regelung wirkt sich unmittelbar auf Gewinnplanung, Buchhaltung und Compliance in- und ausländischer Unternehmen aus. In diesem Leitfaden erklären wir, wie die Körperschaftsteuer in Dubai berechnet wird, wer befreit ist, wie Registrierung und Erklärung funktionieren und welche Sätze für 2026 gelten.

Was ist die Körperschaftsteuer in Dubai?

Die Körperschaftsteuer (Corporate Tax) ist eine direkte Bundessteuer auf den Nettogewinn von Unternehmen und von natürlichen Personen mit geschäftlicher Tätigkeit. Sie gilt VAE-weit, nicht nur in Dubai. Verwaltet wird sie von der Federal Tax Authority (FTA); sämtliche Registrierungs-, Erklärungs- und Zahlungsschritte erfolgen über die digitale Plattform EmaraTax.

Die Steuer wird auf das steuerpflichtige Einkommen berechnet, das ausgehend vom Buchgewinn um steuerfreie Erträge, nicht abzugsfähige Aufwendungen, Verrechnungspreisanpassungen und weitere gesetzlich vorgesehene Positionen angepasst wird.

Körperschaftsteuersätze in Dubai (2026)

Das Standardregime verwendet eine zweistufige Struktur. Die folgende Tabelle fasst die zum Juli 2026 geltenden Sätze zusammen.

Gewinne bis 375.000 AED werden mit 0 % besteuert; diese Schwelle ist keine gesonderte Befreiung, sondern Teil der Satzstruktur. Der übersteigende Teil wird mit 9 % besteuert. Seit Januar 2025 unterliegen große multinationale Unternehmensgruppen mit einem globalen konsolidierten Umsatz von 750 Mio. EUR oder mehr im Rahmen der OECD-Säule-2-Regeln einer 15 % Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT).

Wer zahlt Körperschaftsteuer?

Die Körperschaftsteuer gilt für in den VAE gegründete juristische Personen, Mainland-Unternehmen und unter bestimmten Voraussetzungen für Freizonen-Unternehmen. Natürliche Personen mit einer VAE-Lizenz können ebenfalls steuerpflichtig werden, sobald sie eine bestimmte Umsatzgrenze überschreiten.

Befreite Einrichtungen

• Staatliche und staatlich kontrollierte Einrichtungen (für bestimmte Tätigkeiten),
• Unternehmen im Bereich der Rohstoffgewinnung, die auf Emiratsebene besteuert werden,
• Qualifizierte gemeinnützige Einrichtungen sowie Pensions- und Investmentfonds (genehmigungspflichtig).

Freizonen-Unternehmen und QFZP-Status

Ein wesentlicher Teil der Attraktivität Dubais liegt in seinen Freizonen. Ein Freizonen-Unternehmen, das die Bedingungen einer Qualifying Free Zone Person (QFZP) erfüllt, kann auf seine qualifizierenden Einkünfte einen 0 %-Satz nutzen. Nicht qualifizierende Einkünfte unterliegen weiterhin dem Standardsatz von 9 %.

Der QFZP-Status setzt eine angemessene wirtschaftliche Substanz, die Erfüllung der Definition qualifizierender Einkünfte, das Einhalten von De-minimis-Grenzen bei bestimmten Mainland-Einkünften sowie geprüfte Jahresabschlüsse voraus. Details finden Sie in unserem Beitrag Qualifying Free Zone Person (QFZP) in Dubai werden.

Small Business Relief (Kleinunternehmer-Entlastung)

Update: Die Vereinigten Arabischen Emirate haben das Small Business Relief bis zum 31. Dezember 2029 verlängert. Berechtigte Unternehmen mit einem Jahresumsatz von bis zu 3 Mio. AED profitieren weiterhin von vereinfachten Körperschaftsteuer-Compliance-Anforderungen und können sich auf Wachstum konzentrieren.

Um Start-ups und kleinere Unternehmen zu entlasten, ermöglicht das Small Business Relief berechtigten Unternehmen, für einen Steuerzeitraum als ohne steuerpflichtiges Einkommen behandelt zu werden und keine Körperschaftsteuer zu zahlen.

Voraussetzungen

• Der Umsatz darf im aktuellen und in allen früheren Steuerzeiträumen höchstens 3.000.000 AED betragen,
• Für jeden Steuerzeitraum ist ein Antrag (Election) zu stellen,
• Laut tax.gov.ae gilt die Entlastung für Steuerzeiträume, die am oder vor dem 31. Dezember 2029 enden.

Registrierung zur Körperschaftsteuer

Die Registrierung erfolgt über die Online-Plattform EmaraTax der FTA und ist für alle Steuerpflichtigen verpflichtend. Nach der Registrierung erhält das Unternehmen eine Steuerregistrierungsnummer (Tax Registration Number, TRN), die für alle steuerlichen Vorgänge verwendet wird.

Registrierungsschritte

1. EmaraTax-Konto erstellen oder mit bestehendem Konto anmelden,
2. Angaben zu Gewerbelizenz, Eigentümerschaft und Kontakt eingeben,
3. Dokumente des Zeichnungsberechtigten hochladen,
4. Genehmigung erhalten und TRN erhalten.

Zur strategischen Bedeutung der Registrierung und zu den Fristen lesen Sie unseren Beitrag Die Bedeutung der Körperschaftsteuer-Registrierung in Dubai, VAE.

Erklärung und Zahlung

Jeder Steuerpflichtige muss innerhalb von 9 Monaten nach Ende des jeweiligen Steuerzeitraums eine Körperschaftsteuererklärung einreichen und die fällige Steuer zahlen. Der Steuerzeitraum entspricht in der Regel dem Geschäftsjahr des Unternehmens.

Erstellung der Erklärung

Die Erklärung muss Nettoeinkommen, abzugsfähige Aufwendungen, steuerfreie Posten und Verrechnungspreisinformationen enthalten. Für Unternehmen oberhalb bestimmter Schwellen können geprüfte Jahresabschlüsse erforderlich sein.

Zahlung

Die berechnete Steuer wird innerhalb derselben Frist über EmaraTax gezahlt. Verspätete Zahlungen führen zu Strafen und Zinsen.

Strafen bei Nichteinhaltung

Bei verspäteter Registrierung, verspäteter Erklärung und verspäteter Zahlung fallen Verwaltungsstrafen an. Diese können für Registrierungsverzögerungen feste Beträge und für Zahlungsverzögerungen kumulativ (monatlich steigend) sein. Aktuelle Strafbeträge entnehmen Sie stets den offiziellen Mitteilungen der FTA.

Häufige Fehler

• Versäumen der Registrierungsfrist und Risiko von Verwaltungsstrafen,
• Die Annahme, ein Freizonen-Unternehmen werde automatisch mit 0 % besteuert (ohne QFZP-Bedingungen),
• Vergessen des periodenbezogenen Antrags für Small Business Relief,
• Buchhaltungsunterlagen nicht für die gesetzliche Aufbewahrungsfrist aufbewahren.

Quellen

1. Federal Tax Authority – Körperschaftsteuer und Small Business Relief, tax.gov.ae
2. VAE-Finanzministerium – Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT), mof.gov.ae